Как рассчитать AGI
AGI = Общий доход − Корректировки дохода
Общий доход включает зарплату из графы 1 формы W-2, проценты, дивиденды, прибыль от бизнеса, прирост капитала, доход от аренды, пособие по безработице и облагаемый пенсионный доход.
Корректировки (Schedule 1, Part II) включают:
- Взносы в традиционный IRA в пределах лимитов дохода.
- Проценты по студенческому кредиту, до $2,500.
- Взносы в HSA, сделанные не через зарплату.
- Половину налога на самозанятость.
- Расходы педагогов, до $300.
- Алименты супругу по соглашениям о разводе, заключённым до 2019 года.
AGI по расчётному листку
По расчётному листку AGI оценивают как брутто-зарплату минус вычеты до налогообложения. Традиционный 401(k), медицинские страховые взносы до налогообложения, взносы в HSA и FSA через зарплату уже исключены из графы 1 формы W-2, поэтому повторно их не вычитают.
AGI, MAGI и налогооблагаемый доход
- AGI = общий доход − корректировки.
- MAGI = AGI + некоторые статьи, добавляемые обратно, например исключённый иностранный доход и вычет процентов по студенческому кредиту. Каждый налоговый кредит определяет свой MAGI.
- Налогооблагаемый доход = AGI − стандартный или постатейный вычет. При AGI $60,700 у одинокого налогоплательщика остаётся $44,600 налогооблагаемого дохода.
Калькулятор федерального подоходного налога переводит налогооблагаемый доход в сумму налога.
Пример расчёта AGI по последнему расчётному листку года
Чтобы получить AGI из последнего расчётного листка года, возьмите брутто-зарплату с начала года и вычтите удержания до налогов. Остаток совпадает с суммой в поле 1 формы W-2 — первой строкой общего дохода.
У работника с брутто-зарплатой $70,000, традиционными отчислениями в 401(k) на $3,500 и страховыми взносами за медицинскую страховку до налогов на $2,400 зарплата в поле 1 составляет $64,100. Без другого дохода и корректировок AGI равен $64,100, а налогооблагаемый доход одинокого налогоплательщика — $48,000.
Roth 401(k) не уменьшает поле 1, поэтому не уменьшает и AGI. Калькулятор 401(k) с зарплаты сравнивает оба варианта.
AGI и стандартный вычет
Стандартный вычет применяется после AGI, а не до него: он превращает AGI в налогооблагаемый доход. Поэтому один и тот же AGI даёт разный налогооблагаемый доход при каждом статусе подачи декларации.
| AGI $60,700 | Стандартный вычет | Налогооблагаемый доход | Федеральный подоходный налог |
|---|---|---|---|
| Одинокий | $16,100 | $44,600 | $5,104 |
| Супруги, совместная декларация | $32,200 | $28,500 | $2,924 |
| Глава домохозяйства | $24,150 | $36,550 | $4,032 |
Постатейные вычеты, если они больше стандартного вычета, тоже вычитаются из AGI. Многие из них ограничиваются самим AGI.
AGI с процентами по студенческому кредиту
Проценты по студенческому кредиту уменьшают AGI на уплаченные проценты, но не более $2,500 в год, даже если вы берёте стандартный вычет. Кредитор сообщает сумму процентов в форме 1098-E.
Заёмщик с зарплатой $65,000, уплативший $3,200 процентов, может вычесть только $2,500, и его AGI составит $62,500. При более высоких доходах вычет постепенно сокращается и не допускается в раздельной декларации супругов; калькулятор не применяет это сокращение, поэтому при высоком доходе сверьтесь с инструкциями к форме 1040.
AGI для самозанятых
Самозанятые вычитают из общего дохода половину своего налога на самозанятость, чтобы получить AGI, — наёмные работники так сделать не могут.
Индивидуальный предприниматель с чистой прибылью $60,000 должен $8,477.73 налога на самозанятость, и половина этой суммы, $4,238.87, является корректировкой. Если ввести прибыль в калькулятор как другой доход, а эту половину — как корректировку, AGI составит $55,761.13.
Другие корректировки, доступные самозанятым, — взносы за медицинскую страховку самозанятого и взносы в планы SEP, SIMPLE или solo 401(k); добавьте их в поле «Другие корректировки». Калькулятор налога на самозанятость рассчитывает сам налог.
Где найти свой AGI
Ваш AGI указан в строке 11 формы 1040. Налоговые программы и онлайн-кабинет IRS тоже показывают его за прошлые годы.
AGI прошлого года нужен, чтобы подписать электронную декларацию: IRS использует его для подтверждения вашей личности. Его также часто запрашивают кредиторы, колледжи и программы помощи. Один лишь расчётный листок или W-2 не показывает AGI, если у вас есть другой доход или корректировки.
На что влияет ваш AGI
AGI — это мерило для многих налоговых льгот, поэтому его снижение может дать больше, чем налог на исключённые доллары.
- Медицинские расходы: вычитаются только расходы сверх 7.5% от AGI. При AGI $60,700 этот порог составляет $4,552.50.
- Денежные пожертвования: вычет ограничен 60% от AGI для большинства публичных благотворительных организаций.
- Вычет за IRA и взносы в Roth IRA: оба постепенно сокращаются в зависимости от модифицированного AGI.
- Налоговые кредиты: Child Tax Credit, образовательные кредиты и Premium Tax Credit проверяют тот или иной вариант AGI.
Калькулятор Child Tax Credit переводит ваш модифицированный AGI в сумму кредита.
Часто задаваемые вопросы
Как рассчитать AGI?
AGI рассчитывают, складывая весь облагаемый доход и вычитая корректировки дохода, например взносы в IRA, проценты по студенческому кредиту и половину налога на самозанятость.
Как рассчитать MAGI из AGI?
MAGI рассчитывают, добавляя к AGI статьи, указанные для конкретного кредита или вычета, например исключение иностранного трудового дохода. У большинства наёмных работников MAGI равен AGI.
Включает ли AGI доход супруга?
Да, при совместной декларации. Супруги, подающие совместную декларацию, указывают один AGI, включающий доходы обоих.
Что такое скорректированный валовой доход?
Скорректированный валовой доход — это весь ваш облагаемый доход за вычетом корректировок из Schedule 1. Он указывается в строке 11 формы 1040, до стандартного или постатейного вычета.
AGI считается до или после налогов?
AGI — это доход до налогов. Это доход, с которого рассчитывается федеральный налог после вычитания стандартного или постатейного вычета.
Уменьшает ли взнос в 401(k) AGI?
Да, традиционный 401(k) уменьшает. Отчисления до налогов не включаются в поле 1 формы W-2, поэтому они вообще не попадают в AGI. Взносы в Roth 401(k) его не уменьшают.
AGI — то же самое, что валовой доход?
Нет. Валовой доход — это весь облагаемый доход до каких-либо корректировок; AGI — то, что остаётся после корректировок. Если корректировок нет, они равны.
Где найти AGI прошлого года?
AGI прошлого года указан в строке 11 формы 1040 за тот год. Его также можно увидеть в онлайн-кабинете IRS или в налоговой выписке (tax transcript).