Aliquote FICA per il 2026
| Imposta | Dipendente | Datore di lavoro | Limite di retribuzione |
|---|---|---|---|
| Previdenza sociale | 6.2% | 6.2% | Primi $184,500 |
| Medicare | 1.45% | 1.45% | Nessun limite |
| Additional Medicare Tax | 0.9% | 0% | Oltre $200,000 |
| FICA totale | 7.65% | 7.65% |
La Social Security Administration ha fissato la base retributiva 2026 a $184,500. La retribuzione oltre questa soglia paga solo Medicare. L'Additional Medicare Tax (sovrattassa Medicare) si applica oltre $200,000 per i contribuenti single e $250,000 per le coppie sposate con dichiarazione congiunta.
Come calcolare l'imposta FICA
FICA = 6.2% × min(retribuzione, $184,500) + 1.45% × retribuzione + 0.9% × retribuzione oltre $200,000
La FICA si applica alla retribuzione lorda meno le deduzioni Section 125, come i premi dell'assicurazione sanitaria. Un contributo a un 401(k) tradizionale non riduce la retribuzione soggetta a FICA.
| Retribuzione | Previdenza sociale | Medicare | FICA totale |
|---|---|---|---|
| $40,000 | $2,480 | $580 | $3,060 |
| $65,000 | $4,030 | $942.50 | $4,972.50 |
| $100,000 | $6,200 | $1,450 | $7,650 |
| $184,500 | $11,439 | $2,675.25 | $14,114.25 |
| $250,000 | $11,439 | $4,075 | $15,514 |
FICA per i lavoratori autonomi
I lavoratori autonomi pagano entrambe le metà della FICA, il 15.3%, come imposta sul lavoro autonomo sul 92.35% dell'utile netto. Metà dell'imposta sul lavoro autonomo è deducibile dal reddito nel Form 1040.
Il calcolatore dell'imposta sul lavoro autonomo aggiunge l'imposta federale sul reddito e i pagamenti trimestrali.
Contributo Social Security e massimale salariale 2026
Il contributo Social Security è il 6.2% dei salari fino a $184,500, quindi il massimo che un dipendente paga nel 2026 è $11,439. Il Medicare continua su ogni dollaro oltre il tetto.
| Salari (single) | Social Security | Medicare + 0.9% | FICA totale | Quota dei salari |
|---|---|---|---|---|
| $150,000 | $9,300 | $2,175 | $11,475 | 7.65% |
| $184,500 | $11,439 | $2,675.25 | $14,114.25 | 7.65% |
| $220,000 | $11,439 | $3,370 | $14,809 | 6.73% |
| $300,000 | $11,439 | $5,250 | $16,689 | 5.56% |
Ogni datore di lavoro trattiene la Social Security sui propri salari. Un lavoratore con due impieghi la cui retribuzione complessiva supera $184,500 subisce una trattenuta eccessiva e recupera l'eccedenza come credito nella dichiarazione federale.
Imposta FICA per busta paga
La FICA per busta paga è il 7.65% del lordo imponibile di ogni busta paga finché i salari dell'anno non raggiungono il tetto della Social Security. I $4,972.50 annui su uno stipendio di $65,000 si suddividono così:
| Calendario di pagamento | Lordo per busta paga | Social Security | Medicare | FICA per busta paga |
|---|---|---|---|---|
| Settimanale | $1,250 | $77.50 | $18.13 | $95.63 |
| Bisettimanale | $2,500 | $155 | $36.25 | $191.25 |
| Quindicinale | $2,708.33 | $167.92 | $39.27 | $207.19 |
| Mensile | $5,416.67 | $335.83 | $78.54 | $414.38 |
Un premio sanitario ante imposte trattenuto dalla busta paga riduce la FICA su quella busta paga; un versamento al 401(k) la lascia invariata.
Additional Medicare Tax dello 0.9%
L'Additional Medicare Tax è un'imposta aggiuntiva dello 0.9% a carico del dipendente sui salari oltre $200,000 per i single, $250,000 per i coniugi con dichiarazione congiunta o $125,000 per i coniugi con dichiarazione separata. I datori di lavoro non pagano una quota corrispondente.
Un dipendente single che guadagna $220,000 paga $180 di Additional Medicare Tax sui $20,000 oltre la soglia, per una FICA totale di $14,809.
Il sistema paghe deve iniziare a trattenere lo 0.9% non appena i salari di un dipendente superano $200,000 nell'anno, qualunque sia lo stato civile fiscale. Un lavoratore sposato i cui salari congiunti restano sotto $250,000 recupera quella ritenuta tramite il Form 8959 nella dichiarazione dei redditi.
Aliquota FICA per anno
Le aliquote FICA a carico del dipendente sono rimaste al 6.2% per la Social Security e all'1.45% per il Medicare dal 1990. Ciò che cambia ogni anno è il massimale salariale della Social Security, che segue la crescita dei salari nazionali.
| Anno | Massimale salariale | Contributo Social Security massimo per dipendente |
|---|---|---|
| 2024 | $168,600 | $10,453.20 |
| 2025 | $176,100 | $10,918.20 |
| 2026 | $184,500 | $11,439 |
Spiccano due eccezioni. La Social Security a carico del dipendente è stata ridotta al 4.2% solo per il 2011 e il 2012. L'Additional Medicare Tax dello 0.9% è iniziata nel 2013 con l'Affordable Care Act.
Che cosa è esente dalla FICA
La retribuzione è esente dalla FICA quando passa attraverso un cafeteria plan della Section 125 o il lavoratore appartiene a una categoria esente.
- Voci del cafeteria plan: premi ante imposte per assicurazione sanitaria, dentistica e oculistica, contributi HSA tramite busta paga e contributi FSA per l'assistenza ai familiari a carico.
- Studenti: studenti impiegati dalla scuola o dall'università presso cui sono iscritti e frequentano le lezioni.
- Alcuni titolari di visto: stranieri non residenti con visti F-1, J-1, M-1 o Q, per il lavoro consentito dal visto.
Un premio sanitario ante imposte di $3,000 su uno stipendio di $65,000 riduce la FICA a $4,743, con un risparmio di $229.50 all'anno.
FICA e imposta federale sul reddito a confronto
La FICA è un'imposta ad aliquota fissa fin dal primo dollaro di salario, mentre l'imposta federale sul reddito parte solo dopo la deduzione standard e sale attraverso gli scaglioni.
Con $65,000, un dipendente single paga $4,972.50 di FICA e $5,620 di imposta federale sul reddito. Con $30,000, la FICA è di $2,295 e l'imposta federale sul reddito è di soli $1,420, quindi chi guadagna meno spesso paga più FICA che imposta sul reddito.
Crediti come il Child Tax Credit riducono solo l'imposta sul reddito. Il calcolatore dell'imposta federale sul reddito calcola la parte dell'imposta sul reddito.
Domande frequenti
Qual è l'aliquota FICA totale?
L'aliquota FICA totale è del 15.3%: 7.65% a carico del dipendente e 7.65% a carico del datore di lavoro. Ciascuna metà è composta dal 6.2% di previdenza sociale e dall'1.45% di Medicare.
Come si calcola l'imposta FICA?
Si calcola l'imposta FICA moltiplicando la retribuzione per il 6.2% fino a $184,500 e per l'1.45% su tutta la retribuzione. $65,000 di retribuzione pagano $4,972.50.
Esiste un limite all'imposta FICA?
Sì. Il contributo di previdenza sociale si ferma a $184,500 di retribuzione 2026. L'imposta Medicare non ha limiti e aggiunge lo 0.9% oltre $200,000.
Come viene applicata la FICA?
La FICA viene applicata come percentuale fissa trattenuta da ogni busta paga: 6.2% per la Social Security fino al massimale salariale e 1.45% per il Medicare senza tetto. Il datore di lavoro versa all'IRS insieme la tua quota e la sua quota corrispondente.
Quanta FICA viene trattenuta da una busta paga di $1,000?
Da una busta paga di $1,000 vengono trattenuti $76.50 di FICA: $62 di Social Security e $14.50 di Medicare.
Qual è il contributo Social Security massimo per il 2026?
Il massimo è di $11,439 per dipendente, il 6.2% del massimale salariale di $184,500. Il datore di lavoro paga di nuovo lo stesso importo.
Posso ottenere il rimborso della FICA?
Di solito no. La FICA non viene rimborsata come l'imposta sul reddito; la principale eccezione è la Social Security trattenuta in eccesso perché due o più datori di lavoro insieme ti hanno pagato più di $184,500.
La FICA è deducibile?
Non per i dipendenti: la FICA trattenuta dai salari non è deducibile. I lavoratori autonomi deducono metà della loro imposta sul lavoro autonomo sul Form 1040.