AGI 계산기

AGI 계산 방법

AGI = 총소득 − 소득 조정 항목

총소득에는 Form W-2 box 1의 임금, 이자, 배당, 사업 이익, 양도차익, 임대 소득, 실업급여, 과세 대상 퇴직 소득이 포함됩니다.

조정 항목(Schedule 1, Part II)에는 다음이 포함됩니다.

• 소득 한도 안의 Traditional IRA 납입액.
• 최대 $2,500까지의 학자금 대출 이자.
• 급여 공제 밖에서 낸 HSA 납입액.
• 자영업세의 절반.
• 최대 $300까지의 교육자 경비.
• 2019년 이전 이혼 합의에 따라 지급한 위자료.

급여명세서로 AGI 추정하기

급여명세서로는 세전 급여에서 세전 공제를 빼서 AGI를 추정합니다. Traditional 401(k), 세전 건강보험료, HSA와 FSA 급여 공제 납입액은 이미 W-2 box 1에서 빠져 있으므로 다시 빼지 않습니다.

AGI vs MAGI vs 과세소득

• AGI = 총소득 − 조정 항목.
• MAGI = AGI + 제외된 해외 소득, 학자금 대출 이자 공제처럼 다시 더하는 특정 항목. 세액공제마다 자체 MAGI 정의가 있습니다.
• 과세소득 = AGI − 표준공제 또는 항목별 공제. AGI가 $60,700인 독신 신고자의 과세소득은 $44,600입니다.

연방 소득세 계산기는 과세소득에서 내야 할 세금까지 계산합니다.

연말 급여명세서로 보는 AGI 예시

그해 마지막 급여명세서로 AGI를 구하려면 연초 누계 세전 급여에서 시작해 세전 공제를 빼면 됩니다. 남은 금액은 W-2 box 1과 같으며, 총소득의 첫 줄이 됩니다.

세전 급여 $70,000, Traditional 401(k) 납입액 $3,500, 세전 건강보험료 $2,400인 근로자의 box 1 임금은 $64,100입니다. 다른 소득이나 조정 항목이 없으면 AGI는 $64,100이고, 독신 신고자의 과세소득은 $48,000입니다.

Roth 401(k)은 box 1을 줄이지 않으므로 AGI도 줄이지 않습니다. 401(k) 급여 계산기로 두 방식을 비교해 보세요.

AGI와 표준공제

표준공제는 AGI 이전이 아니라 이후에 적용되며, AGI를 과세소득으로 바꿉니다. 그래서 AGI가 같아도 신고 유형마다 과세소득이 달라집니다.

항목별 공제가 표준공제보다 크면 항목별 공제 역시 AGI에서 뺍니다. 그중 상당수는 AGI 자체에 따라 한도가 정해집니다.

학자금 대출 이자가 있을 때의 AGI

학자금 대출 이자는 표준공제를 받더라도 낸 이자만큼, 연간 최대 $2,500까지 AGI를 줄입니다. 이자 금액은 대출 기관이 Form 1098-E로 보고합니다.

임금이 $65,000이고 이자를 $3,200 낸 대출자는 $2,500만 공제할 수 있어 AGI가 $62,500이 됩니다. 이 공제는 소득이 높으면 단계적으로 줄어들고, 부부 개별 신고에서는 허용되지 않습니다. 계산기는 단계적 축소를 적용하지 않으므로 소득이 높다면 Form 1040 작성 안내를 확인하세요.

자영업자의 AGI

자영업자는 AGI를 구할 때 총소득에서 자영업세의 절반을 뺍니다. 임금 소득자는 할 수 없는 조정입니다.

순이익이 $60,000인 개인사업자는 자영업세 $8,477.73을 내며, 그 절반인 $4,238.87이 조정 항목입니다. 계산기에 이익을 기타 소득으로, 그 절반을 조정 항목으로 입력하면 AGI는 $55,761.13입니다.

자영업자가 받을 수 있는 다른 조정 항목으로는 자영업자 건강보험료와 SEP, SIMPLE, 솔로 401(k) 플랜 납입액이 있으며, "기타 조정 항목"에 더하면 됩니다. 세금 자체는 자영업세 계산기로 계산합니다.

AGI 확인 위치

AGI는 Form 1040의 line 11에 있습니다. 세금 신고 소프트웨어와 IRS 온라인 계정에서도 지난 연도의 AGI를 볼 수 있습니다.

IRS가 본인 확인에 사용하므로 전자 신고서에 서명하려면 작년 AGI가 필요합니다. 대출 기관, 대학, 지원 프로그램도 자주 요구합니다. 다른 소득이나 조정 항목이 있으면 급여명세서나 W-2만으로는 AGI를 알 수 없습니다.

AGI가 결정하는 것

AGI는 여러 세제 혜택의 기준이므로, AGI를 낮추면 줄어든 금액에 대한 세금보다 더 큰 도움이 될 수 있습니다.

• 의료비: AGI의 7.5%를 넘는 비용만 공제됩니다. AGI가 $60,700이면 기준선은 $4,552.50입니다.
• 현금 자선 기부: 대부분의 공익 자선단체에 대한 공제는 AGI의 60%가 한도입니다.
• IRA 공제와 Roth IRA 납입: 둘 다 수정 AGI에 따라 단계적으로 줄어듭니다.
• 세액공제: 자녀 세액공제, 교육 세액공제, 보험료 세액공제(Premium Tax Credit)는 모두 AGI의 한 형태를 기준으로 합니다.

자녀 세액공제 계산기는 수정 AGI로 세액공제액을 계산합니다.

자주 묻는 질문

AGI는 어떻게 계산하나요?

AGI는 모든 과세 소득을 더하고 소득 조정 항목을 빼서 계산합니다. 조정 항목에는 IRA 납입액, 학자금 대출 이자, 자영업세의 절반 등이 있습니다.

AGI에서 MAGI는 어떻게 계산하나요?

MAGI는 세액공제나 공제가 지정한 항목을 AGI에 다시 더해 계산합니다. 해외 근로소득 제외액이 그 예입니다. 대부분의 임금 소득자는 MAGI와 AGI가 같습니다.

AGI에 배우자 소득도 포함되나요?

공동 신고라면 포함됩니다. 공동 신고하는 부부는 두 배우자의 소득을 모두 포함한 AGI 하나를 신고합니다.

조정총소득이란 무엇인가요?

조정총소득은 과세 대상 총소득에서 Schedule 1의 조정 항목을 뺀 금액입니다. 표준공제나 항목별 공제 전 단계인 Form 1040의 line 11에 기재됩니다.

AGI는 세전인가요, 세후인가요?

AGI는 세전 금액입니다. 표준공제나 항목별 공제를 빼고 나면 연방세를 계산하는 기준 소득이 됩니다.

401(k) 납입은 AGI를 줄이나요?

네, Traditional 401(k)은 줄입니다. 세전 납입액은 W-2 box 1에서 빠지므로 애초에 AGI에 들어가지 않습니다. Roth 401(k) 납입액은 AGI를 줄이지 않습니다.

AGI는 총소득과 같은가요?

아닙니다. 총소득은 조정 전의 모든 과세 소득이고, AGI는 조정 후 남은 금액입니다. 조정 항목이 없으면 둘은 같습니다.

작년 AGI는 어디서 확인하나요?

작년 AGI는 그해 Form 1040의 line 11에 있습니다. IRS 온라인 계정이나 세금 기록(tax transcript)에서도 확인할 수 있습니다.