Kalkulator podatku FICA

Stawki podatku FICA na 2026 r.

Social Security Administration ustaliła limit wynagrodzenia na 2026 r. na $184,500. Od wynagrodzenia powyżej tej kwoty płaci się tylko Medicare. Additional Medicare Tax dotyczy kwot powyżej $200,000 u osób rozliczających się samotnie i $250,000 u małżeństw rozliczających się wspólnie.

Jak obliczyć podatek FICA

FICA = 6.2% × min(wynagrodzenie, $184,500) + 1.45% × wynagrodzenie + 0.9% × wynagrodzenie powyżej $200,000

FICA naliczane jest od wynagrodzenia brutto minus potrącenia Section 125, takie jak składki na ubezpieczenie zdrowotne. Wpłata na tradycyjne 401(k) nie obniża wynagrodzenia objętego FICA.

FICA dla samozatrudnionych

Samozatrudnieni płacą obie połowy FICA, czyli 15.3%, jako podatek od samozatrudnienia od 92.35% zysku netto. Połowę podatku od samozatrudnienia odlicza się od dochodu na formularzu Form 1040.

Kalkulator podatku od samozatrudnienia dodaje federalny podatek dochodowy i zaliczki kwartalne.

Podatek Social Security i podstawa wynagrodzenia na 2026 r.

Podatek Social Security wynosi 6.2% wynagrodzenia do $184,500, więc najwięcej, ile jeden pracownik zapłaci w 2026 r., to $11,439. Medicare jest pobierane dalej od każdego dolara powyżej limitu.

Każdy pracodawca potrąca Social Security od wypłacanego przez siebie wynagrodzenia. Pracownikowi z dwiema pracami, którego łączne wynagrodzenie przekracza $184,500, potrąca się za dużo, a nadwyżkę odzyskuje on jako ulgę w federalnym zeznaniu podatkowym.

Podatek FICA z jednej wypłaty

FICA z jednej wypłaty to 7.65% podlegającej opodatkowaniu kwoty brutto każdej wypłaty, dopóki roczne wynagrodzenie nie osiągnie limitu Social Security. Roczne $4,972.50 przy pensji $65,000 rozkłada się tak:

Składka na ubezpieczenie zdrowotne przed opodatkowaniem potrącana z wypłaty obniża FICA od tej wypłaty; odroczona wpłata na 401(k) go nie zmienia.

Dodatkowy podatek Medicare w wysokości 0.9%

Additional Medicare Tax to dodatkowy podatek pracownika w wysokości 0.9% od wynagrodzenia powyżej $200,000 dla osoby samotnej, $250,000 dla małżonków rozliczających się wspólnie lub $125,000 dla małżonków rozliczających się osobno. Pracodawca nie płaci odpowiadającej mu części.

Pracownik rozliczający się samotnie, zarabiający $220,000, płaci $180 Additional Medicare Tax od $20,000 powyżej progu, co daje łącznie $14,809 FICA.

System płacowy musi zacząć pobierać 0.9%, gdy roczne wynagrodzenie jednego pracownika przekroczy $200,000, niezależnie od statusu rozliczenia. Pracownik w związku małżeńskim, którego łączne wynagrodzenie małżonków pozostaje poniżej $250,000, odzyskuje to potrącenie przez formularz Form 8959 w zeznaniu podatkowym.

Stawka podatku FICA według roku

Stawki FICA pracownika od 1990 r. pozostają na poziomie 6.2% na Social Security i 1.45% na Medicare. Co roku zmienia się podstawa wynagrodzenia Social Security, która podąża za krajowym wzrostem płac.

Wyróżniają się dwa wyjątki. Składkę Social Security pracownika obniżono do 4.2% tylko w latach 2011 i 2012. Additional Medicare Tax w wysokości 0.9% wprowadzono w 2013 r. na podstawie Affordable Care Act.

Co jest zwolnione z FICA

Wynagrodzenie jest zwolnione z FICA, gdy przechodzi przez plan kafeteryjny Section 125 lub pracownik należy do zwolnionej grupy.

• Pozycje planu kafeteryjnego: składki przed opodatkowaniem na ubezpieczenie zdrowotne, dentystyczne i okulistyczne, wpłaty na HSA przez listę płac oraz wpłaty na dependent care FSA.
• Studenci: studenci zatrudnieni przez szkołę lub uczelnię, na której są zapisani i uczęszczają na zajęcia.
• Niektórzy posiadacze wiz: cudzoziemcy niebędący rezydentami z wizami F-1, J-1, M-1 lub Q, w zakresie pracy dozwolonej przez wizę.

Składka zdrowotna przed opodatkowaniem w wysokości $3,000 przy pensji $65,000 obniża FICA do $4,743, co daje oszczędność $229.50 rocznie.

FICA a federalny podatek dochodowy

FICA to podatek liniowy od pierwszego dolara wynagrodzenia, a federalny podatek dochodowy zaczyna się dopiero po odliczeniu standardowym i rośnie przez kolejne progi.

Przy $65,000 pracownik rozliczający się samotnie płaci $4,972.50 FICA i $5,620 federalnego podatku dochodowego. Przy $30,000 FICA wynosi $2,295, a federalny podatek dochodowy tylko $1,420, więc osoby o niższych zarobkach często płacą więcej FICA niż podatku dochodowego.

Ulgi takie jak Child Tax Credit obniżają tylko podatek dochodowy. Kalkulator federalnego podatku dochodowego oblicza część dotyczącą podatku dochodowego.

Najczęściej zadawane pytania

Ile wynosi łączna stawka podatku FICA?

Łączna stawka podatku FICA wynosi 15.3%: 7.65% płaci pracownik i 7.65% pracodawca. Każda połowa to 6.2% Social Security i 1.45% Medicare.

Jak obliczyć podatek FICA?

Podatek FICA oblicza się, mnożąc wynagrodzenie przez 6.2% do kwoty $184,500 i przez 1.45% od całego wynagrodzenia. Od $65,000 wynagrodzenia płaci się $4,972.50.

Czy podatek FICA ma limit?

Tak. Podatek Social Security kończy się na $184,500 wynagrodzenia w 2026 r. Podatek Medicare nie ma limitu i powyżej $200,000 rośnie o 0.9%.

Jak pobierany jest podatek FICA?

FICA pobiera się jako stały procent potrącany z każdej wypłaty: 6.2% na Social Security do podstawy wynagrodzenia i 1.45% na Medicare bez limitu. Pracodawca przekazuje Twoją część i swoją odpowiadającą jej część do IRS razem.

Ile FICA potrąca się z wypłaty $1,000?

Z wypłaty $1,000 potrąca się $76.50 FICA: $62 na Social Security i $14.50 na Medicare.

Ile wynosi maksymalny podatek Social Security na 2026 r.?

Maksimum to $11,439 na pracownika, czyli 6.2% podstawy wynagrodzenia $184,500. Pracodawca płaci dodatkowo tę samą kwotę.

Czy mogę odzyskać podatek FICA?

Zwykle nie. FICA nie jest zwracane jak podatek dochodowy; głównym wyjątkiem jest nadpłacone Social Security, gdy dwóch lub więcej pracodawców łącznie wypłaciło Ci ponad $184,500.

Czy podatek FICA można odliczyć?

Nie w przypadku pracowników: FICA potrąconego z wynagrodzenia nie można odliczyć. Osoby samozatrudnione odliczają połowę podatku od samozatrudnienia na formularzu Form 1040.