Tasas del impuesto FICA para 2026
| Impuesto | Empleado | Empleador | Límite salarial |
|---|---|---|---|
| Seguro Social | 6.2% | 6.2% | Primeros $184,500 |
| Medicare | 1.45% | 1.45% | Sin límite |
| Additional Medicare Tax (recargo de Medicare) | 0.9% | 0% | Más de $200,000 |
| FICA total | 7.65% | 7.65% |
La Social Security Administration fijó la base salarial de 2026 en $184,500. Los salarios por encima de ella solo pagan Medicare. El Additional Medicare Tax se aplica por encima de $200,000 para declarantes solteros y de $250,000 para matrimonios con declaración conjunta.
Cómo calcular el impuesto FICA
FICA = 6.2% × mín(salario, $184,500) + 1.45% × salario + 0.9% × salario por encima de $200,000
FICA se aplica al salario bruto menos las deducciones de la Section 125, como las primas del seguro médico. Una aportación a un 401(k) tradicional no reduce el salario sujeto a FICA.
| Salario | Seguro Social | Medicare | FICA total |
|---|---|---|---|
| $40,000 | $2,480 | $580 | $3,060 |
| $65,000 | $4,030 | $942.50 | $4,972.50 |
| $100,000 | $6,200 | $1,450 | $7,650 |
| $184,500 | $11,439 | $2,675.25 | $14,114.25 |
| $250,000 | $11,439 | $4,075 | $15,514 |
FICA para trabajadores autónomos
Los trabajadores autónomos pagan las dos mitades de FICA, el 15.3%, como impuesto de autoempleo sobre el 92.35% de la ganancia neta. La mitad del impuesto de autoempleo se deduce del ingreso en el Form 1040.
La calculadora del impuesto de autoempleo añade el impuesto federal sobre la renta y los pagos trimestrales.
Impuesto del Seguro Social y la base salarial de 2026
El impuesto del Seguro Social es el 6.2% del salario hasta $184,500, así que lo máximo que paga un empleado en 2026 son $11,439. Medicare sigue aplicándose a cada dólar por encima del tope.
| Salario (soltero) | Seguro Social | Medicare + 0.9% | FICA total | Parte del salario |
|---|---|---|---|---|
| $150,000 | $9,300 | $2,175 | $11,475 | 7.65% |
| $184,500 | $11,439 | $2,675.25 | $14,114.25 | 7.65% |
| $220,000 | $11,439 | $3,370 | $14,809 | 6.73% |
| $300,000 | $11,439 | $5,250 | $16,689 | 5.56% |
Cada empleador retiene el Seguro Social sobre el salario que él paga. Un trabajador con dos empleos cuyo pago combinado supera $184,500 sufre una retención excesiva y reclama el exceso como crédito en la declaración federal.
Impuesto FICA por cheque de pago
El FICA por cheque de pago es el 7.65% del bruto sujeto a impuestos de cada cheque hasta que el salario del año llega al tope del Seguro Social. Los $4,972.50 anuales de un salario de $65,000 se reparten así:
| Calendario de pago | Bruto por cheque de pago | Seguro Social | Medicare | FICA por cheque de pago |
|---|---|---|---|---|
| Semanal | $1,250 | $77.50 | $18.13 | $95.63 |
| Quincenal | $2,500 | $155 | $36.25 | $191.25 |
| Dos veces al mes | $2,708.33 | $167.92 | $39.27 | $207.19 |
| Mensual | $5,416.67 | $335.83 | $78.54 | $414.38 |
Una prima de seguro médico antes de impuestos descontada del cheque reduce el FICA de ese cheque; una aportación diferida al 401(k) no lo cambia.
Impuesto adicional de Medicare del 0.9%
El impuesto adicional de Medicare es un impuesto extra del 0.9% a cargo del empleado sobre el salario que supere $200,000 para solteros, $250,000 para casados con declaración conjunta o $125,000 para casados que declaran por separado. El empleador no paga una parte equivalente.
Un empleado soltero que gana $220,000 paga $180 de impuesto adicional de Medicare sobre los $20,000 que superan el límite, con un FICA total de $14,809.
La nómina debe empezar a aplicar el 0.9% cuando el salario de un empleado supera $200,000 en el año, sea cual sea su estado civil tributario. Un trabajador casado cuyo salario conjunto queda por debajo de $250,000 recupera esa retención mediante el Form 8959 en la declaración de impuestos.
Tasa del impuesto FICA por año
Las tasas de FICA del empleado se mantienen en el 6.2% para el Seguro Social y el 1.45% para Medicare desde 1990. Lo que cambia cada año es la base salarial del Seguro Social, que sigue el crecimiento de los salarios nacionales.
| Año | Base salarial | Impuesto máximo del Seguro Social por empleado |
|---|---|---|
| 2024 | $168,600 | $10,453.20 |
| 2025 | $176,100 | $10,918.20 |
| 2026 | $184,500 | $11,439 |
Destacan dos excepciones. El Seguro Social del empleado se redujo al 4.2% solo en 2011 y 2012. El impuesto adicional de Medicare del 0.9% empezó en 2013 con la Affordable Care Act.
Qué está exento del FICA
El pago está exento del FICA cuando pasa por un plan cafetería de la Section 125 o el trabajador pertenece a un grupo exento.
- Partidas del plan cafetería: primas de seguro médico, dental y de la vista antes de impuestos, aportaciones a la HSA por nómina y aportaciones a la FSA para cuidado de dependientes.
- Estudiantes: los estudiantes empleados por la escuela o universidad en la que están matriculados y a la que asisten a clases.
- Algunos titulares de visa: extranjeros no residentes con visas F-1, J-1, M-1 o Q, por el trabajo que permite la visa.
Una prima de seguro médico de $3,000 antes de impuestos sobre un salario de $65,000 reduce el FICA a $4,743, un ahorro de $229.50 al año.
FICA frente al impuesto federal sobre la renta
El FICA es un impuesto fijo desde el primer dólar de salario, mientras que el impuesto federal sobre la renta empieza solo después de la deducción estándar y sube por tramos.
Con $65,000, un empleado soltero paga $4,972.50 de FICA y $5,620 de impuesto federal sobre la renta. Con $30,000, el FICA es de $2,295 y el impuesto federal sobre la renta de solo $1,420, así que quienes ganan menos a menudo pagan más FICA que impuesto sobre la renta.
Los créditos como el crédito tributario por hijos solo reducen el impuesto sobre la renta. La calculadora del impuesto federal sobre la renta calcula la parte del impuesto sobre la renta.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la tasa total del impuesto FICA?
La tasa total del impuesto FICA es del 15.3%: 7.65% del empleado y 7.65% del empleador. Cada mitad es 6.2% de Seguro Social y 1.45% de Medicare.
¿Cómo se calcula el impuesto FICA?
El impuesto FICA se calcula multiplicando el salario por 6.2% hasta $184,500 y por 1.45% sobre todo el salario. $65,000 de salario pagan $4,972.50.
¿Hay un límite para el impuesto FICA?
Sí. El impuesto del Seguro Social se detiene en $184,500 de salario de 2026. El impuesto de Medicare no tiene límite y suma un 0.9% por encima de $200,000.
¿Cómo se grava el FICA?
El FICA se grava como un porcentaje fijo que se retiene de cada cheque de pago: el 6.2% para el Seguro Social hasta la base salarial y el 1.45% para Medicare sin tope. El empleador envía tu parte y su parte equivalente juntas al IRS.
¿Cuánto FICA se descuenta de un cheque de pago de $1,000?
De un cheque de pago de $1,000 se descuentan $76.50 de FICA: $62 de Seguro Social y $14.50 de Medicare.
¿Cuál es el impuesto máximo del Seguro Social para 2026?
El máximo es de $11,439 por empleado, el 6.2% de la base salarial de $184,500. El empleador paga otra vez la misma cantidad.
¿Me pueden reembolsar el impuesto FICA?
Normalmente no. El FICA no se reembolsa como el impuesto sobre la renta; la principal excepción es el Seguro Social retenido de más porque dos o más empleadores juntos te pagaron más de $184,500.
¿El impuesto FICA es deducible?
No para los empleados: el FICA retenido del salario no es deducible. Los trabajadores autónomos deducen la mitad de su impuesto de autoempleo en el Form 1040.