Comment calculer l’AGI
AGI = Revenu total − Ajustements du revenu
Le revenu total comprend les salaires de la case 1 du formulaire W-2, les intérêts, les dividendes, le bénéfice d’entreprise, les plus-values, les revenus locatifs, les allocations chômage et les revenus de retraite imposables.
Les ajustements (Schedule 1, partie II) comprennent :
- Les cotisations à un IRA traditionnel, dans les limites de revenu.
- Les intérêts de prêt étudiant, jusqu’à $2,500.
- Les cotisations HSA versées hors de la paie.
- La moitié de la cotisation des indépendants.
- Les frais des enseignants, jusqu’à $300.
- La pension alimentaire versée selon un accord de divorce antérieur à 2019.
L’AGI à partir d’une fiche de paie
Une fiche de paie permet d’estimer l’AGI à partir du salaire brut moins les retenues avant impôt. Le 401(k) traditionnel, les primes d’assurance santé avant impôt et les cotisations HSA et FSA prélevées sur la paie sont déjà exclus de la case 1 du W-2 ; on ne les retranche donc pas une seconde fois.
AGI, MAGI et revenu imposable
- AGI = revenu total − ajustements.
- MAGI = AGI + certains éléments réintégrés, comme les revenus étrangers exclus et la déduction des intérêts de prêt étudiant. Chaque crédit définit son propre MAGI.
- Revenu imposable = AGI − déduction forfaitaire ou détaillée. Un AGI de $60,700 laisse $44,600 de revenu imposable à un déclarant célibataire.
Le calculateur d’impôt fédéral sur le revenu passe du revenu imposable à l’impôt dû.
Exemple d’AGI à partir de la fiche de paie de fin d’année
Pour obtenir l’AGI à partir de la dernière fiche de paie de l’année, partez du salaire brut cumulé depuis le début de l’année et retirez les retenues avant impôt. Le reste correspond à la case 1 du W-2, la première ligne du revenu total.
Un salarié avec $70,000 de salaire brut, $3,500 de cotisations 401(k) traditionnelles et $2,400 de primes d’assurance santé avant impôt a $64,100 de salaires en case 1. Sans autre revenu ni ajustement, l’AGI est de $64,100 et le revenu imposable d’un déclarant célibataire est de $48,000.
Un Roth 401(k) ne réduit pas la case 1, donc il ne réduit pas l’AGI. Le calculateur de paie avec 401(k) compare les deux.
L’AGI et la déduction forfaitaire
La déduction forfaitaire intervient après l’AGI, et non avant : elle transforme l’AGI en revenu imposable. Un même AGI laisse donc un revenu imposable différent selon la situation fiscale.
| AGI de $60,700 | Déduction forfaitaire | Revenu imposable | Impôt fédéral sur le revenu |
|---|---|---|---|
| Célibataire | $16,100 | $44,600 | $5,104 |
| Marié, déclaration commune | $32,200 | $28,500 | $2,924 |
| Chef de famille | $24,150 | $36,550 | $4,032 |
Les déductions détaillées, lorsqu’elles dépassent la déduction forfaitaire, se retranchent elles aussi de l’AGI. Beaucoup d’entre elles sont limitées en fonction de l’AGI lui-même.
L’AGI avec les intérêts de prêt étudiant
Les intérêts de prêt étudiant réduisent l’AGI des intérêts que vous avez payés, jusqu’à $2,500 par an, même si vous prenez la déduction forfaitaire. Votre prêteur déclare les intérêts sur le formulaire 1098-E.
Un emprunteur avec $65,000 de salaires qui a payé $3,200 d’intérêts ne peut déduire que $2,500, pour un AGI de $62,500. La déduction diminue progressivement aux revenus élevés et n’est pas autorisée sur une déclaration de couple marié déclarant séparément ; le calculateur n’applique pas cette réduction progressive, consultez donc les instructions du formulaire 1040 si votre revenu est élevé.
L’AGI des travailleurs indépendants
Les travailleurs indépendants soustraient la moitié de leur cotisation de travailleur indépendant du revenu total pour obtenir l’AGI, ce que les salariés ne peuvent pas faire.
Un entrepreneur individuel avec $60,000 de bénéfice net doit $8,477.73 de cotisation de travailleur indépendant, et la moitié, $4,238.87, constitue un ajustement. En saisissant le bénéfice comme autre revenu et cette moitié dans le calculateur, on obtient un AGI de $55,761.13.
Parmi les autres ajustements ouverts aux indépendants figurent les primes d’assurance santé des travailleurs indépendants et les cotisations à un plan SEP, SIMPLE ou solo 401(k) ; ajoutez-les dans « Autres ajustements ». Le calculateur de cotisation des indépendants calcule la cotisation elle-même.
Où trouver votre AGI
Votre AGI figure à la ligne 11 du formulaire 1040. Les logiciels fiscaux et le compte en ligne de l’IRS l’affichent aussi pour les années passées.
Vous avez besoin de l’AGI de l’an dernier pour signer une déclaration envoyée en ligne, car l’IRS s’en sert pour confirmer votre identité. Les prêteurs, les universités et les programmes d’aide le demandent souvent aussi. La fiche de paie ou le W-2 seuls n’indiquent pas l’AGI lorsque vous avez d’autres revenus ou des ajustements.
Ce que votre AGI détermine
L’AGI est l’étalon de nombreux avantages fiscaux : le réduire peut donc rapporter plus que l’impôt sur les dollars retirés.
- Frais médicaux : seuls les frais au-delà de 7.5% de l’AGI sont déductibles. Avec un AGI de $60,700, le seuil est de $4,552.50.
- Dons en espèces à des œuvres caritatives : la déduction est plafonnée à 60% de l’AGI pour la plupart des organismes publics.
- Déduction IRA et cotisations Roth IRA : toutes deux diminuent progressivement selon l’AGI modifié.
- Crédits : le crédit d’impôt pour enfant, les crédits pour études et le Premium Tax Credit testent tous une version de l’AGI.
Le calculateur du crédit d’impôt pour enfant part de votre AGI modifié pour calculer le crédit.
Questions fréquentes
Comment calcule-t-on l’AGI ?
On calcule l’AGI en additionnant tous les revenus imposables et en retranchant les ajustements du revenu comme les cotisations IRA, les intérêts de prêt étudiant et la moitié de la cotisation des indépendants.
Comment calcule-t-on le MAGI à partir de l’AGI ?
On calcule le MAGI en réintégrant à l’AGI les éléments désignés par un crédit ou une déduction, comme l’exclusion des revenus du travail gagnés à l’étranger. Pour la plupart des salariés, le MAGI est égal à l’AGI.
L’AGI inclut-il le revenu du conjoint ?
Oui, en déclaration commune. Les couples mariés qui déclarent ensemble indiquent un seul AGI qui inclut les revenus des deux conjoints.
Qu’est-ce que le revenu brut ajusté ?
Le revenu brut ajusté (AGI) est votre revenu imposable total moins les ajustements de la Schedule 1. Il figure à la ligne 11 du formulaire 1040, avant la déduction forfaitaire ou détaillée.
L’AGI est-il avant ou après impôts ?
L’AGI est avant impôts. C’est le revenu à partir duquel l’impôt fédéral est calculé, une fois la déduction forfaitaire ou détaillée soustraite.
Une cotisation 401(k) réduit-elle l’AGI ?
Oui, pour un 401(k) traditionnel. Les cotisations avant impôt sont exclues de la case 1 du W-2, donc elles n’entrent jamais dans l’AGI. Les cotisations Roth 401(k) ne le réduisent pas.
L’AGI est-il identique au revenu brut ?
Non. Le revenu brut correspond à l’ensemble du revenu imposable avant tout ajustement ; l’AGI est ce qui reste après les ajustements. Sans ajustement, les deux sont égaux.
Où trouver l’AGI de l’an dernier ?
L’AGI de l’an dernier figure à la ligne 11 du formulaire 1040 de cette année-là. Vous pouvez aussi le consulter dans votre compte en ligne de l’IRS ou sur votre relevé fiscal (tax transcript).