2026년 FICA 세율
| 세금 | 근로자 | 고용주 | 임금 한도 |
|---|---|---|---|
| 사회보장세 | 6.2% | 6.2% | 처음 $184,500까지 |
| 메디케어 | 1.45% | 1.45% | 한도 없음 |
| 메디케어 추가세 (Additional Medicare Tax) | 0.9% | 0% | $200,000 초과 |
| FICA 합계 | 7.65% | 7.65% |
사회보장청(SSA)은 2026년 임금 상한을 $184,500로 정했습니다. 이를 넘는 임금에는 메디케어만 붙습니다. 메디케어 추가세는 독신 신고자 $200,000, 공동 신고 부부 $250,000를 넘는 금액에 적용됩니다.
FICA 세금 계산 방법
FICA = 6.2% × min(임금, $184,500) + 1.45% × 임금 + 0.9% × $200,000 초과 임금
FICA는 세전 임금에서 건강보험료 같은 Section 125 공제를 뺀 금액에 적용됩니다. Traditional 401(k) 납입은 FICA 대상 임금을 줄이지 않습니다.
| 임금 | 사회보장세 | 메디케어 | FICA 합계 |
|---|---|---|---|
| $40,000 | $2,480 | $580 | $3,060 |
| $65,000 | $4,030 | $942.50 | $4,972.50 |
| $100,000 | $6,200 | $1,450 | $7,650 |
| $184,500 | $11,439 | $2,675.25 | $14,114.25 |
| $250,000 | $11,439 | $4,075 | $15,514 |
자영업자의 FICA
자영업자는 순이익의 92.35%에 대해 FICA의 양쪽 몫인 15.3%를 자영업세로 냅니다. 자영업세의 절반은 Form 1040에서 소득공제됩니다.
자영업세 계산기는 연방 소득세와 분기별 납부액까지 더해 줍니다.
사회보장세와 2026년 과세 임금 한도
사회보장세는 $184,500까지의 임금에 6.2%이므로, 2026년 직원 한 명이 내는 최대액은 $11,439입니다. 메디케어세는 한도를 넘는 모든 금액에 계속 부과됩니다.
| 임금 (독신) | 사회보장세 | 메디케어세 + 0.9% | FICA 합계 | 임금 대비 비율 |
|---|---|---|---|---|
| $150,000 | $9,300 | $2,175 | $11,475 | 7.65% |
| $184,500 | $11,439 | $2,675.25 | $14,114.25 | 7.65% |
| $220,000 | $11,439 | $3,370 | $14,809 | 6.73% |
| $300,000 | $11,439 | $5,250 | $16,689 | 5.56% |
고용주는 각자 자신이 지급한 임금에 대해서만 사회보장세를 원천징수합니다. 직장 두 곳의 급여 합계가 $184,500를 넘는 근로자는 너무 많이 떼이므로, 초과분을 연방 신고서에서 세액공제로 돌려받습니다.
급여 한 번당 FICA 세금
급여 한 번당 FICA는 그해 임금이 사회보장 한도에 이를 때까지 각 급여 과세 세전액의 7.65%입니다. 연봉 $65,000의 연간 $4,972.50는 다음과 같이 나뉩니다.
| 급여 주기 | 급여 한 번당 세전 급여 | 사회보장세 | 메디케어세 | 급여 한 번당 FICA |
|---|---|---|---|---|
| 주급 | $1,250 | $77.50 | $18.13 | $95.63 |
| 격주 | $2,500 | $155 | $36.25 | $191.25 |
| 월 두 번 | $2,708.33 | $167.92 | $39.27 | $207.19 |
| 월급 | $5,416.67 | $335.83 | $78.54 | $414.38 |
급여에서 빠지는 세전 건강보험료는 그 급여의 FICA를 줄이지만, 401(k) 납입은 FICA를 바꾸지 않습니다.
0.9% 메디케어 추가세
메디케어 추가세는 독신 $200,000, 부부 공동 신고 $250,000, 부부 개별 신고 $125,000를 넘는 임금에 직원만 추가로 내는 0.9% 세금입니다. 고용주는 매칭분을 내지 않습니다.
$220,000를 버는 독신 직원은 기준을 넘는 $20,000에 대해 메디케어 추가세 $180를 내며, FICA 합계는 $14,809입니다.
급여 담당자는 신고 유형과 관계없이 직원 한 명의 연간 임금이 $200,000를 넘으면 0.9%를 시작해야 합니다. 부부 합산 임금이 $250,000 미만인 기혼 근로자는 세금 신고서의 Form 8959를 통해 그 원천징수액을 돌려받습니다.
연도별 FICA 세율
직원 FICA 세율은 1990년 이후 사회보장세 6.2%, 메디케어세 1.45%로 유지되고 있습니다. 매년 바뀌는 것은 전국 임금 상승률을 따르는 사회보장 과세 임금 한도입니다.
| 연도 | 과세 임금 한도 | 직원 한 명당 최대 사회보장세 |
|---|---|---|
| 2024 | $168,600 | $10,453.20 |
| 2025 | $176,100 | $10,918.20 |
| 2026 | $184,500 | $11,439 |
두 가지 예외가 눈에 띕니다. 직원 사회보장세는 2011년과 2012년에만 4.2%로 인하되었습니다. 0.9% 메디케어 추가세는 건강보험개혁법(Affordable Care Act)에 따라 2013년에 시작되었습니다.
FICA가 면제되는 경우
급여가 Section 125 카페테리아 플랜을 거치거나 근로자가 면제 대상 집단에 속하면 FICA가 면제됩니다.
- 카페테리아 플랜 항목: 세전 건강·치과·안과 보험료, 급여를 통한 HSA 납입, 부양가족 돌봄 FSA 납입.
- 학생: 등록해 수업을 듣고 있는 학교나 대학에 고용된 학생.
- 일부 비자 소지자: F-1, J-1, M-1, Q 비자를 가진 비거주 외국인이 비자로 허용된 일을 하는 경우.
연봉 $65,000에서 세전 건강보험료 $3,000는 FICA를 $4,743로 낮춰 연 $229.50를 절약합니다.
FICA와 연방 소득세의 차이
FICA는 임금의 첫 달러부터 붙는 단일 세율 세금이고, 연방 소득세는 표준공제 이후에야 시작해 세율 구간을 따라 올라갑니다.
$65,000에서 독신 직원은 FICA $4,972.50와 연방 소득세 $5,620를 냅니다. $30,000에서는 FICA가 $2,295, 연방 소득세는 $1,420에 불과하므로, 소득이 낮은 사람은 소득세보다 FICA를 더 많이 내는 경우가 많습니다.
자녀 세액공제 같은 세액공제는 소득세만 줄입니다. 소득세 쪽은 연방 소득세 계산기로 계산하세요.
자주 묻는 질문
FICA 총 세율은 얼마인가요?
FICA 총 세율은 15.3%로, 근로자 7.65%와 고용주 7.65%입니다. 각 절반은 사회보장세 6.2%와 메디케어 1.45%로 이루어집니다.
FICA 세금은 어떻게 계산하나요?
FICA 세금은 임금 $184,500까지는 6.2%를, 모든 임금에는 1.45%를 곱해 계산합니다. 임금 $65,000는 $4,972.50를 냅니다.
FICA 세금에 한도가 있나요?
네. 사회보장세는 2026년 임금 $184,500에서 멈춥니다. 메디케어세는 한도가 없고 $200,000를 넘으면 0.9%가 더해집니다.
FICA는 어떻게 과세되나요?
FICA는 급여마다 일정 비율로 원천징수되는 방식으로 과세됩니다. 사회보장세는 과세 임금 한도까지 6.2%, 메디케어세는 한도 없이 1.45%입니다. 고용주는 직원 몫과 자신의 매칭 몫을 함께 IRS에 보냅니다.
$1,000 급여에서 FICA는 얼마나 빠지나요?
$1,000 급여에서 FICA $76.50가 빠집니다. 사회보장세 $62와 메디케어세 $14.50입니다.
2026년 사회보장세 최대액은 얼마인가요?
최대액은 직원 한 명당 $11,439로, 과세 임금 한도 $184,500의 6.2%입니다. 고용주도 같은 금액을 한 번 더 냅니다.
FICA 세금을 환급받을 수 있나요?
보통은 아닙니다. FICA는 소득세처럼 환급되지 않습니다. 주된 예외는 둘 이상의 고용주가 합쳐서 $184,500 넘게 지급해 사회보장세가 초과 원천징수된 경우입니다.
FICA 세금은 공제되나요?
직원은 공제되지 않습니다. 임금에서 원천징수된 FICA는 공제 대상이 아닙니다. 자영업자는 Form 1040에서 자영업세의 절반을 공제합니다.