Cómo tributan los bonos
Los bonos tributan con 4 retenciones: impuesto federal sobre la renta, Seguro Social, Medicare e impuesto estatal sobre la renta. La IRS Publication 15 da a los empleadores 2 métodos federales.
Método de porcentaje (22%)
El método de porcentaje retiene un 22% fijo del bono cuando se paga por separado del salario normal. Los salarios suplementarios por encima de $1,000,000 en un año calendario se retienen al 37%.
Método agregado
El método agregado suma el bono a un cheque de pago normal, aplica la retención al total como si fuera un solo cheque grande y resta la retención que ya corresponde al pago normal. El resultado suele ser superior al 22% en un bono grande.
Ejemplos de impuestos sobre bonos
| Bono | Federal (22%) | FICA (7.65%) | Neto |
|---|---|---|---|
| $1,000 | $220 | $76.50 | $703.50 |
| $2,500 | $550 | $191.25 | $1,758.75 |
| $5,000 | $1,100 | $382.50 | $3,517.50 |
| $10,000 | $2,200 | $765 | $7,035 |
| $25,000 | $5,500 | $1,912.50 | $17,587.50 |
Los ejemplos usan un estado sin impuesto sobre la renta. California retiene un 10.23% sobre los bonos y otros salarios suplementarios, así que con el mismo bono de $5,000 te quedas con menos allí.
Retención del bono frente al impuesto que debes
La retención del bono es un pago anticipado, no el impuesto final. El bono se suma a tus otros salarios en el Form W-2, y la declaración de impuestos aplica los tramos normales al total. Un declarante soltero en el tramo del 12% recupera parte de una retención del 22% como reembolso; un declarante en el tramo del 32% debe más.
La calculadora de reembolso de impuestos compara la retención del año con el impuesto adeudado.
Tasa de impuesto sobre bonos por estado
La tasa de impuesto sobre bonos por estado es el 22% federal más el 7.65% de FICA más lo que tome el estado. Las partes federal y de FICA son idénticas en los 50 estados; solo cambia la línea estatal.
| Estado, bono de $5,000 | Impuesto estatal | Parte retenida | Neto |
|---|---|---|---|
| Texas | $0 | 29.6% | $3,517.50 |
| Arizona | $125 | 32.1% | $3,392.50 |
| Pensilvania | $153.50 | 32.7% | $3,364 |
| Illinois | $247.50 | 34.6% | $3,270 |
Arizona, Pensilvania e Illinois gravan los salarios con una sola tasa fija (2.5%, 3.07% y 4.95%), y la tabla aplica esa tasa al bono. La retención estatal real puede ser distinta, por ejemplo donde el estado deja que los empleados elijan un porcentaje de retención. Para un estado que no está en la lista, elige "Otro estado" y escribe su tasa.
Método agregado según la frecuencia de pago
Con el método agregado, el mismo bono recibe una tasa federal distinta según el cheque de pago regular con el que se paga. La tabla suma un bono de $5,000 a un cheque de pago regular de $2,500 para un declarante soltero.
| Cheque de pago regular | Retención federal | Tasa federal | Neto del bono |
|---|---|---|---|
| Semanal $2,500 | $1,532.70 | 30.7% | $3,084.80 |
| Quincenal $2,500 | $1,150.54 | 23.0% | $3,466.96 |
| Dos veces al mes $2,500 | $1,121.42 | 22.4% | $3,496.08 |
| Mensual $2,500 | $795.83 | 15.9% | $3,821.67 |
| Método de porcentaje | $1,100 | 22.0% | $3,517.50 |
Un cheque de pago semanal de $2,500 equivale a $130,000 al año, así que la nómina lleva el bono al tramo del 24% y superiores. Con pago mensual, el mismo cheque equivale a $30,000 al año y la tasa del bono baja del 22%. El método lo elige el empleador, no el empleado.
Impuesto sobre bonos con dependientes
Los dependientes no cambian el 22% que se descuenta de un bono con el método de porcentaje. La tasa fija no tiene en cuenta el W-4, incluidos los dependientes del Step 3.
Los créditos siguen contando en la declaración de impuestos. El crédito tributario por hijos de $2,200 por cada hijo menor de 17 años reduce el impuesto final, así que un padre o madre al que se le retuvo el 22% de un bono puede recuperar parte en el reembolso.
El método agregado es diferente: la nómina trata el bono y el pago regular como un solo cheque de pago y retiene según las reglas normales del W-4, así que un importe en el Step 3 puede reducir la retención del bono. La opción de método agregado de esta calculadora deja el Step 3 en cero; la calculadora de retención muestra un cheque de pago con dependientes.
El impuesto sobre bonos y la Big Beautiful Bill
La One Big Beautiful Bill Act no añadió ningún beneficio fiscal para los bonos. Hizo permanentes las siete tasas del impuesto sobre la renta, así que la tasa federal fija sobre los salarios suplementarios sigue siendo del 22% en 2026.
También se mantiene la tasa del 37% sobre el pago suplementario que supere $1,000,000. A un bono de $1,500,000 se le retiene el 22% sobre el primer millón y el 37% sobre el resto: $405,000 de retención federal.
Las nuevas deducciones de la ley para 2025 a 2028 cubren las propinas calificadas (hasta $25,000) y la mitad de prima del pago de horas extra (hasta $12,500, o $25,000 en declaración conjunta). Un bono de fin de año, de contratación o de retención no es ninguna de las dos cosas, así que todo el bono sigue siendo ingreso sujeto a impuestos.
Cómo reducir el impuesto sobre un bono
La forma principal de reducir el impuesto sobre un bono es enviar parte de él a una cuenta antes de impuestos antes de que se pague. Muchos planes 401(k) permiten que tu porcentaje de aportación diferida se aplique al pago del bono; el documento del plan indica si el tuyo lo hace.
Diferir $1,000 de un bono de $5,000 a un 401(k) tradicional deja $4,000 para la retención del impuesto sobre la renta: el 22% de eso son $880 en lugar de $1,100. El Seguro Social y Medicare se siguen aplicando a los $5,000 completos, porque las aportaciones diferidas al 401(k) siguen siendo salario sujeto a FICA.
Una aportación a la HSA hecha por nómina se libra del impuesto sobre la renta y del FICA, dentro del límite de 2026 de $4,400 para cobertura individual o $8,750 para cobertura familiar.
Impuestos del empleador sobre un bono
El empleador paga su propio 7.65% de Seguro Social y Medicare sobre cada bono, además del importe que retiene al empleado. Un bono de $5,000 le cuesta al empleador $382.50 de FICA de contrapartida, $5,382.50 en total.
Las dos partes del Seguro Social se detienen cuando el salario del empleado en el año supera $184,500; Medicare continúa. El impuesto federal de desempleo (FUTA) cubre solo los primeros $7,000 del salario anual de cada empleado, así que un bono pagado a finales de año rara vez añade algo.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto impuesto paga un bono?
Un bono tributa un 22% federal más un 7.65% de FICA más el impuesto estatal que corresponda con el método de porcentaje, alrededor del 29.65% antes del impuesto estatal. Los bonos de más de $1,000,000 tienen una retención federal del 37%.
¿Cuánto impuesto pagaré por un bono de $5,000?
Pagas $1,482.50 de impuestos por un bono de $5,000 en un estado sin impuesto sobre la renta: $1,100 de impuesto federal y $382.50 de Seguro Social y Medicare. El neto es de $3,517.50.
¿Por qué mi bono paga tantos impuestos?
Tu bono paga muchos impuestos porque el método agregado trata el cheque del bono como si fuera tu pago normal durante todo el año. La declaración de impuestos corrige el exceso de retención con un reembolso.
¿Un bono tributa distinto que el salario?
No. En la declaración de impuestos, un bono tributa con las mismas tasas del impuesto sobre la renta que el salario. Solo cambia el método de retención.
¿Cuánto impuesto se descuenta de un bono de $10,000?
De un bono de $10,000 se descuentan $2,965 con el método de porcentaje donde no hay impuesto estatal sobre la renta: $2,200 federales y $765 de Seguro Social y Medicare. Te quedas con $7,035.
¿Un bono tributa igual en todos los estados?
No. La retención federal sobre un bono es del 22% en todas partes, pero la parte estatal depende de dónde trabajes. Texas, Florida y los demás estados sin impuesto sobre la renta salarial no descuentan nada del bono.
¿Puedo meter mi bono en mi 401(k)?
Sí, si tu plan permite que tu elección de aportación diferida se aplique al pago del bono. A la parte diferida no se le retiene ahora impuesto federal sobre la renta, pero sigue pagando Seguro Social y Medicare.
¿El empleador paga impuestos sobre un bono?
Sí. El empleador paga el 6.2% de Seguro Social y el 1.45% de Medicare sobre el bono, igual que lo que te retiene a ti, más cualquier impuesto de desempleo que aún se deba en el año.
¿Es esta una calculadora de bruto a neto para un bono?
Sí. Introduce el bono bruto para ver la retención federal a la tasa suplementaria del 22%, el Seguro Social, Medicare y el impuesto estatal, y el neto que recibes. Las comisiones pagadas aparte del salario se retienen de la misma forma.