如何计算 AGI
AGI = 总收入 − 收入调整项
总收入包括 Form W-2 box 1 中的工资、利息、股息、经营利润、资本利得、租金收入、失业救济金以及应税退休收入。
调整项（Schedule 1, Part II）包括：
- 收入限额以内的传统 IRA 缴款。
- 学生贷款利息，最多 $2,500。
- 不通过工资缴纳的 HSA 缴款。
- 自雇税的一半。
- 教育工作者费用，最多 $300。
- 根据 2019 年以前离婚协议支付的赡养费。
根据工资单估算 AGI
工资单估算 AGI 的方法是税前工资减去税前扣除。传统 401(k)、税前健康保险保费、通过工资缴纳的 HSA 和 FSA 缴款已经不计入 W-2 box 1，因此不要再减一次。
AGI、MAGI 与应税收入
- AGI = 总收入 − 调整项。
- MAGI = AGI + 加回的某些项目，例如被排除的外国收入和学生贷款利息扣除。每项抵免都有自己的 MAGI 定义。
- 应税收入 = AGI − 标准扣除额或分项扣除额。单身申报者 AGI 为 $60,700 时，应税收入为 $44,600。
联邦所得税计算器会根据应税收入算出应缴税款。
根据年终工资单计算 AGI 的示例
要从全年最后一张工资单得出 AGI，从年初至今的总工资开始，减去税前扣除项。剩下的金额与 W-2 第 1 栏一致，也就是总收入的第一行。
一名员工总工资 $70,000，传统 401(k) 递延缴款 $3,500，税前健康保险费 $2,400，其第 1 栏工资为 $64,100。如果没有其他收入或调整项，AGI 为 $64,100，单身申报人的应税收入为 $48,000。
Roth 401(k) 不会降低第 1 栏金额，因此也不会降低 AGI。401(k) 工资计算器可比较两者。
AGI 与标准扣除额
标准扣除额在 AGI 之后扣除，而不是之前：它把 AGI 变为应税收入。因此，相同的 AGI 在不同申报身份下对应不同的应税收入。
| AGI 为 $60,700 | 标准扣除额 | 应税收入 | 联邦所得税 |
|---|---|---|---|
| 单身 | $16,100 | $44,600 | $5,104 |
| 已婚合并申报 | $32,200 | $28,500 | $2,924 |
| 户主 | $24,150 | $36,550 | $4,032 |
分项扣除额在大于标准扣除额时，同样从 AGI 中扣除。其中许多项目本身也受 AGI 限制。
学生贷款利息与 AGI
学生贷款利息会按你实际支付的利息降低 AGI，每年最多 $2,500，即使你采用标准扣除额也是如此。贷款机构会在 Form 1098-E 上报告利息。
一名工资为 $65,000 的借款人支付了 $3,200 的利息，但只能扣除 $2,500，AGI 为 $62,500。该扣除在较高收入时逐步取消，已婚分开申报时不得扣除；计算器不会计算逐步取消，如果你的收入较高，请查阅 Form 1040 的说明。
自雇人士的 AGI
自雇人士可从总收入中减去一半的自雇税来得出 AGI，而领工资的员工不能这样做。
一名净利润为 $60,000 的独资经营者需缴纳 $8,477.73 的自雇税，其中一半即 $4,238.87 属于调整项。在计算器中把利润作为其他收入输入，并输入这一半金额，得出的 AGI 为 $55,761.13。
自雇人士可用的其他调整项包括自雇健康保险费，以及 SEP、SIMPLE 或个人 401(k) 计划的缴款；请将它们填入“其他调整项”。自雇税计算器可计算自雇税本身。
在哪里找到你的 AGI
你的 AGI 位于 Form 1040 第 11 行。报税软件和 IRS 在线账户也会显示往年的 AGI。
电子申报时签署报税表需要上一年的 AGI，因为 IRS 用它来核实你的身份。贷款机构、大学和资助项目也经常要求提供。如果你有其他收入或调整项，仅凭工资单或 W-2 无法看出 AGI。
AGI 决定哪些事项
AGI 是衡量许多税收优惠的标尺，因此降低 AGI 带来的好处可能超过被减去那部分金额本身的税款。
- 医疗费用：只有超过 AGI 7.5% 的部分可以扣除。AGI 为 $60,700 时，门槛为 $4,552.50。
- 现金慈善捐款：对大多数公共慈善机构，扣除上限为 AGI 的 60%。
- IRA 扣除和 Roth IRA 缴款：两者都按修正后 AGI 逐步取消。
- 税收抵免：儿童税收抵免、教育抵免和保费税收抵免都以某种形式的 AGI 为检验标准。
儿童税收抵免计算器可根据你的修正后 AGI 计算抵免额。
常见问题
怎样计算 AGI？
计算 AGI 的方法是把所有应税收入相加，再减去收入调整项，例如 IRA 缴款、学生贷款利息和自雇税的一半。
怎样由 AGI 算出 MAGI？
由 AGI 算出 MAGI 的方法是把某项抵免或扣除指定的项目加回到 AGI 中，例如外国劳动所得排除额。对大多数工薪族来说，MAGI 等于 AGI。
AGI 包括配偶的收入吗？
联合申报时包括。已婚联合申报的夫妇申报一个 AGI，其中包括夫妻双方的收入。
什么是调整后总收入？
调整后总收入是你的应税总收入减去 Schedule 1 上的调整项。它位于 Form 1040 第 11 行，在标准扣除额或分项扣除额之前。
AGI 是税前还是税后？
AGI 是税前收入。减去标准扣除额或分项扣除额后，联邦税就是根据它计算的。
401(k) 缴款会降低 AGI 吗？
传统 401(k) 会。税前递延缴款不计入 W-2 第 1 栏，因此从不进入 AGI。Roth 401(k) 缴款不会降低 AGI。
AGI 和总收入一样吗？
不一样。总收入是任何调整之前的全部应税收入；AGI 是调整之后剩下的部分。没有调整项时，两者相等。
在哪里找到上一年的 AGI？
上一年的 AGI 位于当年 Form 1040 第 11 行。你也可以在 IRS 在线账户或税务记录（transcript）中查看。