İkramiyeler Nasıl Vergilendirilir
İkramiyeler 4 stopajla vergilendirilir: federal gelir vergisi, Sosyal Güvenlik, Medicare ve eyalet gelir vergisi. IRS Publication 15, işverenlere 2 federal yöntem sunar.
Yüzde yöntemi (22%)
Yüzde yöntemi, ikramiye normal maaştan ayrı ödendiğinde ikramiyenin sabit 22% kadarını keser. Bir takvim yılında $1,000,000 üzerindeki ek ücretlerde stopaj 37% uygulanır.
Toplu yöntem
Toplu yöntem, ikramiyeyi normal bir maaşa ekler, toplam üzerinden tek bir büyük maaş gibi stopaj yapar ve normal maaş için zaten yapılması gereken stopajı çıkarır. Büyük bir ikramiyede sonuç çoğu zaman 22% üzerindedir.
İkramiye Vergisi Örnekleri
| İkramiye | Federal (22%) | FICA (7.65%) | Net ele geçen |
|---|---|---|---|
| $1,000 | $220 | $76.50 | $703.50 |
| $2,500 | $550 | $191.25 | $1,758.75 |
| $5,000 | $1,100 | $382.50 | $3,517.50 |
| $10,000 | $2,200 | $765 | $7,035 |
| $25,000 | $5,500 | $1,912.50 | $17,587.50 |
Örnekler gelir vergisi olmayan bir eyaleti esas alır. California ikramiyelerde ve diğer ek ücretlerde 10.23% stopaj uygular, bu yüzden aynı $5,000 ikramiyeden orada daha az kalır.
İkramiye Stopajı ve Ödediğiniz Vergi
İkramiye stopajı nihai vergi değil, bir ön ödemedir. İkramiye Form W-2'de diğer maaşlarınıza eklenir ve vergi beyannamesi toplama normal vergi dilimlerini uygular. 12% dilimindeki bekâr bir beyan sahibi 22% stopajın bir kısmını iade olarak geri alır; 32% dilimindeki bir beyan sahibi daha fazla öder.
Vergi İadesi Hesaplama aracı yılın stopajını ödenecek vergiyle karşılaştırır.
Eyalete Göre İkramiye Vergi Oranı
Eyalete göre ikramiye vergi oranı, 22% federal artı 7.65% FICA artı eyaletin aldığı paydır. Federal ve FICA kısımları 50 eyaletin tümünde aynıdır; yalnızca eyalet satırı değişir.
| Eyalet, $5,000 ikramiye | Eyalet vergisi | Kesilen pay | Net ele geçen |
|---|---|---|---|
| Texas | $0 | 29.6% | $3,517.50 |
| Arizona | $125 | 32.1% | $3,392.50 |
| Pennsylvania | $153.50 | 32.7% | $3,364 |
| Illinois | $247.50 | 34.6% | $3,270 |
Arizona, Pennsylvania ve Illinois ücretleri tek bir sabit oranla (2.5%, 3.07% ve 4.95%) vergilendirir ve tablo bu oranı ikramiyeye uygular. Gerçek eyalet stopajı farklı olabilir; örneğin eyaletin çalışanların bir stopaj yüzdesi seçmesine izin verdiği yerlerde. Listede olmayan bir eyalet için "Diğer eyalet" seçeneğini seçin ve oranını yazın.
Ödeme Sıklığına Göre Toplama (Aggregate) Yöntemi
Toplama yönteminde aynı ikramiye, birlikte ödendiği normal maaşa göre farklı bir federal oran alır. Tablo, bekâr bir beyan sahibi için $2,500 normal maaşa $5,000 ikramiye ekler.
| Normal maaş | Kesilen federal vergi | Federal oran | Net ele geçen ikramiye |
|---|---|---|---|
| Haftalık $2,500 | $1,532.70 | 30.7% | $3,084.80 |
| İki haftalık $2,500 | $1,150.54 | 23.0% | $3,466.96 |
| Ayda iki kez $2,500 | $1,121.42 | 22.4% | $3,496.08 |
| Aylık $2,500 | $795.83 | 15.9% | $3,821.67 |
| Yüzde yöntemi | $1,100 | 22.0% | $3,517.50 |
$2,500 haftalık maaş yıllık $130,000'a karşılık gelir, bu yüzden bordro ikramiyeyi 24% dilimine ve üzerine iter. Aylık ödendiğinde aynı maaş yıllık $30,000'a karşılık gelir ve ikramiye oranı 22% altına düşer. Yöntemi çalışan değil, işveren seçer.
Bakmakla Yükümlü Olunan Kişilerle İkramiye Vergisi
Bakmakla yükümlü olunan kişiler, yüzde yönteminde ikramiyeden kesilen 22% oranını değiştirmez. Sabit oran, Step 3'teki bakmakla yükümlü olunan kişiler dahil W-4'ü dikkate almaz.
Krediler yine de vergi beyannamesinde sayılır. 17 yaş altı her çocuk için $2,200 tutarındaki Çocuk Vergi Kredisi nihai vergiyi düşürür; bu yüzden ikramiyesinden 22% kesilen bir ebeveyn bunun bir kısmını vergi iadesinde geri alabilir.
Toplama yöntemi farklıdır: bordro, ikramiyeyi ve normal maaşı tek bir maaş olarak ele alır ve normal W-4 kurallarına göre stopaj yapar; bu yüzden Step 3 tutarı ikramiye stopajını düşürebilir. Bu hesaplayıcının toplama seçeneği Step 3'ü sıfırda bırakır; Vergi Stopajı Hesaplama aracı bakmakla yükümlü olunan kişilerle bir maaşı gösterir.
İkramiye Vergisi ve Big Beautiful Bill
One Big Beautiful Bill Act ikramiyeler için bir vergi indirimi getirmedi. Yedi gelir vergisi oranını kalıcı hale getirdi; bu yüzden ek ödemeler üzerindeki sabit federal oran 2026'da 22% olarak kalıyor.
$1,000,000 üzerindeki ek ödemelere uygulanan 37% oranı da kalıyor. $1,500,000 tutarındaki bir ikramiyede ilk milyona 22%, kalanına 37% stopaj uygulanır: $405,000 federal stopaj.
Yasanın 2025 ile 2028 arası için getirdiği yeni indirimler, nitelikli bahşişleri ($25,000 tutarına kadar) ve fazla mesai ücretinin ek prim yarısını ($12,500, ortak beyanda $25,000 tutarına kadar) kapsar. Yıl sonu, işe başlama veya elde tutma ikramiyesi bunlardan hiçbiri değildir; bu yüzden ikramiyenin tamamı vergilendirilebilir gelir olarak kalır.
İkramiyedeki Vergi Nasıl Azaltılır
İkramiyedeki vergiyi azaltmanın başlıca yolu, ödenmeden önce bir kısmını vergi öncesi bir hesaba yönlendirmektir. Birçok 401(k) planı, erteleme yüzdenizin ikramiye ödemesine de uygulanmasına izin verir; sizinkinin buna izin verip vermediği plan belgesinde yazar.
$5,000 ikramiyenin $1,000 kısmını geleneksel bir 401(k) hesabına ertelemek, gelir vergisi stopajı için $4,000 bırakır: bunun 22% kadarı $1,100 yerine $880 eder. 401(k) ertelemeleri FICA ücreti olmaya devam ettiğinden Sosyal Güvenlik ve Medicare yine $5,000 tutarın tamamına uygulanır.
Bordro üzerinden yapılan HSA katkısı, 2026 limiti olan tek kişilik kapsam için $4,400 veya aile kapsamı için $8,750 dahilinde gelir vergisi ve FICA'dan muaftır.
İkramiyede İşveren Vergileri
İşveren, çalışandan kestiği tutarın üzerine her ikramiye için Sosyal Güvenlik ve Medicare'in kendi 7.65% payını öder. $5,000 ikramiye işverene eşleşen FICA olarak $382.50, toplamda $5,382.50'ye mal olur.
Çalışanın o yılki ücreti $184,500 tutarını aştığında Sosyal Güvenlik'in her iki payı da durur; Medicare devam eder. Federal işsizlik vergisi (FUTA) her çalışanın yıllık ücretinin yalnızca ilk $7,000 kısmını kapsar; bu yüzden yılın sonlarında ödenen bir ikramiye nadiren ek bir vergi doğurur.
Sık Sorulan Sorular
İkramiye ne kadar vergilendirilir?
Yüzde yönteminde ikramiye 22% federal artı 7.65% FICA artı varsa eyalet vergisi ile vergilendirilir; bu, eyalet vergisi öncesi yaklaşık 29.65% eder. $1,000,000 üzerindeki ikramiyelerde federal stopaj 37% uygulanır.
$5,000 ikramiyede ne kadar vergi öderim?
Gelir vergisi olmayan bir eyalette $5,000 ikramiyede $1,482.50 vergi ödersiniz: $1,100 federal ve $382.50 Sosyal Güvenlik ile Medicare. Net ele geçen $3,517.50'dir.
İkramiyem neden bu kadar yüksek vergilendiriliyor?
İkramiyeniz yüksek vergilendirilir, çünkü toplu yöntem ikramiye ödemesini tüm yıl boyunca normal maaşınızmış gibi ele alır. Vergi beyannamesi fazla stopajı iade olarak düzeltir.
İkramiye maaştan farklı mı vergilendirilir?
Hayır. Vergi beyannamesinde ikramiye maaşla aynı gelir vergisi oranlarıyla vergilendirilir. Yalnızca stopaj yöntemi farklıdır.
$10,000 ikramiyeden ne kadar vergi kesilir?
Eyalet gelir vergisi olmayan yerlerde yüzde yöntemiyle $10,000 ikramiyeden $2,965 kesilir: $2,200 federal ve $765 Sosyal Güvenlik ve Medicare. Elinizde $7,035 kalır.
İkramiye her eyalette aynı şekilde mi vergilendirilir?
Hayır. İkramiyede federal stopaj her yerde 22% olsa da eyalet kısmı nerede çalıştığınıza bağlıdır. Texas, Florida ve ücret geliri vergisi olmayan diğer eyaletler ikramiyeden hiçbir şey almaz.
İkramiyemi 401(k) hesabıma yatırabilir miyim?
Evet, planınız erteleme seçiminizin ikramiye ödemesine uygulanmasına izin veriyorsa. Ertelenen kısımdan şimdilik federal gelir vergisi kesilmez, ancak Sosyal Güvenlik ve Medicare yine ödenir.
İşveren ikramiye için vergi öder mi?
Evet. İşveren, sizden kestiği tutarla eşleşecek şekilde ikramiye üzerinden 6.2% Sosyal Güvenlik ve 1.45% Medicare öder; buna ek olarak o yıl için hâlâ borçlu olunan işsizlik vergisi de ödenir.
Bu bir ikramiye için brütten nete hesaplama aracı mı?
Evet. Brüt ikramiyeyi girerek 22% ek ücret oranıyla federal stopajı, Sosyal Güvenlik, Medicare ve eyalet vergisini ve elinize geçecek net tutarı görün. Maaştan ayrı ödenen komisyon da aynı şekilde stopaja tabidir.