معدلات ضريبة FICA لعام 2026
| الضريبة | الموظف | صاحب العمل | سقف الأجور |
|---|---|---|---|
| الضمان الاجتماعي | 6.2% | 6.2% | أول $184,500 |
| ميديكير | 1.45% | 1.45% | بلا سقف |
| ضريبة ميديكير الإضافية | 0.9% | 0% | فوق $200,000 |
| إجمالي FICA | 7.65% | 7.65% |
حددت إدارة الضمان الاجتماعي سقف الأجور لعام 2026 عند $184,500. والأجور التي تتجاوزه تدفع ميديكير فقط. وتُطبَّق ضريبة ميديكير الإضافية (Additional Medicare Tax) فوق $200,000 لمقدّمي الإقرار الفردي و$250,000 للمتزوجين الذين يقدّمون إقرارًا مشتركًا.
كيف تحسب ضريبة FICA
FICA = 6.2% × min(الأجور، $184,500) + 1.45% × الأجور + 0.9% × الأجور فوق $200,000
تُطبَّق FICA على الأجور الإجمالية ناقص استقطاعات المادة 125 مثل أقساط التأمين الصحي. ومساهمة 401(k) التقليدية لا تخفض أجور FICA.
| الأجور | الضمان الاجتماعي | ميديكير | إجمالي FICA |
|---|---|---|---|
| $40,000 | $2,480 | $580 | $3,060 |
| $65,000 | $4,030 | $942.50 | $4,972.50 |
| $100,000 | $6,200 | $1,450 | $7,650 |
| $184,500 | $11,439 | $2,675.25 | $14,114.25 |
| $250,000 | $11,439 | $4,075 | $15,514 |
FICA للعاملين لحسابهم الخاص
يدفع العاملون لحسابهم الخاص نصفي FICA معًا، أي 15.3%، كضريبة عمل حر على 92.35% من صافي الربح. ويُخصم نصف ضريبة العمل الحر من الدخل في نموذج 1040.
تضيف حاسبة ضريبة العمل الحر ضريبة الدخل الفيدرالية والدفعات الفصلية.
ضريبة الضمان الاجتماعي وسقف الأجور لعام 2026
ضريبة الضمان الاجتماعي هي 6.2% من الأجور حتى $184,500، لذا فإن أقصى ما يدفعه موظف واحد في 2026 هو $11,439. ويستمر ميديكير على كل دولار فوق السقف.
| الأجور (فردي) | الضمان الاجتماعي | ميديكير + 0.9% | إجمالي FICA | النسبة من الأجور |
|---|---|---|---|---|
| $150,000 | $9,300 | $2,175 | $11,475 | 7.65% |
| $184,500 | $11,439 | $2,675.25 | $14,114.25 | 7.65% |
| $220,000 | $11,439 | $3,370 | $14,809 | 6.73% |
| $300,000 | $11,439 | $5,250 | $16,689 | 5.56% |
يقتطع كل صاحب عمل الضمان الاجتماعي على الأجور التي يدفعها هو. والعامل الذي لديه وظيفتان ويتجاوز مجموع أجره $184,500 يُقتطع منه أكثر من اللازم، فيطالب بالفائض كرصيد ضريبي في الإقرار الفيدرالي.
ضريبة FICA لكل راتب
FICA لكل راتب هي 7.65% من الإجمالي الخاضع للضريبة في كل راتب حتى تبلغ أجور السنة سقف الضمان الاجتماعي. ويتوزع المبلغ السنوي البالغ $4,972.50 على راتب $65,000 هكذا:
| جدول الدفع | الإجمالي لكل راتب | الضمان الاجتماعي | ميديكير | FICA لكل راتب |
|---|---|---|---|---|
| أسبوعي | $1,250 | $77.50 | $18.13 | $95.63 |
| كل أسبوعين | $2,500 | $155 | $36.25 | $191.25 |
| مرتين في الشهر | $2,708.33 | $167.92 | $39.27 | $207.19 |
| شهري | $5,416.67 | $335.83 | $78.54 | $414.38 |
قسط التأمين الصحي قبل الضريبة المقتطع من الراتب يخفض FICA على ذلك الراتب؛ أما مساهمة 401(k) المؤجلة فلا تغيّرها.
ضريبة ميديكير الإضافية بنسبة 0.9%
ضريبة ميديكير الإضافية هي ضريبة إضافية بنسبة 0.9% على الموظف على الأجور التي تتجاوز $200,000 للفرد، أو $250,000 للمتزوجين بإقرار مشترك، أو $125,000 للمتزوجين بإقرار منفصل. ولا يدفع صاحب العمل حصة مقابلة.
موظف فردي يكسب $220,000 يدفع $180 ضريبة ميديكير إضافية على $20,000 التي تتجاوز الحد، ليبلغ إجمالي FICA مبلغ $14,809.
يجب أن يبدأ نظام الرواتب باقتطاع 0.9% بمجرد أن تتجاوز أجور موظف واحد $200,000 في السنة، أيًّا كانت حالة الإقرار. والعامل المتزوج الذي تبقى أجوره المشتركة دون $250,000 يسترد ذلك الاقتطاع عبر نموذج 8959 في الإقرار الضريبي.
معدل ضريبة FICA حسب السنة
معدلات FICA على الموظف ظلت عند 6.2% للضمان الاجتماعي و1.45% لميديكير منذ 1990. وما يتغير كل سنة هو سقف أجور الضمان الاجتماعي، الذي يتبع نمو الأجور على المستوى الوطني.
| السنة | سقف الأجور | أقصى ضريبة ضمان اجتماعي لكل موظف |
|---|---|---|
| 2024 | $168,600 | $10,453.20 |
| 2025 | $176,100 | $10,918.20 |
| 2026 | $184,500 | $11,439 |
يبرز استثناءان. فقد خُفّض الضمان الاجتماعي على الموظف إلى 4.2% لعامي 2011 و2012 فقط. وبدأت ضريبة ميديكير الإضافية بنسبة 0.9% في 2013 بموجب قانون الرعاية الميسّرة (Affordable Care Act).
ما المعفى من FICA
يُعفى الأجر من FICA حين يمر عبر خطة الكافيتيريا وفق المادة 125 أو حين ينتمي العامل إلى فئة معفاة.
- بنود خطة الكافيتيريا: أقساط التأمين الصحي وتأمين الأسنان والنظر قبل الضريبة، ومساهمات HSA عبر نظام الرواتب، ومساهمات FSA لرعاية المُعالين.
- الطلاب: الطلاب الذين تشغّلهم المدرسة أو الكلية المسجلين فيها والذين يحضرون صفوفها.
- بعض حاملي التأشيرات: الأجانب غير المقيمين بتأشيرات F-1 أو J-1 أو M-1 أو Q، عن العمل الذي تسمح به التأشيرة.
قسط تأمين صحي قبل الضريبة قدره $3,000 على راتب $65,000 يخفض FICA إلى $4,743، أي توفير $229.50 في السنة.
FICA مقابل ضريبة الدخل الفيدرالية
FICA هي ضريبة ثابتة من أول دولار من الأجور، بينما لا تبدأ ضريبة الدخل الفيدرالية إلا بعد الاستقطاع القياسي وتتصاعد عبر الشرائح.
عند $65,000، يدفع موظف فردي $4,972.50 من FICA و$5,620 ضريبة دخل فيدرالية. وعند $30,000، تبلغ FICA مبلغ $2,295 وضريبة الدخل الفيدرالية $1,420 فقط، لذا كثيرًا ما يدفع أصحاب الدخل المنخفض من FICA أكثر مما يدفعون من ضريبة الدخل.
الأرصدة الضريبية مثل الرصيد الضريبي للأطفال تخفض ضريبة الدخل فقط. وتحسب حاسبة ضريبة الدخل الفيدرالية جانب ضريبة الدخل.
الأسئلة الشائعة
ما إجمالي معدل ضريبة FICA؟
إجمالي معدل ضريبة FICA هو 15.3%: نسبة 7.65% من الموظف و7.65% من صاحب العمل. وكل نصف يتكون من 6.2% للضمان الاجتماعي و1.45% لميديكير.
كيف تحسب ضريبة FICA؟
تحسب ضريبة FICA بضرب الأجور في 6.2% حتى $184,500 وفي 1.45% على كل الأجور. أجور قدرها $65,000 تدفع $4,972.50.
هل هناك حد لضريبة FICA؟
نعم. تتوقف ضريبة الضمان الاجتماعي عند $184,500 من أجور 2026. أما ضريبة ميديكير فلا حد لها وتضيف 0.9% فوق $200,000.
كيف تُفرض ضريبة FICA؟
تُفرض FICA كنسبة ثابتة تُقتطع من كل راتب: 6.2% للضمان الاجتماعي حتى سقف الأجور و1.45% لميديكير بلا سقف. ويرسل صاحب العمل حصتك وحصته المقابلة إلى IRS معًا.
كم يُقتطع من FICA من راتب قدره $1,000؟
يُقتطع $76.50 من FICA من راتب قدره $1,000: $62 للضمان الاجتماعي و$14.50 لميديكير.
ما الحد الأقصى لضريبة الضمان الاجتماعي لعام 2026؟
الحد الأقصى هو $11,439 لكل موظف، أي 6.2% من سقف الأجور البالغ $184,500. ويدفع صاحب العمل المبلغ نفسه مرة أخرى.
هل يمكنني استرداد ضريبة FICA؟
عادةً لا. لا تُسترد FICA كما تُسترد ضريبة الدخل؛ والاستثناء الرئيسي هو الضمان الاجتماعي المقتطع بزيادة لأن صاحبَي عمل أو أكثر دفعوا لك معًا أكثر من $184,500.
هل ضريبة FICA قابلة للاستقطاع؟
ليس للموظفين: FICA المقتطعة من الأجور غير قابلة للاستقطاع. أما العاملون لحسابهم الخاص فيستقطعون نصف ضريبة العمل الحر في نموذج 1040.