Come calcolare l'AGI
AGI = Reddito totale − Rettifiche al reddito
Il reddito totale comprende la retribuzione della casella 1 del Form W-2, interessi, dividendi, utili d'impresa, plusvalenze, redditi da locazione, indennità di disoccupazione e redditi pensionistici imponibili.
Le rettifiche (Schedule 1, Parte II) comprendono:
- Contributi a un IRA tradizionale, entro i limiti di reddito.
- Interessi sui prestiti studenteschi, fino a $2,500.
- Contributi HSA versati al di fuori della busta paga.
- Metà dell'imposta sul lavoro autonomo.
- Spese degli insegnanti, fino a $300.
- Alimenti versati in base ad accordi di divorzio precedenti al 2019.
AGI dal cedolino
Un cedolino stima l'AGI come retribuzione lorda meno le deduzioni al lordo delle imposte. I contributi in busta paga al 401(k) tradizionale, i premi sanitari al lordo delle imposte e i contributi HSA e FSA sono già esclusi dalla casella 1 del W-2, quindi non vanno sottratti di nuovo.
AGI, MAGI e reddito imponibile a confronto
- AGI = reddito totale − rettifiche.
- MAGI = AGI + alcune voci riaggiunte, come il reddito estero escluso e la deduzione degli interessi sui prestiti studenteschi. Ogni credito definisce il proprio MAGI.
- Reddito imponibile = AGI − deduzione standard o analitica. Un AGI di $60,700 lascia $44,600 di reddito imponibile a un contribuente single.
Il calcolatore dell'imposta federale sul reddito passa dal reddito imponibile all'imposta dovuta.
Esempio di AGI dall'ultima busta paga dell'anno
Per ricavare l'AGI dall'ultima busta paga dell'anno, parti dalla retribuzione lorda da inizio anno e sottrai le trattenute ante imposte. Ciò che resta corrisponde alla casella 1 del W-2, la prima riga del reddito totale.
Un lavoratore con $70,000 di retribuzione lorda, $3,500 di versamenti a un 401(k) tradizionale e $2,400 di premi sanitari ante imposte ha salari in casella 1 per $64,100. Senza altri redditi né rettifiche, l'AGI è $64,100 e il reddito imponibile per un contribuente single è $48,000.
Un Roth 401(k) non riduce la casella 1, quindi non riduce l'AGI. Il calcolatore 401(k) in busta paga confronta le due opzioni.
AGI e deduzione standard
La deduzione standard si applica dopo l'AGI, non prima: trasforma l'AGI in reddito imponibile. Così lo stesso AGI lascia un reddito imponibile diverso per ogni stato civile fiscale.
| AGI di $60,700 | Deduzione standard | Reddito imponibile | Imposta federale sul reddito |
|---|---|---|---|
| Single | $16,100 | $44,600 | $5,104 |
| Coniugi con dichiarazione congiunta | $32,200 | $28,500 | $2,924 |
| Capofamiglia | $24,150 | $36,550 | $4,032 |
Anche le deduzioni analitiche, quando superano la deduzione standard, si sottraggono dall'AGI. Molte di esse sono limitate dall'AGI stesso.
AGI con interessi sul prestito studentesco
Gli interessi sul prestito studentesco riducono l'AGI degli interessi pagati, fino a $2,500 all'anno, anche se scegli la deduzione standard. Il tuo finanziatore comunica gli interessi sul Form 1098-E.
Un debitore con $65,000 di salari che ha pagato $3,200 di interessi può dedurre solo $2,500, per un AGI di $62,500. La deduzione si riduce progressivamente ai redditi più alti e non è ammessa in una dichiarazione separata tra coniugi; il calcolatore non applica la riduzione progressiva, quindi consulta le istruzioni del Form 1040 se il tuo reddito è alto.
AGI per i lavoratori autonomi
I lavoratori autonomi sottraggono metà della loro imposta sul lavoro autonomo dal reddito totale per arrivare all'AGI, cosa che i lavoratori dipendenti non possono fare.
Un imprenditore individuale con $60,000 di utile netto deve $8,477.73 di imposta sul lavoro autonomo, e la metà, $4,238.87, è una rettifica. Inserendo l'utile come altro reddito e quella metà nel calcolatore si ottiene un AGI di $55,761.13.
Altre rettifiche aperte ai lavoratori autonomi includono i premi dell'assicurazione sanitaria per autonomi e i contributi a un piano SEP, SIMPLE o solo 401(k); aggiungili in "Altre rettifiche". Il calcolatore dell'imposta sul lavoro autonomo calcola l'imposta vera e propria.
Dove trovare il tuo AGI
Il tuo AGI si trova alla riga 11 del Form 1040. Anche i software fiscali e l'account online dell'IRS lo mostrano per gli anni passati.
Ti serve l'AGI dell'anno precedente per firmare una dichiarazione inviata elettronicamente, perché l'IRS lo usa per confermare la tua identità. Spesso lo chiedono anche finanziatori, università e programmi di aiuto. La busta paga o il W-2 da soli non mostrano l'AGI quando hai altri redditi o rettifiche.
Che cosa decide il tuo AGI
L'AGI è il metro di misura di molti benefici fiscali, quindi ridurlo può aiutare più dell'imposta sui dollari sottratti.
- Spese mediche: sono deducibili solo i costi oltre il 7.5% dell'AGI. Con un AGI di $60,700 la soglia è $4,552.50.
- Donazioni in denaro a enti di beneficenza: la deduzione ha un tetto del 60% dell'AGI per la maggior parte degli enti pubblici di beneficenza.
- Deduzione IRA e contributi Roth IRA: entrambi si riducono progressivamente in base all'AGI modificato.
- Crediti: il Child Tax Credit, i crediti per l'istruzione e il Premium Tax Credit verificano tutti una versione dell'AGI.
Il calcolatore del Child Tax Credit porta il tuo AGI modificato fino al credito.
Domande frequenti
Come si calcola l'AGI?
Si calcola l'AGI sommando tutti i redditi imponibili e sottraendo le rettifiche al reddito, come i contributi IRA, gli interessi sui prestiti studenteschi e metà dell'imposta sul lavoro autonomo.
Come si calcola il MAGI partendo dall'AGI?
Si calcola il MAGI riaggiungendo all'AGI le voci indicate da un credito o da una deduzione, come l'esclusione del reddito da lavoro estero. Per la maggior parte dei lavoratori dipendenti il MAGI è uguale all'AGI.
L'AGI include il reddito del coniuge?
Sì, nella dichiarazione congiunta. Le coppie sposate che presentano la dichiarazione congiunta indicano un unico AGI che include il reddito di entrambi i coniugi.
Che cos'è il reddito lordo rettificato?
Il reddito lordo rettificato è il tuo reddito imponibile totale meno le rettifiche dello Schedule 1. Si trova alla riga 11 del Form 1040, prima della deduzione standard o analitica.
L'AGI è al lordo o al netto delle imposte?
L'AGI è al lordo delle imposte. È il reddito da cui si calcola l'imposta federale, una volta sottratta la deduzione standard o analitica.
Un contributo al 401(k) riduce l'AGI?
Sì, un 401(k) tradizionale lo riduce. I versamenti ante imposte restano fuori dalla casella 1 del W-2, quindi non entrano mai nell'AGI. I contributi al Roth 401(k) non lo riducono.
L'AGI è uguale al reddito lordo?
No. Il reddito lordo è tutto il reddito imponibile prima di qualsiasi rettifica; l'AGI è ciò che resta dopo le rettifiche. Senza rettifiche i due coincidono.
Dove trovo l'AGI dell'anno precedente?
L'AGI dell'anno precedente si trova alla riga 11 del Form 1040 di quell'anno. Puoi vederlo anche nel tuo account online dell'IRS o nella trascrizione fiscale.