FICA-Steuersätze für 2026
| Steuer | Arbeitnehmer | Arbeitgeber | Lohngrenze |
|---|---|---|---|
| Social Security | 6.2% | 6.2% | Erste $184,500 |
| Medicare | 1.45% | 1.45% | Keine Grenze |
| Additional Medicare Tax | 0.9% | 0% | Über $200,000 |
| FICA gesamt | 7.65% | 7.65% |
Die Social Security Administration hat die Lohngrenze 2026 auf $184,500 festgelegt. Auf Lohn darüber fällt nur Medicare an. Die Additional Medicare Tax gilt über $200,000 für Alleinstehende und über $250,000 für zusammen veranlagte Ehepaare.
So berechnen Sie die FICA-Steuer
FICA = 6.2% × min(Lohn, $184,500) + 1.45% × Lohn + 0.9% × Lohn über $200,000
FICA gilt für den Bruttolohn abzüglich Abzügen nach Section 125 wie Krankenversicherungsbeiträgen. Ein Beitrag zu einem traditionellen 401(k) senkt den FICA-Lohn nicht.
| Lohn | Social Security | Medicare | FICA gesamt |
|---|---|---|---|
| $40,000 | $2,480 | $580 | $3,060 |
| $65,000 | $4,030 | $942.50 | $4,972.50 |
| $100,000 | $6,200 | $1,450 | $7,650 |
| $184,500 | $11,439 | $2,675.25 | $14,114.25 |
| $250,000 | $11,439 | $4,075 | $15,514 |
FICA für Selbstständige
Selbstständige zahlen beide Hälften der FICA, 15.3%, als Selbstständigensteuer auf 92.35% des Nettogewinns. Die Hälfte der Selbstständigensteuer ist auf Form 1040 vom Einkommen abziehbar.
Der Selbstständigensteuer-Rechner ergänzt die Bundeseinkommensteuer und die vierteljährlichen Vorauszahlungen.
Social-Security-Steuer und die Beitragsbemessungsgrenze 2026
Die Social-Security-Steuer beträgt 6.2% des Lohns bis $184,500, ein Beschäftigter zahlt 2026 also höchstens $11,439. Medicare läuft auf jeden Dollar über der Grenze weiter.
| Lohn (alleinstehend) | Social Security | Medicare + 0.9% | FICA gesamt | Anteil am Lohn |
|---|---|---|---|---|
| $150,000 | $9,300 | $2,175 | $11,475 | 7.65% |
| $184,500 | $11,439 | $2,675.25 | $14,114.25 | 7.65% |
| $220,000 | $11,439 | $3,370 | $14,809 | 6.73% |
| $300,000 | $11,439 | $5,250 | $16,689 | 5.56% |
Jeder Arbeitgeber behält die Social Security auf seinen eigenen Lohn ein. Bei einem Beschäftigten mit zwei Stellen, dessen gemeinsamer Lohn $184,500 übersteigt, wird zu viel einbehalten, und er macht den Überschuss als Gutschrift in der Bundessteuererklärung geltend.
FICA-Steuer pro Gehaltszahlung
FICA pro Gehaltszahlung beträgt 7.65% des steuerpflichtigen Bruttobetrags jeder Gehaltszahlung, bis der Jahreslohn die Social-Security-Grenze erreicht. Die jährlichen $4,972.50 bei einem Gehalt von $65,000 verteilen sich so:
| Zahlungsrhythmus | Brutto pro Gehaltszahlung | Social Security | Medicare | FICA pro Gehaltszahlung |
|---|---|---|---|---|
| Wöchentlich | $1,250 | $77.50 | $18.13 | $95.63 |
| Zweiwöchentlich | $2,500 | $155 | $36.25 | $191.25 |
| Halbmonatlich | $2,708.33 | $167.92 | $39.27 | $207.19 |
| Monatlich | $5,416.67 | $335.83 | $78.54 | $414.38 |
Ein Krankenversicherungsbeitrag vor Steuern, der von der Zahlung abgezogen wird, senkt die FICA auf diese Zahlung; eine 401(k)-Gehaltsumwandlung lässt sie unverändert.
Additional Medicare Tax von 0.9%
Die Additional Medicare Tax ist eine zusätzliche Arbeitnehmersteuer von 0.9% auf Lohn über $200,000 bei Alleinstehenden, $250,000 bei gemeinsam veranlagten Verheirateten oder $125,000 bei getrennt veranlagten Verheirateten. Arbeitgeber zahlen keinen entsprechenden Anteil.
Ein alleinstehender Beschäftigter mit $220,000 zahlt $180 Additional Medicare Tax auf die $20,000 über der Grenze, was eine FICA von insgesamt $14,809 ergibt.
Die Lohnabrechnung muss die 0.9% beginnen, sobald der Lohn eines Beschäftigten im Jahr $200,000 übersteigt, unabhängig vom Veranlagungsstatus. Ein verheirateter Beschäftigter, dessen gemeinsamer Lohn unter $250,000 bleibt, bekommt diesen Einbehalt über Form 8959 in der Steuererklärung zurück.
FICA-Steuersatz nach Jahr
Die FICA-Sätze für Arbeitnehmer liegen seit 1990 bei 6.2% für Social Security und 1.45% für Medicare. Was sich jedes Jahr ändert, ist die Beitragsbemessungsgrenze der Social Security, die der landesweiten Lohnentwicklung folgt.
| Jahr | Bemessungsgrenze | Höchste Social-Security-Steuer pro Beschäftigtem |
|---|---|---|
| 2024 | $168,600 | $10,453.20 |
| 2025 | $176,100 | $10,918.20 |
| 2026 | $184,500 | $11,439 |
Zwei Ausnahmen fallen auf. Die Social Security der Arbeitnehmer wurde nur für 2011 und 2012 auf 4.2% gesenkt. Die Additional Medicare Tax von 0.9% begann 2013 mit dem Affordable Care Act.
Was von der FICA befreit ist
Lohn ist von der FICA befreit, wenn er über einen Cafeteria-Plan nach Section 125 läuft oder der Beschäftigte zu einer befreiten Gruppe gehört.
- Posten des Cafeteria-Plans: Kranken-, Zahn- und Sehversicherungsbeiträge vor Steuern, HSA-Beiträge über die Lohnabrechnung und Beiträge zu einem Dependent Care FSA.
- Studierende: Studierende, die bei der Schule oder Hochschule beschäftigt sind, an der sie eingeschrieben sind und Kurse besuchen.
- Manche Visuminhaber: Nonresident Aliens mit F-1-, J-1-, M-1- oder Q-Visum, für Arbeit, die das Visum erlaubt.
Ein Krankenversicherungsbeitrag vor Steuern von $3,000 bei einem Gehalt von $65,000 senkt die FICA auf $4,743 und spart $229.50 im Jahr.
FICA vs. Bundeseinkommensteuer
Die FICA ist eine Pauschalsteuer ab dem allerersten Dollar Lohn, während die Bundeseinkommensteuer erst nach dem Standardabzug beginnt und durch die Stufen ansteigt.
Bei $65,000 zahlt ein alleinstehender Beschäftigter $4,972.50 FICA und $5,620 Bundeseinkommensteuer. Bei $30,000 beträgt die FICA $2,295 und die Bundeseinkommensteuer nur $1,420, daher zahlen Geringverdiener oft mehr FICA als Einkommensteuer.
Steuergutschriften wie der Child Tax Credit senken nur die Einkommensteuer. Der Bundeseinkommensteuer-Rechner berechnet die Seite der Einkommensteuer.
Häufige Fragen
Wie hoch ist der gesamte FICA-Steuersatz?
Der gesamte FICA-Steuersatz beträgt 15.3%: 7.65% vom Arbeitnehmer und 7.65% vom Arbeitgeber. Jede Hälfte besteht aus 6.2% Social Security und 1.45% Medicare.
Wie berechnet man die FICA-Steuer?
Sie berechnen die FICA-Steuer, indem Sie den Lohn bis $184,500 mit 6.2% und den gesamten Lohn mit 1.45% multiplizieren. Auf $65,000 Lohn fallen $4,972.50 an.
Gibt es eine Obergrenze für die FICA-Steuer?
Ja. Die Social-Security-Steuer endet bei $184,500 Lohn im Jahr 2026. Die Medicare-Steuer hat keine Grenze und erhöht sich über $200,000 um 0.9%.
Wie wird die FICA erhoben?
Die FICA wird als fester Prozentsatz von jeder Gehaltszahlung einbehalten: 6.2% für Social Security bis zur Bemessungsgrenze und 1.45% für Medicare ohne Obergrenze. Der Arbeitgeber überweist Ihren Anteil und seinen eigenen entsprechenden Anteil zusammen an den IRS.
Wie viel FICA wird von einer Gehaltszahlung über $1,000 abgezogen?
Von einer Gehaltszahlung über $1,000 werden $76.50 FICA abgezogen: $62 Social Security und $14.50 Medicare.
Wie hoch ist die maximale Social-Security-Steuer für 2026?
Das Maximum beträgt $11,439 pro Beschäftigtem, 6.2% der Bemessungsgrenze von $184,500. Der Arbeitgeber zahlt denselben Betrag noch einmal.
Kann ich mir die FICA-Steuer erstatten lassen?
Meist nicht. Die FICA wird nicht wie die Einkommensteuer erstattet; die wichtigste Ausnahme ist zu viel einbehaltene Social Security, weil zwei oder mehr Arbeitgeber Ihnen zusammen mehr als $184,500 gezahlt haben.
Ist die FICA-Steuer abziehbar?
Für Beschäftigte nicht: Vom Lohn einbehaltene FICA ist nicht abziehbar. Selbstständige ziehen die Hälfte ihrer Selbstständigensteuer auf Form 1040 ab.