Como os bônus são tributados
Os bônus são tributados com 4 retenções: imposto de renda federal, Previdência Social, Medicare e imposto de renda estadual. A IRS Publication 15 dá aos empregadores 2 métodos federais.
Método percentual (22%)
O método percentual retém 22% fixos do bônus quando ele é pago separadamente do salário normal. Os salários suplementares acima de $1,000,000 em um ano civil são retidos a 37%.
Método agregado
O método agregado soma o bônus a um contracheque normal, calcula a retenção sobre o total como um único contracheque grande e subtrai a retenção já devida sobre o pagamento normal. O resultado muitas vezes passa de 22% em um bônus grande.
Exemplos de imposto sobre bônus
| Bônus | Federal (22%) | FICA (7.65%) | Líquido |
|---|---|---|---|
| $1,000 | $220 | $76.50 | $703.50 |
| $2,500 | $550 | $191.25 | $1,758.75 |
| $5,000 | $1,100 | $382.50 | $3,517.50 |
| $10,000 | $2,200 | $765 | $7,035 |
| $25,000 | $5,500 | $1,912.50 | $17,587.50 |
Os exemplos consideram um estado sem imposto de renda. A Califórnia retém 10.23% sobre bônus e outros salários suplementares, então o mesmo bônus de $5,000 rende menos lá.
Retenção sobre o bônus vs o imposto devido
A retenção sobre o bônus é um pagamento antecipado, não o imposto final. O bônus se junta aos seus outros salários no Form W-2, e a declaração de imposto aplica as faixas normais ao total. Um contribuinte solteiro na faixa de 12% recebe parte da retenção de 22% de volta como restituição; um contribuinte na faixa de 32% deve mais.
A Calculadora de Restituição de Imposto compara a retenção do ano com o imposto devido.
Alíquota de imposto sobre bônus por estado
A alíquota de imposto sobre bônus por estado é 22% de imposto federal mais 7.65% de FICA mais o que o estado cobrar. As partes federal e de FICA são idênticas em todos os 50 estados; só a linha estadual muda.
| Estado, bônus de $5,000 | Imposto estadual | Parcela retida | Valor líquido |
|---|---|---|---|
| Texas | $0 | 29.6% | $3,517.50 |
| Arizona | $125 | 32.1% | $3,392.50 |
| Pensilvânia | $153.50 | 32.7% | $3,364 |
| Illinois | $247.50 | 34.6% | $3,270 |
Arizona, Pensilvânia e Illinois tributam os salários com uma única alíquota fixa (2.5%, 3.07% e 4.95%), e a tabela aplica essa alíquota ao bônus. A retenção estadual real pode ser diferente, por exemplo onde o estado permite que os empregados escolham um percentual de retenção. Para um estado que não está na lista, escolha "Outro estado" e digite a alíquota dele.
Método agregado por frequência de pagamento
No método agregado, o mesmo bônus recebe uma alíquota federal diferente conforme o contracheque normal com o qual é pago. A tabela soma um bônus de $5,000 a um contracheque normal de $2,500 para um contribuinte solteiro.
| Contracheque normal | Federal retido | Alíquota federal | Bônus líquido |
|---|---|---|---|
| Semanal $2,500 | $1,532.70 | 30.7% | $3,084.80 |
| Bissemanal $2,500 | $1,150.54 | 23.0% | $3,466.96 |
| Quinzenal $2,500 | $1,121.42 | 22.4% | $3,496.08 |
| Mensal $2,500 | $795.83 | 15.9% | $3,821.67 |
| Método percentual | $1,100 | 22.0% | $3,517.50 |
Um contracheque semanal de $2,500 anualizado dá $130,000, então a folha de pagamento empurra o bônus para a faixa de 24% e acima. Pago mensalmente, o mesmo contracheque anualizado dá $30,000 e a alíquota do bônus cai abaixo de 22%. Quem escolhe o método é o empregador, não o empregado.
Imposto sobre bônus com dependentes
Os dependentes não mudam os 22% retirados de um bônus pelo método percentual. A alíquota fixa ignora o W-4, incluindo os dependentes do Step 3.
Os créditos continuam valendo na declaração de imposto. O Child Tax Credit de $2,200 por filho com menos de 17 anos reduz o imposto final, então um pai ou mãe que teve 22% retidos sobre um bônus pode ver parte disso voltar na restituição.
O método agregado é diferente: a folha de pagamento trata o bônus e o salário normal como um único contracheque e retém pelas regras normais do W-4, então um valor no Step 3 pode reduzir a retenção sobre o bônus. A opção agregada desta calculadora deixa o Step 3 em zero; a Calculadora de Retenção na Fonte mostra um contracheque com dependentes.
Imposto sobre bônus e a Big Beautiful Bill
A One Big Beautiful Bill Act não criou nenhum benefício fiscal para bônus. Ela tornou permanentes as sete alíquotas do imposto de renda, então a alíquota federal fixa sobre salários suplementares continua em 22% em 2026.
A alíquota de 37% sobre a remuneração suplementar acima de $1,000,000 também continua. Um bônus de $1,500,000 é retido a 22% sobre o primeiro milhão e a 37% sobre o restante: $405,000 de retenção federal.
As novas deduções da lei para 2025 a 2028 cobrem gorjetas qualificadas (até $25,000) e a metade adicional do pagamento de horas extras (até $12,500, ou $25,000 na declaração conjunta). Um bônus de fim de ano, de contratação ou de retenção não é nenhum dos dois, então o bônus inteiro continua sendo renda tributável.
Como reduzir o imposto sobre um bônus
A principal forma de reduzir o imposto sobre um bônus é enviar parte dele para uma conta antes de impostos antes de ele ser pago. Muitos planos 401(k) permitem que o seu percentual de contribuição se aplique ao bônus; o documento do plano diz se o seu permite.
Diferir $1,000 de um bônus de $5,000 para um 401(k) tradicional deixa $4,000 para a retenção do imposto de renda: 22% disso são $880 em vez de $1,100. A Previdência Social e o Medicare continuam incidindo sobre os $5,000 inteiros, porque as contribuições diferidas ao 401(k) continuam sendo salários para o FICA.
Uma contribuição à HSA feita pela folha de pagamento escapa do imposto de renda e do FICA, dentro do limite de 2026 de $4,400 para cobertura individual ou $8,750 para cobertura familiar.
Impostos do empregador sobre um bônus
O empregador paga os seus próprios 7.65% de Previdência Social e Medicare sobre cada bônus, além do valor que retém do empregado. Um bônus de $5,000 custa ao empregador $382.50 em FICA de contrapartida, $5,382.50 no total.
As duas partes da Previdência Social param quando os salários do empregado no ano passam de $184,500; o Medicare continua. O imposto federal de desemprego (FUTA) cobre apenas os primeiros $7,000 dos salários anuais de cada empregado, então um bônus pago no fim do ano raramente acrescenta algum valor.
Perguntas frequentes
Quanto imposto incide sobre um bônus?
Um bônus é tributado em 22% de imposto federal mais 7.65% de FICA mais o imposto estadual, se houver pelo método percentual, cerca de 29.65% antes do imposto estadual. Os bônus acima de $1,000,000 são retidos a 37% de imposto federal.
Quanto imposto vou pagar sobre um bônus de $5,000?
Você paga $1,482.50 de imposto sobre um bônus de $5,000 em um estado sem imposto de renda: $1,100 de imposto federal e $382.50 de Previdência Social e Medicare. O líquido é $3,517.50.
Por que o meu bônus é tão tributado?
O seu bônus é muito tributado porque o método agregado trata o contracheque do bônus como o seu pagamento normal durante o ano inteiro. A declaração de imposto corrige a retenção excessiva na forma de restituição.
O bônus é tributado de forma diferente do salário?
Não. Na declaração de imposto, o bônus é tributado com as mesmas alíquotas de imposto de renda do salário. Só o método de retenção é diferente.
Quanto imposto é retirado de um bônus de $10,000?
São retirados $2,965 de um bônus de $10,000 pelo método percentual onde não há imposto de renda estadual: $2,200 de imposto federal e $765 de Previdência Social e Medicare. Você fica com $7,035.
O bônus é tributado da mesma forma em todos os estados?
Não. A retenção federal sobre um bônus é de 22% em todo lugar, mas a parte estadual depende de onde você trabalha. O Texas, a Flórida e os outros estados sem imposto de renda sobre salários não retiram nada do bônus.
Posso colocar o meu bônus no meu 401(k)?
Sim, se o seu plano permitir que a sua opção de contribuição se aplique ao bônus. A parte diferida não sofre retenção do imposto de renda federal agora, mas continua pagando Previdência Social e Medicare.
O empregador paga imposto sobre um bônus?
Sim. O empregador paga 6.2% de Previdência Social e 1.45% de Medicare sobre o bônus, igual ao que retém de você, mais qualquer imposto de desemprego ainda devido no ano.
Esta é uma calculadora de bruto para líquido para bônus?
Sim. Informe o bônus bruto para ver a retenção federal pela alíquota suplementar de 22%, a Previdência Social (Social Security), o Medicare e o imposto estadual, e o valor líquido que você recebe. Comissões pagas separadamente do salário são retidas da mesma forma.