Taux de cotisation FICA pour 2026
| Cotisation | Salarié | Employeur | Plafond de salaire |
|---|---|---|---|
| Social Security | 6.2% | 6.2% | Premiers $184,500 |
| Medicare | 1.45% | 1.45% | Sans plafond |
| Additional Medicare Tax (surtaxe Medicare) | 0.9% | 0% | Au-delà de $200,000 |
| Total FICA | 7.65% | 7.65% |
La Social Security Administration a fixé le plafond de salaire 2026 à $184,500. Les salaires au-delà ne paient que Medicare. L’Additional Medicare Tax s’applique au-delà de $200,000 pour les déclarants célibataires et de $250,000 pour les couples mariés en déclaration commune.
Comment calculer les cotisations FICA
FICA = 6.2% × min(salaires, $184,500) + 1.45% × salaires + 0.9% × salaires au-delà de $200,000
La FICA s’applique au salaire brut moins les retenues Section 125 comme les primes d’assurance santé. Une cotisation 401(k) traditionnelle ne réduit pas les salaires soumis à FICA.
| Salaires | Social Security | Medicare | Total FICA |
|---|---|---|---|
| $40,000 | $2,480 | $580 | $3,060 |
| $65,000 | $4,030 | $942.50 | $4,972.50 |
| $100,000 | $6,200 | $1,450 | $7,650 |
| $184,500 | $11,439 | $2,675.25 | $14,114.25 |
| $250,000 | $11,439 | $4,075 | $15,514 |
La FICA pour les travailleurs indépendants
Les travailleurs indépendants paient les deux moitiés de la FICA, soit 15.3%, sous forme de cotisation des indépendants sur 92.35% du bénéfice net. La moitié de la cotisation des indépendants est déductible du revenu sur le formulaire 1040.
Le calculateur de cotisation des indépendants ajoute l’impôt fédéral sur le revenu et les acomptes trimestriels.
La cotisation Social Security et le plafond salarial 2026
La cotisation Social Security représente 6.2% des salaires jusqu’à $184,500 : le maximum payé par un salarié en 2026 est donc de $11,439. Medicare continue de s’appliquer à chaque dollar au-delà du plafond.
| Salaires (célibataire) | Social Security | Medicare + 0.9% | FICA totale | Part des salaires |
|---|---|---|---|---|
| $150,000 | $9,300 | $2,175 | $11,475 | 7.65% |
| $184,500 | $11,439 | $2,675.25 | $14,114.25 | 7.65% |
| $220,000 | $11,439 | $3,370 | $14,809 | 6.73% |
| $300,000 | $11,439 | $5,250 | $16,689 | 5.56% |
Chaque employeur retient la Social Security sur ses propres salaires. Un salarié qui cumule deux emplois et dont la rémunération totale dépasse $184,500 subit une retenue excessive et récupère l’excédent sous forme de crédit sur sa déclaration fédérale.
Cotisations FICA par paie
La FICA par paie représente 7.65% du brut imposable de chaque paie jusqu’à ce que les salaires de l’année atteignent le plafond de la Social Security. Les $4,972.50 annuels sur un salaire de $65,000 se répartissent ainsi :
| Calendrier de paie | Brut par paie | Social Security | Medicare | FICA par paie |
|---|---|---|---|---|
| Hebdomadaire | $1,250 | $77.50 | $18.13 | $95.63 |
| Toutes les deux semaines | $2,500 | $155 | $36.25 | $191.25 |
| Deux fois par mois | $2,708.33 | $167.92 | $39.27 | $207.19 |
| Mensuel | $5,416.67 | $335.83 | $78.54 | $414.38 |
Une prime d’assurance santé avant impôt prélevée sur la paie réduit la FICA de cette paie ; une cotisation 401(k) la laisse inchangée.
La surtaxe Medicare de 0.9%
L’Additional Medicare Tax est une cotisation salariale supplémentaire de 0.9% sur les salaires au-delà de $200,000 pour un célibataire, $250,000 pour des mariés en déclaration commune ou $125,000 pour des mariés déclarant séparément. Les employeurs ne versent aucune part correspondante.
Un salarié célibataire gagnant $220,000 paie $180 d’Additional Medicare Tax sur les $20,000 au-delà du seuil, pour une FICA totale de $14,809.
La paie doit commencer à prélever les 0.9% dès que les salaires d’un salarié dépassent $200,000 dans l’année, quelle que soit la situation fiscale. Un salarié marié dont les salaires du couple restent sous $250,000 récupère cette retenue grâce au formulaire 8959 sur sa déclaration.
Taux de la FICA selon l’année
Les taux salariaux de la FICA sont restés à 6.2% pour la Social Security et à 1.45% pour Medicare depuis 1990. Ce qui change chaque année, c’est le plafond salarial de la Social Security, qui suit la croissance des salaires nationaux.
| Année | Plafond salarial | Cotisation Social Security maximale par salarié |
|---|---|---|
| 2024 | $168,600 | $10,453.20 |
| 2025 | $176,100 | $10,918.20 |
| 2026 | $184,500 | $11,439 |
Deux exceptions se distinguent. La cotisation salariale Social Security a été ramenée à 4.2% pour 2011 et 2012 seulement. L’Additional Medicare Tax de 0.9% a débuté en 2013 avec l’Affordable Care Act.
Ce qui est exonéré de la FICA
La rémunération est exonérée de FICA lorsqu’elle passe par un plan cafétéria de la Section 125 ou que le salarié appartient à un groupe exonéré.
- Éléments d’un plan cafétéria : primes d’assurance santé, dentaire et optique avant impôt, cotisations HSA par la paie et cotisations à un FSA pour personnes à charge.
- Étudiants : étudiants employés par l’école ou l’université où ils sont inscrits et suivent des cours.
- Certains titulaires de visa : étrangers non résidents titulaires d’un visa F-1, J-1, M-1 ou Q, pour un travail autorisé par le visa.
Une prime d’assurance santé avant impôt de $3,000 sur un salaire de $65,000 ramène la FICA à $4,743, soit une économie de $229.50 par an.
FICA ou impôt fédéral sur le revenu
La FICA est une cotisation à taux fixe dès le tout premier dollar de salaire, alors que l’impôt fédéral sur le revenu ne commence qu’après la déduction forfaitaire et progresse par tranches.
À $65,000, un salarié célibataire paie $4,972.50 de FICA et $5,620 d’impôt fédéral sur le revenu. À $30,000, la FICA est de $2,295 et l’impôt fédéral sur le revenu de seulement $1,420 : les revenus modestes paient donc souvent plus de FICA que d’impôt sur le revenu.
Les crédits comme le crédit d’impôt pour enfant ne réduisent que l’impôt sur le revenu. Le calculateur d’impôt fédéral sur le revenu calcule le volet impôt sur le revenu.
Questions fréquentes
Quel est le taux total de la FICA ?
Le taux total de la FICA est de 15.3% : 7.65% à la charge du salarié et 7.65% à la charge de l’employeur. Chaque moitié se compose de 6.2% de Social Security et de 1.45% de Medicare.
Comment calcule-t-on la FICA ?
On calcule la FICA en multipliant les salaires par 6.2% jusqu’à $184,500 et par 1.45% sur l’ensemble des salaires. $65,000 de salaires paient $4,972.50.
Y a-t-il un plafond pour la FICA ?
Oui. La cotisation Social Security s’arrête à $184,500 de salaires 2026. La cotisation Medicare n’a pas de plafond et ajoute 0.9% au-delà de $200,000.
Comment la FICA est-elle prélevée ?
La FICA est prélevée sous forme de pourcentage fixe retenu sur chaque paie : 6.2% pour la Social Security jusqu’au plafond salarial et 1.45% pour Medicare sans plafond. L’employeur verse ensemble votre part et sa part correspondante à l’IRS.
Combien de FICA est prélevé sur une paie de $1,000 ?
$76.50 de FICA sont prélevés sur une paie de $1,000 : $62 de Social Security et $14.50 de Medicare.
Quelle est la cotisation Social Security maximale pour 2026 ?
Le maximum est de $11,439 par salarié, soit 6.2% du plafond salarial de $184,500. L’employeur paie le même montant en plus.
Puis-je me faire rembourser la FICA ?
En général, non. La FICA n’est pas remboursée comme l’impôt sur le revenu ; la principale exception est la Social Security retenue en trop parce que deux employeurs ou plus vous ont versé ensemble plus de $184,500.
La FICA est-elle déductible ?
Pas pour les salariés : la FICA retenue sur les salaires n’est pas déductible. Les travailleurs indépendants déduisent la moitié de leur cotisation de travailleur indépendant sur le formulaire 1040.