Como calcular a AGI
AGI = Renda total − Ajustes à renda
A renda total inclui os salários do campo 1 do Form W-2, juros, dividendos, lucro empresarial, ganhos de capital, renda de aluguel, seguro-desemprego e renda de aposentadoria tributável.
Os ajustes (Schedule 1, Part II) incluem:
- Contribuições a uma IRA tradicional, dentro dos limites de renda.
- Juros de empréstimo estudantil, até $2,500.
- Contribuições à HSA feitas fora da folha de pagamento.
- Metade do imposto de autônomo.
- Despesas de educadores, até $300.
- Pensão alimentícia paga por acordos de divórcio anteriores a 2019.
AGI a partir de um contracheque
Um contracheque estima a AGI a partir do salário bruto menos as deduções antes dos impostos. O 401(k) tradicional, os prêmios de saúde antes dos impostos e as contribuições à HSA e à FSA pela folha já ficam fora do campo 1 do W-2, por isso não são subtraídos de novo.
AGI vs MAGI vs renda tributável
- AGI = renda total − ajustes.
- MAGI = AGI + certos itens somados de volta, como a renda estrangeira excluída e a dedução de juros de empréstimo estudantil. Cada crédito define a sua própria MAGI.
- Renda tributável = AGI − dedução padrão ou detalhada. Uma AGI de $60,700 deixa $44,600 de renda tributável para um contribuinte solteiro.
A Calculadora de Imposto de Renda Federal leva a renda tributável até o imposto devido.
Exemplo de AGI a partir do último contracheque do ano
Para obter a AGI a partir do último contracheque do ano, parta do salário bruto acumulado no ano e retire os descontos antes de impostos. O que sobra corresponde ao campo 1 do W-2, a primeira linha da renda total.
Um trabalhador com $70,000 de salário bruto, $3,500 de contribuições diferidas ao 401(k) tradicional e $2,400 de prêmios de plano de saúde antes de impostos tem salários de $64,100 no campo 1. Sem outras rendas nem ajustes, a AGI é de $64,100 e a renda tributável de um contribuinte solteiro é de $48,000.
Um Roth 401(k) não reduz o campo 1, então não reduz a AGI. A Calculadora de Contracheque com 401(k) compara os dois.
AGI e a dedução padrão
A dedução padrão vem depois da AGI, não antes: ela transforma a AGI em renda tributável. Por isso, a mesma AGI deixa uma renda tributável diferente para cada situação de declaração.
| AGI de $60,700 | Dedução padrão | Renda tributável | Imposto de renda federal |
|---|---|---|---|
| Solteiro | $16,100 | $44,600 | $5,104 |
| Casado com declaração conjunta | $32,200 | $28,500 | $2,924 |
| Chefe de família | $24,150 | $36,550 | $4,032 |
As deduções detalhadas (itemized), quando maiores que a dedução padrão, também são subtraídas da AGI. Muitas delas são limitadas pela própria AGI.
AGI com juros de empréstimo estudantil
Os juros de empréstimo estudantil reduzem a AGI pelo valor dos juros que você pagou, até $2,500 por ano, mesmo que você use a dedução padrão. O seu credor informa os juros no Form 1098-E.
Um tomador com $65,000 de salários que pagou $3,200 de juros pode deduzir apenas $2,500, chegando a uma AGI de $62,500. A dedução é reduzida gradualmente em rendas mais altas e não é permitida em uma declaração de casado com declaração separada; a calculadora não aplica essa redução gradual, então consulte as instruções do Form 1040 se a sua renda for alta.
AGI para trabalhadores autônomos
Os trabalhadores autônomos subtraem metade do seu imposto de trabalho autônomo da renda total para chegar à AGI, algo que os assalariados não podem fazer.
Um empresário individual com $60,000 de lucro líquido deve $8,477.73 de imposto de trabalho autônomo, e metade dele, $4,238.87, é um ajuste. Informar o lucro como outra renda e essa metade na calculadora dá uma AGI de $55,761.13.
Outros ajustes disponíveis para autônomos incluem os prêmios de seguro-saúde de autônomo e as contribuições a um plano SEP, SIMPLE ou solo 401(k); acrescente-os em "Outros ajustes". A Calculadora de Imposto de Autônomo calcula o próprio imposto.
Onde encontrar a sua AGI
A sua AGI está na linha 11 do Form 1040. Os programas de declaração e a conta online do IRS também a mostram para anos anteriores.
Você precisa da AGI do ano passado para assinar uma declaração enviada eletronicamente, porque o IRS a usa para confirmar a sua identidade. Credores, faculdades e programas de auxílio também costumam pedi-la. O contracheque ou o W-2 sozinhos não mostram a AGI quando você tem outras rendas ou ajustes.
O que a sua AGI decide
A AGI é a régua de muitos benefícios fiscais, por isso reduzi-la pode ajudar mais do que o imposto sobre os dólares retirados.
- Despesas médicas: só os custos acima de 7.5% da AGI são dedutíveis. Com uma AGI de $60,700, o piso é de $4,552.50.
- Doações em dinheiro a instituições de caridade: a dedução é limitada a 60% da AGI para a maioria das entidades beneficentes públicas.
- Dedução de IRA e contribuições ao Roth IRA: ambas são reduzidas gradualmente conforme a AGI modificada.
- Créditos: o Child Tax Credit, os créditos educacionais e o Premium Tax Credit testam alguma versão da AGI.
A Calculadora do Child Tax Credit leva a sua AGI modificada até o crédito.
Perguntas frequentes
Como calcular a AGI?
Você calcula a AGI somando toda a renda tributável e subtraindo os ajustes à renda, como contribuições à IRA, juros de empréstimo estudantil e metade do imposto de autônomo.
Como calcular a MAGI a partir da AGI?
Você calcula a MAGI somando de volta à AGI os itens que um crédito ou dedução indica, como a exclusão de renda do trabalho no exterior. Para a maioria dos assalariados, a MAGI é igual à AGI.
A AGI inclui a renda do cônjuge?
Sim, em uma declaração conjunta. Os casais casados com declaração conjunta informam uma única AGI que inclui a renda dos dois cônjuges.
O que é a renda bruta ajustada?
A renda bruta ajustada é a sua renda tributável total menos os ajustes do Schedule 1. Ela fica na linha 11 do Form 1040, antes da dedução padrão ou das deduções detalhadas.
A AGI é antes ou depois dos impostos?
A AGI é antes dos impostos. É a renda a partir da qual o imposto federal é calculado, depois de subtraída a dedução padrão ou as deduções detalhadas.
Uma contribuição ao 401(k) reduz a AGI?
Sim, a de um 401(k) tradicional reduz. As contribuições diferidas antes de impostos ficam fora do campo 1 do W-2, então nunca entram na AGI. As contribuições ao Roth 401(k) não a reduzem.
A AGI é o mesmo que a renda bruta?
Não. A renda bruta é toda a renda tributável antes de qualquer ajuste; a AGI é o que resta depois dos ajustes. Sem ajustes, as duas são iguais.
Onde encontro a AGI do ano passado?
A AGI do ano passado está na linha 11 do Form 1040 daquele ano. Você também pode vê-la na sua conta online do IRS ou na transcrição fiscal (tax transcript).