Cómo calcular el AGI
AGI = Ingreso total − Ajustes a los ingresos
El ingreso total incluye el salario de la casilla 1 del Form W-2, intereses, dividendos, ganancias de negocio, ganancias de capital, ingresos por alquiler, desempleo e ingresos de jubilación sujetos a impuestos.
Los ajustes (Schedule 1, Parte II) incluyen:
- Aportaciones a una IRA tradicional, dentro de los límites de ingresos.
- Intereses de préstamos estudiantiles, hasta $2,500.
- Aportaciones a la HSA hechas fuera de la nómina.
- La mitad del impuesto de autoempleo.
- Gastos de educadores, hasta $300.
- Pensión alimenticia pagada según acuerdos de divorcio anteriores a 2019.
El AGI a partir de un talón de pago
Un talón de pago estima el AGI a partir del salario bruto menos las deducciones antes de impuestos. El 401(k) tradicional, las primas de salud antes de impuestos y las aportaciones de nómina a la HSA y la FSA ya quedan fuera de la casilla 1 del W-2, así que no se restan otra vez.
AGI frente a MAGI frente a renta imponible
- AGI = ingreso total − ajustes.
- MAGI = AGI + ciertas partidas que se vuelven a sumar, como los ingresos extranjeros excluidos y la deducción por intereses de préstamos estudiantiles. Cada crédito define su propio MAGI.
- Renta imponible = AGI − deducción estándar o detallada. Un AGI de $60,700 deja $44,600 de renta imponible para un declarante soltero.
La calculadora del impuesto federal sobre la renta lleva la renta imponible hasta el impuesto adeudado.
Ejemplo de AGI a partir del último talón de pago del año
Para obtener el AGI a partir del último talón de pago del año, parte del salario bruto acumulado en el año y resta las deducciones antes de impuestos. Lo que queda coincide con la casilla 1 del W-2, la primera línea del ingreso total.
Un trabajador con $70,000 de salario bruto, $3,500 de aportaciones diferidas a un 401(k) tradicional y $2,400 de primas de seguro médico antes de impuestos tiene un salario en la casilla 1 de $64,100. Sin otros ingresos ni ajustes, el AGI es de $64,100 y el ingreso sujeto a impuestos de un declarante soltero es de $48,000.
Un 401(k) Roth no reduce la casilla 1, así que no reduce el AGI. La calculadora de 401(k) por cheque de pago compara los dos.
El AGI y la deducción estándar
La deducción estándar se aplica después del AGI, no antes: convierte el AGI en ingreso sujeto a impuestos. Por eso, un mismo AGI deja un ingreso sujeto a impuestos distinto para cada estado civil tributario.
| AGI de $60,700 | Deducción estándar | Ingreso sujeto a impuestos | Impuesto federal sobre la renta |
|---|---|---|---|
| Soltero | $16,100 | $44,600 | $5,104 |
| Casado con declaración conjunta | $32,200 | $28,500 | $2,924 |
| Cabeza de familia | $24,150 | $36,550 | $4,032 |
Las deducciones detalladas, cuando superan la deducción estándar, también se restan del AGI. Muchas de ellas están limitadas por el propio AGI.
El AGI con intereses de préstamos estudiantiles
Los intereses de préstamos estudiantiles reducen el AGI en los intereses que pagaste, hasta $2,500 al año, aunque tomes la deducción estándar. Tu prestamista informa los intereses en el Form 1098-E.
Un prestatario con $65,000 de salario que pagó $3,200 de intereses solo puede deducir $2,500, lo que da un AGI de $62,500. La deducción se reduce gradualmente con ingresos más altos y no se permite en una declaración de casados por separado; la calculadora no aplica esa reducción gradual, así que consulta las instrucciones del Form 1040 si tus ingresos son altos.
El AGI de los trabajadores autónomos
Los trabajadores autónomos restan la mitad de su impuesto de autoempleo del ingreso total para llegar al AGI, algo que los asalariados no pueden hacer.
Un propietario único con $60,000 de ganancia neta debe $8,477.73 de impuesto de autoempleo, y la mitad, $4,238.87, es un ajuste. Si introduces la ganancia como otros ingresos y esa mitad en la calculadora, obtienes un AGI de $55,761.13.
Otros ajustes disponibles para los autónomos son las primas de seguro médico de trabajadores por cuenta propia y las aportaciones a un plan SEP, SIMPLE o solo 401(k); añádelos en "Otros ajustes". La calculadora de impuesto de autoempleo calcula el impuesto en sí.
Dónde encontrar tu AGI
Tu AGI está en la línea 11 del Form 1040. El software de impuestos y la cuenta en línea del IRS también lo muestran para años anteriores.
Necesitas el AGI del año pasado para firmar una declaración presentada electrónicamente, porque el IRS lo usa para confirmar tu identidad. Los prestamistas, las universidades y los programas de ayuda también suelen pedirlo. El talón de pago o el W-2 por sí solos no muestran el AGI cuando tienes otros ingresos o ajustes.
Qué determina tu AGI
El AGI es la vara de medir de muchos beneficios fiscales, así que reducirlo puede ayudar más que el impuesto sobre los dólares que se restan.
- Gastos médicos: solo son deducibles los gastos que superan el 7.5% del AGI. Con un AGI de $60,700, el umbral es de $4,552.50.
- Donativos benéficos en efectivo: la deducción tiene un tope del 60% del AGI para la mayoría de las organizaciones benéficas públicas.
- Deducción de la IRA y aportaciones a una Roth IRA: ambas se reducen gradualmente según el AGI modificado.
- Créditos: el crédito tributario por hijos, los créditos por educación y el crédito tributario de prima evalúan alguna versión del AGI.
La calculadora del crédito tributario por hijos lleva tu AGI modificado hasta el crédito.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el AGI?
El AGI se calcula sumando todos los ingresos sujetos a impuestos y restando los ajustes a los ingresos, como las aportaciones a la IRA, los intereses de préstamos estudiantiles y la mitad del impuesto de autoempleo.
¿Cómo se calcula el MAGI a partir del AGI?
El MAGI se calcula volviendo a sumar al AGI las partidas que indica un crédito o una deducción, como la exclusión de ingresos ganados en el extranjero. Para la mayoría de los asalariados, el MAGI es igual al AGI.
¿El AGI incluye los ingresos del cónyuge?
Sí, en una declaración conjunta. Los matrimonios que declaran de forma conjunta informan un solo AGI que incluye los ingresos de ambos cónyuges.
¿Qué es el ingreso bruto ajustado?
El ingreso bruto ajustado es tu ingreso total sujeto a impuestos menos los ajustes del Schedule 1. Figura en la línea 11 del Form 1040, antes de la deducción estándar o detallada.
¿El AGI es antes o después de impuestos?
El AGI es antes de impuestos. Es el ingreso a partir del cual se calcula el impuesto federal, una vez restada la deducción estándar o detallada.
¿Una aportación al 401(k) reduce el AGI?
Sí, la de un 401(k) tradicional. Las aportaciones diferidas antes de impuestos no se incluyen en la casilla 1 del W-2, así que nunca entran en el AGI. Las aportaciones a un 401(k) Roth no lo reducen.
¿El AGI es lo mismo que el ingreso bruto?
No. El ingreso bruto es todo el ingreso sujeto a impuestos antes de cualquier ajuste; el AGI es lo que queda después de los ajustes. Sin ajustes, los dos son iguales.
¿Dónde encuentro el AGI del año pasado?
El AGI del año pasado está en la línea 11 del Form 1040 de ese año. También puedes verlo en tu cuenta en línea del IRS o en tu transcripción de impuestos.