Cara Menghitung AGI
AGI = Total penghasilan − Penyesuaian penghasilan
Total penghasilan mencakup upah dari Form W-2 kotak 1, bunga, dividen, laba usaha, keuntungan modal, penghasilan sewa, tunjangan pengangguran, dan penghasilan pensiun yang kena pajak.
Penyesuaian (Schedule 1, Part II) mencakup:
- Iuran IRA tradisional, dalam batas penghasilan.
- Bunga pinjaman pelajar, hingga $2,500.
- Iuran HSA yang dibayar di luar penggajian.
- Setengah dari pajak wiraswasta.
- Biaya pengajar, hingga $300.
- Tunjangan cerai (alimony) yang dibayar berdasarkan perjanjian cerai sebelum 2019.
AGI dari Slip Gaji
Slip gaji memperkirakan AGI dari gaji bruto dikurangi potongan pra-pajak. 401(k) tradisional, premi kesehatan pra-pajak, serta iuran HSA dan FSA lewat penggajian sudah tidak termasuk dalam W-2 kotak 1, sehingga tidak dikurangkan lagi.
AGI vs MAGI vs Penghasilan Kena Pajak
- AGI = total penghasilan − penyesuaian.
- MAGI = AGI + pos tertentu yang ditambahkan kembali, seperti penghasilan luar negeri yang dikecualikan dan pengurang bunga pinjaman pelajar. Setiap kredit menetapkan MAGI-nya sendiri.
- Penghasilan kena pajak = AGI − pengurang standar atau rinci. AGI $60,700 menyisakan penghasilan kena pajak $44,600 untuk wajib pajak lajang.
Kalkulator Pajak Penghasilan Federal mengubah penghasilan kena pajak menjadi pajak terutang.
Contoh AGI dari Slip Gaji Akhir Tahun
Untuk mendapatkan AGI dari slip gaji terakhir dalam setahun, mulailah dari gaji bruto sejak awal tahun (year-to-date) lalu kurangi potongan pra-pajak. Sisanya sama dengan W-2 kotak 1, baris pertama total penghasilan.
Pekerja dengan gaji bruto $70,000, iuran 401(k) tradisional $3,500, dan premi kesehatan pra-pajak $2,400 memiliki upah kotak 1 sebesar $64,100. Tanpa penghasilan lain atau penyesuaian, AGI-nya $64,100 dan penghasilan kena pajak bagi pelapor lajang adalah $48,000.
Roth 401(k) tidak menurunkan kotak 1, sehingga tidak menurunkan AGI. Kalkulator Gaji 401(k) membandingkan keduanya.
AGI dan Pengurang Standar
Pengurang standar diterapkan setelah AGI, bukan sebelumnya: pengurang ini mengubah AGI menjadi penghasilan kena pajak. Jadi AGI yang sama menyisakan penghasilan kena pajak yang berbeda untuk setiap status pelaporan.
| AGI sebesar $60,700 | Pengurang standar | Penghasilan kena pajak | Pajak penghasilan federal |
|---|---|---|---|
| Lajang | $16,100 | $44,600 | $5,104 |
| Menikah, melapor bersama | $32,200 | $28,500 | $2,924 |
| Kepala rumah tangga | $24,150 | $36,550 | $4,032 |
Pengurang rinci (itemized), jika lebih besar dari pengurang standar, juga dikurangkan dari AGI. Banyak di antaranya dibatasi oleh AGI itu sendiri.
AGI dengan Bunga Pinjaman Pelajar
Bunga pinjaman pelajar menurunkan AGI sebesar bunga yang Anda bayar, hingga $2,500 per tahun, bahkan jika Anda memakai pengurang standar. Pemberi pinjaman melaporkan bunga tersebut di Form 1098-E.
Peminjam dengan upah $65,000 yang membayar bunga $3,200 hanya dapat mengurangkan $2,500, sehingga AGI-nya $62,500. Pengurang ini dihapus bertahap pada penghasilan yang lebih tinggi dan tidak diizinkan pada SPT menikah melapor terpisah; kalkulator tidak menerapkan penghapusan bertahap, jadi periksa petunjuk Form 1040 jika penghasilan Anda tinggi.
AGI untuk Pekerja Wiraswasta
Pekerja wiraswasta mengurangkan setengah dari pajak wiraswasta mereka dari total penghasilan untuk mendapatkan AGI, yang tidak dapat dilakukan oleh penerima upah.
Pemilik usaha perorangan dengan laba bersih $60,000 terutang pajak wiraswasta $8,477.73, dan setengahnya, $4,238.87, merupakan penyesuaian. Memasukkan laba sebagai penghasilan lain dan setengah tersebut di kalkulator menghasilkan AGI $55,761.13.
Penyesuaian lain yang tersedia bagi wiraswasta mencakup premi asuransi kesehatan wiraswasta dan iuran ke program SEP, SIMPLE, atau solo 401(k); tambahkan di "Penyesuaian lain". Kalkulator Pajak Wiraswasta menghitung pajaknya sendiri.
Di Mana Menemukan AGI Anda
AGI Anda tercantum di baris 11 Form 1040. Perangkat lunak pajak dan akun online IRS juga menampilkannya untuk tahun-tahun sebelumnya.
Anda memerlukan AGI tahun lalu untuk menandatangani SPT yang dikirim secara elektronik (e-file), karena IRS memakainya untuk memastikan identitas Anda. Pemberi pinjaman, perguruan tinggi, dan program bantuan juga sering memintanya. Slip gaji atau W-2 saja tidak menunjukkan AGI jika Anda punya penghasilan lain atau penyesuaian.
Apa yang Ditentukan oleh AGI Anda
AGI adalah tolok ukur bagi banyak manfaat pajak, sehingga menurunkannya bisa lebih menguntungkan daripada sekadar pajak atas dolar yang dikurangkan.
- Biaya medis: hanya biaya di atas 7.5% dari AGI yang dapat dikurangkan. Pada AGI $60,700, batas bawahnya $4,552.50.
- Sumbangan amal tunai: pengurangnya dibatasi 60% dari AGI untuk sebagian besar lembaga amal publik.
- Pengurang IRA dan iuran Roth IRA: keduanya dihapus bertahap berdasarkan AGI yang dimodifikasi.
- Kredit: Kredit Pajak Anak, kredit pendidikan, dan Premium Tax Credit semuanya menguji suatu versi AGI.
Kalkulator Child Tax Credit mengubah AGI yang dimodifikasi menjadi jumlah kredit.
Pertanyaan yang Sering Diajukan
Bagaimana cara menghitung AGI?
Anda menghitung AGI dengan menjumlahkan semua penghasilan kena pajak lalu mengurangkan penyesuaian penghasilan seperti iuran IRA, bunga pinjaman pelajar, dan setengah dari pajak wiraswasta.
Bagaimana cara menghitung MAGI dari AGI?
Anda menghitung MAGI dengan menambahkan kembali ke AGI pos-pos yang disebutkan oleh suatu kredit atau pengurang, seperti pengecualian penghasilan kerja di luar negeri. Bagi sebagian besar penerima upah, MAGI sama dengan AGI.
Apakah AGI mencakup penghasilan pasangan?
Ya, pada SPT bersama. Pasangan menikah yang melapor bersama melaporkan satu AGI yang mencakup penghasilan kedua pasangan.
Apa itu penghasilan bruto yang disesuaikan?
Penghasilan bruto yang disesuaikan adalah total penghasilan kena pajak Anda dikurangi penyesuaian di Schedule 1. Angka ini berada di baris 11 Form 1040, sebelum pengurang standar atau rinci.
Apakah AGI sebelum atau sesudah pajak?
AGI adalah sebelum pajak. Ini adalah penghasilan yang menjadi dasar perhitungan pajak federal, setelah pengurang standar atau rinci dikurangkan.
Apakah iuran 401(k) menurunkan AGI?
Ya, 401(k) tradisional menurunkannya. Iuran pra-pajak tidak dimasukkan ke W-2 kotak 1, sehingga tidak pernah masuk ke AGI. Iuran Roth 401(k) tidak menurunkannya.
Apakah AGI sama dengan penghasilan bruto?
Tidak. Penghasilan bruto adalah semua penghasilan kena pajak sebelum penyesuaian apa pun; AGI adalah sisanya setelah penyesuaian. Tanpa penyesuaian, keduanya sama.
Di mana saya menemukan AGI tahun lalu?
AGI tahun lalu ada di baris 11 Form 1040 tahun tersebut. Anda juga dapat melihatnya di akun online IRS atau transkrip pajak Anda.