Jak obliczyć AGI
AGI = Dochód łączny − Korekty dochodu
Dochód łączny obejmuje wynagrodzenie z pola 1 formularza Form W-2, odsetki, dywidendy, zysk z działalności, zyski kapitałowe, dochód z najmu, zasiłek dla bezrobotnych i opodatkowany dochód emerytalny.
Korekty (Schedule 1, Part II) obejmują:
- Wpłaty na tradycyjne IRA, w granicach limitów dochodu.
- Odsetki od kredytu studenckiego, do $2,500.
- Wpłaty na HSA dokonane poza listą płac.
- Połowę podatku od samozatrudnienia.
- Wydatki nauczycieli, do $300.
- Alimenty płacone na podstawie umów rozwodowych sprzed 2019 r.
AGI z paska wypłaty
Z paska wypłaty AGI szacuje się jako wynagrodzenie brutto minus potrącenia przed opodatkowaniem. Tradycyjne 401(k), składki zdrowotne przed opodatkowaniem oraz wpłaty na HSA i FSA z listy płac są już pominięte w polu 1 formularza W-2, więc nie odejmuje się ich ponownie.
AGI, MAGI i dochód do opodatkowania
- AGI = dochód łączny − korekty.
- MAGI = AGI + niektóre pozycje dodane z powrotem, takie jak wyłączony dochód zagraniczny i odliczenie odsetek od kredytu studenckiego. Każda ulga definiuje własny MAGI.
- Dochód do opodatkowania = AGI − odliczenie standardowe lub szczegółowe. AGI w wysokości $60,700 pozostawia osobie rozliczającej się samotnie $44,600 dochodu do opodatkowania.
Kalkulator federalnego podatku dochodowego przelicza dochód do opodatkowania na należny podatek.
Przykład AGI z paska wypłaty na koniec roku
Aby obliczyć AGI z ostatniego paska wypłaty w roku, zacznij od wynagrodzenia brutto od początku roku (year-to-date) i odejmij potrącenia przed opodatkowaniem. To, co zostanie, odpowiada polu 1 formularza W-2, czyli pierwszemu wierszowi dochodu łącznego.
Pracownik z $70,000 wynagrodzenia brutto, $3,500 odroczonych wpłat na tradycyjne 401(k) i $2,400 składek na ubezpieczenie zdrowotne przed opodatkowaniem ma w polu 1 wynagrodzenie $64,100. Bez innych dochodów i korekt AGI wynosi $64,100, a dochód do opodatkowania osoby rozliczającej się samotnie to $48,000.
Roth 401(k) nie obniża kwoty w polu 1, więc nie obniża AGI. Kalkulator wypłaty z 401(k) porównuje obie opcje.
AGI a odliczenie standardowe
Odliczenie standardowe stosuje się po AGI, a nie przed nim: zamienia AGI na dochód do opodatkowania. Dlatego to samo AGI daje inny dochód do opodatkowania przy każdym statusie rozliczenia.
| AGI $60,700 | Odliczenie standardowe | Dochód do opodatkowania | Federalny podatek dochodowy |
|---|---|---|---|
| Osoba samotna | $16,100 | $44,600 | $5,104 |
| Małżonkowie rozliczający się wspólnie | $32,200 | $28,500 | $2,924 |
| Głowa gospodarstwa domowego | $24,150 | $36,550 | $4,032 |
Odliczenia wyszczególnione (itemized), jeśli są wyższe niż odliczenie standardowe, również odejmuje się od AGI. Wiele z nich jest ograniczonych wysokością samego AGI.
AGI a odsetki od kredytu studenckiego
Odsetki od kredytu studenckiego obniżają AGI o zapłacone odsetki, do $2,500 rocznie, nawet jeśli korzystasz z odliczenia standardowego. Kredytodawca wykazuje odsetki na formularzu Form 1098-E.
Kredytobiorca z $65,000 wynagrodzenia, który zapłacił $3,200 odsetek, może odliczyć tylko $2,500, co daje AGI $62,500. Odliczenie wygasa stopniowo przy wyższych dochodach i nie przysługuje przy rozliczeniu małżonków osobno; kalkulator nie stosuje stopniowego wygaszania, więc przy wysokich dochodach sprawdź instrukcje do formularza Form 1040.
AGI dla osób samozatrudnionych
Osoby samozatrudnione odejmują od dochodu łącznego połowę podatku od samozatrudnienia, aby obliczyć AGI, czego pracownicy etatowi zrobić nie mogą.
Jednoosobowy przedsiębiorca z $60,000 zysku netto płaci $8,477.73 podatku od samozatrudnienia, a połowa tej kwoty, $4,238.87, stanowi korektę. Wpisanie zysku jako innego dochodu i tej połowy w kalkulatorze daje AGI $55,761.13.
Inne korekty dostępne dla samozatrudnionych to składki na ubezpieczenie zdrowotne osób samozatrudnionych oraz wpłaty na plan SEP, SIMPLE lub solo 401(k); dodaj je w polu „Inne korekty”. Kalkulator podatku od samozatrudnienia oblicza sam podatek.
Gdzie znaleźć swoje AGI
Twoje AGI znajduje się w wierszu 11 formularza Form 1040. Programy podatkowe i konto online w IRS pokazują je również za poprzednie lata.
AGI z zeszłego roku jest potrzebne do podpisania zeznania składanego elektronicznie, ponieważ IRS używa go do potwierdzenia tożsamości. Często proszą o nie również kredytodawcy, uczelnie i programy pomocowe. Sam pasek wypłaty ani W-2 nie pokazują AGI, jeśli masz inne dochody lub korekty.
O czym decyduje Twoje AGI
AGI to miara dla wielu korzyści podatkowych, więc jego obniżenie może dać więcej niż tylko podatek od odjętych dolarów.
- Wydatki medyczne: odliczyć można tylko koszty powyżej 7.5% AGI. Przy AGI $60,700 próg wynosi $4,552.50.
- Darowizny pieniężne na cele charytatywne: odliczenie jest ograniczone do 60% AGI w przypadku większości publicznych organizacji charytatywnych.
- Odliczenie IRA i wpłaty na Roth IRA: oba wygasają stopniowo w zależności od zmodyfikowanego AGI.
- Ulgi: Child Tax Credit, ulgi edukacyjne i Premium Tax Credit sprawdzają jakąś wersję AGI.
Kalkulator Child Tax Credit (ulga na dziecko) przelicza Twoje zmodyfikowane AGI na kwotę ulgi.
Najczęściej zadawane pytania
Jak obliczyć AGI?
AGI oblicza się, sumując cały dochód do opodatkowania i odejmując korekty dochodu, takie jak wpłaty na IRA, odsetki od kredytu studenckiego i połowa podatku od samozatrudnienia.
Jak obliczyć MAGI z AGI?
MAGI oblicza się, dodając z powrotem do AGI pozycje wskazane przez daną ulgę lub odliczenie, na przykład wyłączenie zagranicznego dochodu z pracy. U większości osób utrzymujących się z wynagrodzenia MAGI równa się AGI.
Czy AGI obejmuje dochód małżonka?
Tak, przy wspólnym zeznaniu. Małżeństwa rozliczające się wspólnie wykazują jeden AGI, który obejmuje dochody obojga małżonków.
Co to jest skorygowany dochód brutto?
Skorygowany dochód brutto to Twój łączny dochód podlegający opodatkowaniu minus korekty z Schedule 1. Znajduje się w wierszu 11 formularza Form 1040, przed odliczeniem standardowym lub wyszczególnionym.
Czy AGI to kwota przed czy po podatkach?
AGI to kwota przed podatkami. To dochód, od którego oblicza się podatek federalny po odjęciu odliczenia standardowego lub wyszczególnionego.
Czy wpłata na 401(k) obniża AGI?
Tak, tradycyjne 401(k) je obniża. Odroczone wpłaty przed opodatkowaniem nie są wliczane do pola 1 formularza W-2, więc nigdy nie trafiają do AGI. Wpłaty na Roth 401(k) go nie obniżają.
Czy AGI to to samo co dochód brutto?
Nie. Dochód brutto to cały dochód podlegający opodatkowaniu przed jakimikolwiek korektami; AGI to to, co zostaje po korektach. Bez korekt obie kwoty są równe.
Gdzie znajdę AGI z zeszłego roku?
AGI z zeszłego roku znajduje się w wierszu 11 formularza Form 1040 za ten rok. Możesz je też sprawdzić na swoim koncie online w IRS lub w transkrypcie podatkowym (tax transcript).