2026 年 FICA 税率
| 税种 | 员工 | 雇主 | 工资上限 |
|---|---|---|---|
| 社会保障税 | 6.2% | 6.2% | 前 $184,500 |
| 联邦医疗保险税 | 1.45% | 1.45% | 无上限 |
| 联邦医疗保险附加税 | 0.9% | 0% | 超过 $200,000 |
| FICA 合计 | 7.65% | 7.65% |
美国社会保障局把 2026 年的工资基数定为 $184,500。超过这一金额的工资只缴联邦医疗保险税。联邦医疗保险附加税（Additional Medicare Tax）适用于单身申报者超过 $200,000、已婚联合申报夫妇超过 $250,000 的部分。
如何计算 FICA 税
FICA = 6.2% × min(工资, $184,500) + 1.45% × 工资 + 0.9% × 超过 $200,000 的工资
FICA 按税前工资减去健康保险保费等 Section 125 扣除后的金额计算。传统 401(k) 缴款不会降低 FICA 工资。
| 工资 | 社会保障税 | 联邦医疗保险税 | FICA 合计 |
|---|---|---|---|
| $40,000 | $2,480 | $580 | $3,060 |
| $65,000 | $4,030 | $942.50 | $4,972.50 |
| $100,000 | $6,200 | $1,450 | $7,650 |
| $184,500 | $11,439 | $2,675.25 | $14,114.25 |
| $250,000 | $11,439 | $4,075 | $15,514 |
自雇人士的 FICA
自雇人士要按净利润的 92.35%，以自雇税的形式缴纳 FICA 的两半，即 15.3%。自雇税的一半可以在 Form 1040 上从收入中扣除。
自雇税计算器还会加上联邦所得税和季度预缴税款。
社会保障税与 2026 年工资基数
社会保障税为工资中 $184,500 以内部分的 6.2%，因此 2026 年每名员工最多缴纳 $11,439。超过上限的每一美元仍继续缴纳联邦医疗保险税。
| 工资（单身） | 社会保障税 | 联邦医疗保险税 + 0.9% | FICA 合计 | 占工资比例 |
|---|---|---|---|---|
| $150,000 | $9,300 | $2,175 | $11,475 | 7.65% |
| $184,500 | $11,439 | $2,675.25 | $14,114.25 | 7.65% |
| $220,000 | $11,439 | $3,370 | $14,809 | 6.73% |
| $300,000 | $11,439 | $5,250 | $16,689 | 5.56% |
每个雇主只就自己支付的工资预扣社会保障税。身兼两份工作、合计工资超过 $184,500 的员工会被多扣，可在联邦报税表上将多缴部分作为抵免申请退回。
每次发薪的 FICA 税
在全年工资达到社会保障税上限之前，每次发薪的 FICA 为该次工资应税总额的 7.65%。$65,000 年薪每年 $4,972.50 的 FICA 按以下方式分摊：
| 发薪周期 | 每次税前工资 | 社会保障税 | 联邦医疗保险税 | 每次 FICA |
|---|---|---|---|---|
| 每周 | $1,250 | $77.50 | $18.13 | $95.63 |
| 每两周 | $2,500 | $155 | $36.25 | $191.25 |
| 每半月 | $2,708.33 | $167.92 | $39.27 | $207.19 |
| 每月 | $5,416.67 | $335.83 | $78.54 | $414.38 |
从工资中扣除的税前健康保险费会降低该次工资的 FICA；401(k) 递延缴款则不会改变 FICA。
0.9% 的额外联邦医疗保险税
额外联邦医疗保险税是员工对超过以下金额的工资额外缴纳的 0.9% 税款：单身 $200,000、已婚合并申报 $250,000、已婚分开申报 $125,000。雇主无需缴纳对等部分。
年收入 $220,000 的单身员工，对超过门槛的 $20,000 缴纳 $180 的额外联邦医疗保险税，FICA 合计 $14,809。
无论申报身份如何，一旦某员工当年工资超过 $200,000，薪资系统就必须开始扣 0.9%。已婚员工如果夫妻合计工资低于 $250,000，可在报税时通过 Form 8959 拿回这部分预扣。
历年 FICA 税率
员工 FICA 税率自 1990 年以来一直是社会保障税 6.2%、联邦医疗保险税 1.45%。每年变化的是社会保障工资基数，它随全国工资增长而调整。
| 年份 | 工资基数 | 每名员工最高社会保障税 |
|---|---|---|
| 2024 | $168,600 | $10,453.20 |
| 2025 | $176,100 | $10,918.20 |
| 2026 | $184,500 | $11,439 |
有两个例外值得注意。员工社会保障税仅在 2011 年和 2012 年降至 4.2%。0.9% 的额外联邦医疗保险税根据《平价医疗法案》自 2013 年开始征收。
哪些收入免缴 FICA
当工资通过 Section 125 自助福利计划支付，或员工属于豁免群体时，可免缴 FICA。
- 自助福利计划项目：税前健康、牙科和视力保险费，通过薪资缴纳的 HSA 缴款，以及受抚养人照护 FSA 缴款。
- 学生：受雇于自己注册并上课的学校或大学的学生。
- 部分签证持有人：持 F-1、J-1、M-1 或 Q 签证的非居民外国人，从事签证允许的工作。
$65,000 年薪扣除 $3,000 的税前健康保险费后，FICA 降至 $4,743，每年节省 $229.50。
FICA 与联邦所得税的区别
FICA 是从工资第一美元起就征收的统一比例税，而联邦所得税只在扣除标准扣除额之后才开始征收，并按税级逐级上升。
收入 $65,000 时，单身员工缴纳 $4,972.50 的 FICA 和 $5,620 的联邦所得税。收入 $30,000 时，FICA 为 $2,295，联邦所得税仅 $1,420，因此低收入者缴纳的 FICA 往往多于所得税。
儿童税收抵免等抵免只减少所得税。联邦所得税计算器可计算所得税部分。
常见问题
FICA 总税率是多少？
FICA 总税率为15.3%：员工缴 7.65%，雇主缴 7.65%。每一半都由 6.2% 的社会保障税和 1.45% 的联邦医疗保险税组成。
怎样计算 FICA 税？
计算 FICA 税的方法是对 $184,500 以内的工资乘以 6.2%，对全部工资乘以 1.45%。$65,000 的工资要缴纳 $4,972.50。
FICA 税有上限吗？
有。社会保障税在 2026 年工资达到 $184,500 时停止征收。联邦医疗保险税没有上限，超过 $200,000 的部分另加 0.9%。
FICA 如何征收？
FICA 按固定百分比从每次工资中预扣：社会保障税 6.2%，以工资基数为上限；联邦医疗保险税 1.45%，没有上限。雇主将你的部分和雇主对等部分一起缴给 IRS。
$1,000 的工资要扣多少 FICA？
$1,000 的工资要扣$76.50 的 FICA：社会保障税 $62，联邦医疗保险税 $14.50。
2026 年社会保障税最高是多少？
最高为每名员工 $11,439，即 $184,500 工资基数的 6.2%。雇主还要再缴纳相同金额。
FICA 税可以退还吗？
通常不可以。FICA 不像所得税那样退还；主要的例外是两个或以上雇主合计支付给你的工资超过 $184,500，导致社会保障税多扣。
FICA 税可以扣除吗？
对员工来说不可以：从工资中预扣的 FICA 不能扣除。自雇人士可在 Form 1040 上扣除一半的自雇税。