Tranches d’imposition fédérales 2026
| Taux | Célibataire | Marié, déclaration commune | Chef de famille |
|---|---|---|---|
| 10% | de $0 à $12,400 | de $0 à $24,800 | de $0 à $17,700 |
| 12% | de $12,401 à $50,400 | de $24,801 à $100,800 | de $17,701 à $67,450 |
| 22% | de $50,401 à $105,700 | de $100,801 à $211,400 | de $67,451 à $105,700 |
| 24% | de $105,701 à $201,775 | de $211,401 à $403,550 | de $105,701 à $201,750 |
| 32% | de $201,776 à $256,225 | de $403,551 à $512,450 | de $201,751 à $256,200 |
| 35% | de $256,226 à $640,600 | de $512,451 à $768,700 | de $256,201 à $640,600 |
| 37% | au-delà de $640,600 | au-delà de $768,700 | au-delà de $640,600 |
Les tranches s’appliquent au revenu imposable, après la déduction forfaitaire. La Revenue Procedure 2025-32 de l’IRS les fixe pour l’année fiscale 2026.
Comment fonctionnent les tranches d’imposition
Les tranches d’imposition fonctionnent de façon progressive : chaque taux ne s’applique qu’au revenu compris dans sa tranche. $60,000 de revenu imposable d’un célibataire paient 10% sur les premiers $12,400, 12% sur les $38,000 suivants et 22% sur les derniers $9,600.
$1,240 + $4,560 + $2,112 = $7,912
Passer dans une tranche supérieure ne réduit jamais le salaire net. Une augmentation de $1,000 dans la tranche de 22% ajoute $220 d’impôt fédéral.
Comment baisser votre tranche d’imposition
Le revenu imposable baisse, et la tranche peut descendre, grâce aux cotisations et déductions avant impôt : un 401(k) traditionnel jusqu’à $24,500, un HSA, un IRA traditionnel et les déductions détaillées au-delà de la déduction forfaitaire.
Le calculateur de paie avec 401(k) montre l’impôt économisé grâce à chaque cotisation.
Tranches d’imposition pour les couples mariés en déclaration commune
En déclaration commune, chaque seuil de tranche jusqu’à la tranche de 32% est exactement le double du seuil célibataire. Seule la tranche de 35% n’atteint pas le double : elle s’arrête à $768,700, et non à $1,281,200.
Un couple marié avec $60,000 de revenu imposable reste dans la tranche de 12% et doit $6,704, contre $7,912 pour un déclarant célibataire au même revenu imposable. Le couple dispose encore de $40,800 de marge avant le début de la tranche de 22%.
Les deux revenus sont additionnés avant l’application des tranches communes. Comme les seuils doublent, le mariage ne fait pas passer un couple au-dessus de la tranche célibataire du conjoint qui gagne le plus, jusqu’à la tranche de 35%.
Détail des tranches d’imposition à $150,000
Le détail des tranches d’imposition indique les dollars qui tombent dans chaque tranche et l’impôt correspondant. Voici $150,000 de revenu imposable pour un célibataire :
| Taux | Tranche | Revenu dans la tranche | Impôt |
|---|---|---|---|
| 10% | $0–$12,400 | $12,400 | $1,240 |
| 12% | $12,400–$50,400 | $38,000 | $4,560 |
| 22% | $50,400–$105,700 | $55,300 | $12,166 |
| 24% | $105,700–$201,775 | $44,300 | $10,632 |
| Total | $150,000 | $28,598 |
Le taux le plus élevé atteint est de 24%, mais le taux moyen sur le revenu imposable n’est que de 19.1%, car la majeure partie du revenu se situe dans les tranches inférieures.
La marge restante dans votre tranche d’imposition
La marge restante dans votre tranche correspond au revenu imposable supplémentaire qui tient avant que le taux suivant commence. Le calculateur l’affiche sous le résultat.
Un déclarant célibataire avec $60,000 de revenu imposable dispose de $45,700 de marge dans la tranche de 22%. Une augmentation, une prime ou une conversion Roth de ce montant ou moins est imposée à 22% ; les dollars au-delà atteignent 24%.
Les cotisations avant impôt à un 401(k), à un HSA ou à un IRA traditionnel jouent dans l’autre sens : chaque dollar est retiré du haut de votre revenu, si bien qu’il fait d’abord économiser l’impôt à votre taux le plus élevé.
Les personnes à charge changent-elles votre tranche d’imposition
Les personnes à charge ne modifient pas le barème des tranches lui-même ; les tranches dépendent uniquement de la situation de déclaration et du revenu imposable.
Un enfant peut toutefois changer la situation de déclaration. Un parent non marié qui paie plus de la moitié des frais d’un logement pour un enfant admissible déclare comme chef de famille, avec des tranches de 10% et 12% plus larges. À $60,000 de revenu imposable, un chef de famille doit $6,846 et reste à 12% ; un déclarant célibataire doit $7,912 et atteint 22%.
Le Child Tax Credit (crédit d’impôt pour enfant) de $2,200 par enfant de moins de 17 ans s’applique après le calcul par tranches : il réduit donc l’impôt, mais pas la tranche.
Tranches d’imposition fédérales et des États
Les tranches d’imposition des États sont distinctes des tranches fédérales et s’y ajoutent.
- Aucun impôt sur les salaires : Alaska, Floride, Nevada, New Hampshire, Dakota du Sud, Tennessee, Texas, Washington et Wyoming.
- Un taux unique : Arizona 2.5%, Pennsylvanie 3.07% et Illinois 4.95%, entre autres.
- Tranches progressives : de nombreux États, dont la Californie et New York, fixent leurs propres taux et seuils de tranches.
Votre tranche fédérale et votre tranche d’État se déterminent séparément ; ce calculateur couvre le volet fédéral.
Plus-values et tranches d’imposition
Les plus-values à long terme ont leurs propres taux de 0%, 15% et 20%, distincts des 7 tranches ordinaires.
Les plus-values sur des actifs détenus un an ou moins sont à court terme et sont imposées aux taux ordinaires du tableau ci-dessus. Les dividendes qualifiés suivent les taux des plus-values. Une Net Investment Income Tax (taxe sur les revenus nets de placement) de 3.8% peut s’appliquer au-delà de $200,000 d’AGI modifié pour un déclarant célibataire, ou de $250,000 en déclaration commune. Ce calculateur couvre les revenus ordinaires comme les salaires.
Questions fréquentes
Quelle est ma tranche d’imposition ?
Votre tranche d’imposition est le taux le plus élevé qu’atteint votre revenu imposable. Un revenu imposable de célibataire de $50,401 à $105,700 se situe dans la tranche de 22% pour 2026.
Comment calcule-t-on l’impôt par tranche ?
On calcule l’impôt par tranche en multipliant le revenu compris dans chaque tranche par le taux de cette tranche, puis en additionnant les résultats. Le calculateur liste l’impôt de chaque tranche.
Les tranches d’imposition se basent-elles sur le revenu brut ?
Non. Les tranches d’imposition s’appliquent au revenu imposable : le revenu brut moins les retenues avant impôt et la déduction forfaitaire ou détaillée.
Dans quelle tranche d’imposition se situe un salaire de $100,000 ?
Un salaire de $100,000 se situe dans la tranche de 22% pour un déclarant célibataire : après la déduction forfaitaire de $16,100, le revenu imposable est de $83,900. L’impôt fédéral correspondant est de $13,170.
Quelles sont les tranches d’imposition 2026 pour les couples mariés en déclaration commune ?
Les tranches communes 2026 sont 10% jusqu’à $24,800, 12% jusqu’à $100,800, 22% jusqu’à $211,400, 24% jusqu’à $403,550, 32% jusqu’à $512,450, 35% jusqu’à $768,700 et 37% au-delà de $768,700 de revenu imposable.
Quelle est la tranche d’imposition la plus élevée en 2026 ?
La tranche la plus élevée est 37%, sur le revenu imposable supérieur à $640,600 pour un célibataire ou à $768,700 pour un couple marié en déclaration commune.
Les tranches d’imposition changent-elles chaque année ?
Oui. L’IRS relève les seuils des tranches chaque année en fonction de l’inflation, tandis que les taux restent fixes, sauf si le Congrès les modifie. Les seuils 2026 proviennent de la Revenue Procedure 2025-32.
À quelle distance suis-je de la tranche suivante ?
Soustrayez votre revenu imposable du plafond de votre tranche. À $60,000 en tant que célibataire, vous êtes à $45,700 de la tranche de 24% ; le calculateur l’affiche comme la marge restante dans la tranche.