So berechnen Sie das AGI
AGI = Gesamteinkommen − Einkommensanpassungen
Das Gesamteinkommen umfasst den Lohn aus Box 1 von Form W-2, Zinsen, Dividenden, Gewinn aus selbstständiger Tätigkeit, Kapitalgewinne, Mieteinnahmen, Arbeitslosengeld und steuerpflichtige Ruhestandseinkünfte.
Zu den Anpassungen (Schedule 1, Teil II) gehören:
- Beiträge zu einem traditionellen IRA, innerhalb der Einkommensgrenzen.
- Studienkreditzinsen, bis zu $2,500.
- HSA-Beiträge, die außerhalb der Lohnabrechnung geleistet wurden.
- Die Hälfte der Selbstständigensteuer.
- Ausgaben von Lehrkräften, bis zu $300.
- Unterhalt, der aufgrund von Scheidungsvereinbarungen aus der Zeit vor 2019 gezahlt wird.
Das AGI aus der Gehaltsabrechnung
Aus einer Gehaltsabrechnung lässt sich das AGI als Bruttolohn minus Abzüge vor Steuern schätzen. Traditioneller 401(k), Krankenversicherungsbeiträge vor Steuern sowie HSA- und FSA-Beiträge über die Lohnabrechnung sind in Box 1 des W-2 bereits nicht enthalten und werden daher nicht noch einmal abgezogen.
AGI vs. MAGI vs. zu versteuerndes Einkommen
- AGI = Gesamteinkommen − Anpassungen.
- MAGI = AGI + bestimmte wieder hinzugerechnete Posten, etwa steuerfreies ausländisches Einkommen und der Abzug für Studienkreditzinsen. Jede Gutschrift definiert ihr eigenes MAGI.
- Zu versteuerndes Einkommen = AGI − Standardabzug oder Einzelabzüge. Bei einem AGI von $60,700 bleiben für Alleinstehende $44,600 zu versteuerndes Einkommen.
Der Bundeseinkommensteuer-Rechner berechnet aus dem zu versteuernden Einkommen die geschuldete Steuer.
AGI-Beispiel anhand der letzten Lohnabrechnung des Jahres
Um das AGI aus der letzten Lohnabrechnung des Jahres zu ermitteln, beginnen Sie beim bisherigen Jahresbruttolohn und ziehen die Abzüge vor Steuern ab. Was übrig bleibt, entspricht W-2 Box 1, der ersten Zeile des Gesamteinkommens.
Ein Beschäftigter mit $70,000 Bruttolohn, $3,500 traditionellen 401(k)-Gehaltsumwandlungen und $2,400 Krankenversicherungsbeiträgen vor Steuern hat einen Lohn in Box 1 von $64,100. Ohne weiteres Einkommen oder Anpassungen beträgt das AGI $64,100 und das zu versteuernde Einkommen für Alleinstehende $48,000.
Ein Roth-401(k) senkt Box 1 nicht und damit auch nicht das AGI. Der 401(k)-Gehaltsrechner vergleicht beide.
AGI und der Standardabzug
Der Standardabzug kommt nach dem AGI, nicht davor: Er macht aus dem AGI das zu versteuernde Einkommen. Dasselbe AGI ergibt daher je nach Veranlagungsstatus ein anderes zu versteuerndes Einkommen.
| AGI von $60,700 | Standardabzug | Zu versteuerndes Einkommen | Bundeseinkommensteuer |
|---|---|---|---|
| Alleinstehend | $16,100 | $44,600 | $5,104 |
| Verheiratet, gemeinsame Veranlagung | $32,200 | $28,500 | $2,924 |
| Haushaltsvorstand | $24,150 | $36,550 | $4,032 |
Einzelabzüge werden, wenn sie höher als der Standardabzug sind, ebenfalls vom AGI abgezogen. Viele davon werden durch das AGI selbst begrenzt.
AGI mit Zinsen auf Studienkredite
Zinsen auf Studienkredite senken das AGI um die gezahlten Zinsen, bis zu $2,500 im Jahr, auch wenn Sie den Standardabzug nehmen. Ihr Kreditgeber meldet die Zinsen auf Form 1098-E.
Ein Kreditnehmer mit $65,000 Lohn, der $3,200 Zinsen gezahlt hat, kann nur $2,500 abziehen, was ein AGI von $62,500 ergibt. Der Abzug läuft bei höheren Einkommen aus und ist bei getrennter Veranlagung Verheirateter nicht erlaubt; der Rechner wendet das Auslaufen nicht an, prüfen Sie also bei hohem Einkommen die Anleitung zu Form 1040.
AGI für Selbstständige
Selbstständige ziehen die Hälfte ihrer Selbstständigensteuer vom Gesamteinkommen ab, um das AGI zu erhalten, was Lohnempfänger nicht können.
Ein Einzelunternehmer mit $60,000 Nettogewinn schuldet $8,477.73 Selbstständigensteuer, und die Hälfte davon, $4,238.87, ist eine Anpassung. Wer den Gewinn als sonstiges Einkommen und diese Hälfte im Rechner einträgt, erhält ein AGI von $55,761.13.
Weitere Anpassungen für Selbstständige sind Krankenversicherungsbeiträge für Selbstständige und Beiträge zu einem SEP-, SIMPLE- oder Solo-401(k)-Plan; tragen Sie sie unter "Sonstige Anpassungen" ein. Der Selbstständigensteuer-Rechner berechnet die Steuer selbst.
Wo Sie Ihr AGI finden
Ihr AGI steht in Zeile 11 von Form 1040. Steuersoftware und das Online-Konto beim IRS zeigen es auch für frühere Jahre.
Sie brauchen das AGI des Vorjahres, um eine elektronisch eingereichte Steuererklärung zu unterschreiben, weil der IRS damit Ihre Identität bestätigt. Auch Kreditgeber, Hochschulen und Förderprogramme fragen oft danach. Die Lohnabrechnung oder das W-2 allein zeigt das AGI nicht, wenn Sie weiteres Einkommen oder Anpassungen haben.
Was Ihr AGI entscheidet
Das AGI ist der Maßstab für viele Steuervorteile, daher kann es mehr bringen, es zu senken, als nur die Steuer auf die abgezogenen Dollar.
- Krankheitskosten: Nur Kosten über 7.5% des AGI sind abziehbar. Bei einem AGI von $60,700 liegt die Schwelle bei $4,552.50.
- Geldspenden für gemeinnützige Zwecke: Der Abzug ist bei den meisten öffentlichen Wohltätigkeitsorganisationen auf 60% des AGI begrenzt.
- IRA-Abzug und Roth-IRA-Beiträge: Beide laufen nach dem modifizierten AGI aus.
- Steuergutschriften: Child Tax Credit, Bildungsgutschriften und Premium Tax Credit prüfen alle eine Form des AGI.
Der Child-Tax-Credit-Rechner führt Ihr modifiziertes AGI zur Steuergutschrift.
Häufige Fragen
Wie berechnet man das AGI?
Sie berechnen das AGI, indem Sie alle steuerpflichtigen Einkünfte addieren und die Einkommensanpassungen abziehen, etwa IRA-Beiträge, Studienkreditzinsen und die Hälfte der Selbstständigensteuer.
Wie berechnet man das MAGI aus dem AGI?
Sie berechnen das MAGI, indem Sie dem AGI die Posten wieder hinzurechnen, die eine Gutschrift oder ein Abzug nennt, etwa den Freibetrag für im Ausland erzieltes Erwerbseinkommen. Bei den meisten Lohnempfängern entspricht das MAGI dem AGI.
Enthält das AGI das Einkommen des Ehepartners?
Ja, bei einer gemeinsamen Steuererklärung. Zusammen veranlagte Ehepaare geben ein AGI an, das das Einkommen beider Ehepartner enthält.
Was ist das bereinigte Bruttoeinkommen?
Das bereinigte Bruttoeinkommen ist Ihr gesamtes steuerpflichtiges Einkommen abzüglich der Anpassungen auf Schedule 1. Es steht in Zeile 11 von Form 1040, vor dem Standardabzug oder den Einzelabzügen.
Ist das AGI vor oder nach Steuern?
Das AGI ist vor Steuern. Es ist das Einkommen, aus dem die Bundessteuer berechnet wird, nachdem der Standardabzug oder die Einzelabzüge abgezogen wurden.
Senkt ein 401(k)-Beitrag das AGI?
Ja, ein traditioneller 401(k) tut das. Gehaltsumwandlungen vor Steuern werden in W-2 Box 1 nicht erfasst, sodass sie nie ins AGI eingehen. Beiträge zu einem Roth-401(k) senken es nicht.
Ist das AGI dasselbe wie das Bruttoeinkommen?
Nein. Das Bruttoeinkommen ist das gesamte steuerpflichtige Einkommen vor allen Anpassungen; das AGI ist das, was nach den Anpassungen übrig bleibt. Ohne Anpassungen sind beide gleich.
Wo finde ich das AGI des Vorjahres?
Das AGI des Vorjahres steht in Zeile 11 der Form 1040 dieses Jahres. Sie finden es auch in Ihrem Online-Konto beim IRS oder in Ihrem Steuerauszug (Tax Transcript).