كيف تخضع المكافآت للضريبة
تخضع المكافآت للضريبة عبر 4 اقتطاعات: ضريبة الدخل الفيدرالية، والضمان الاجتماعي، وميديكير، وضريبة دخل الولاية. ويمنح منشور IRS رقم 15 أصحاب العمل 2 من الطرق الفيدرالية.
طريقة النسبة المئوية (22%)
تقتطع طريقة النسبة المئوية 22% ثابتة من المكافأة حين تُدفع منفصلة عن الأجر العادي. أما الأجور التكميلية التي تتجاوز $1,000,000 في السنة الميلادية فيُقتطع منها بنسبة 37%.
طريقة التجميع
تضيف طريقة التجميع المكافأة إلى راتب عادي، وتقتطع من المجموع كأنه راتب واحد كبير، ثم تطرح الاقتطاع المستحق أصلًا على الأجر العادي. وكثيرًا ما تكون النتيجة أعلى من 22% للمكافأة الكبيرة.
أمثلة على ضريبة المكافأة
| المكافأة | الفيدرالية (22%) | FICA (7.65%) | الصافي |
|---|---|---|---|
| $1,000 | $220 | $76.50 | $703.50 |
| $2,500 | $550 | $191.25 | $1,758.75 |
| $5,000 | $1,100 | $382.50 | $3,517.50 |
| $10,000 | $2,200 | $765 | $7,035 |
| $25,000 | $5,500 | $1,912.50 | $17,587.50 |
تستخدم الأمثلة ولاية بلا ضريبة دخل. تقتطع كاليفورنيا 10.23% من المكافآت والأجور التكميلية الأخرى، لذلك يبقى من المكافأة نفسها البالغة $5,000 مبلغ أقل هناك.
الاقتطاع من المكافأة مقابل الضريبة المستحقة عليك
الاقتطاع من المكافأة دفعة مسبقة، وليس الضريبة النهائية. تنضم المكافأة إلى أجورك الأخرى في نموذج W-2، ويطبّق الإقرار الضريبي الشرائح المعتادة على المجموع. مقدّم الإقرار الفردي في شريحة 12% يسترد جزءًا من اقتطاع 22%؛ أما من في شريحة 32% فيدين بالمزيد.
تقارن حاسبة الاسترداد الضريبي اقتطاعات السنة بالضريبة المستحقة.
معدل ضريبة المكافأة حسب الولاية
معدل ضريبة المكافأة حسب الولاية هو 22% فيدرالية زائد 7.65% FICA زائد ما تأخذه الولاية. الجزءان الفيدرالي وFICA متطابقان في جميع الولايات الـ 50؛ ولا يتغير إلا سطر الولاية.
| الولاية، مكافأة $5,000 | ضريبة الولاية | النسبة المقتطعة | الصافي |
|---|---|---|---|
| تكساس | $0 | 29.6% | $3,517.50 |
| أريزونا | $125 | 32.1% | $3,392.50 |
| بنسلفانيا | $153.50 | 32.7% | $3,364 |
| إلينوي | $247.50 | 34.6% | $3,270 |
تفرض أريزونا وبنسلفانيا وإلينوي ضريبة على الأجور بمعدل ثابت واحد (2.5% و3.07% و4.95%)، ويطبّق الجدول هذا المعدل على المكافأة. وقد يختلف اقتطاع الولاية الفعلي، مثلًا حيث تسمح الولاية للموظفين باختيار نسبة الاقتطاع. ولولاية غير موجودة في القائمة، اختر "ولاية أخرى" واكتب معدلها.
الطريقة التجميعية حسب دورية الدفع
في الطريقة التجميعية، تحصل المكافأة نفسها على معدل فيدرالي مختلف بحسب الراتب العادي الذي تُدفع معه. يضيف الجدول مكافأة قدرها $5,000 إلى راتب عادي قدره $2,500 لمقدّم إقرار فردي.
| الراتب العادي | المقتطع فيدراليًا | المعدل الفيدرالي | صافي المكافأة |
|---|---|---|---|
| أسبوعي $2,500 | $1,532.70 | 30.7% | $3,084.80 |
| كل أسبوعين $2,500 | $1,150.54 | 23.0% | $3,466.96 |
| مرتين في الشهر $2,500 | $1,121.42 | 22.4% | $3,496.08 |
| شهري $2,500 | $795.83 | 15.9% | $3,821.67 |
| طريقة النسبة المئوية | $1,100 | 22.0% | $3,517.50 |
راتب أسبوعي قدره $2,500 يعادل سنويًا $130,000، لذا يدفع نظام الرواتب المكافأة إلى شريحة 24% وما فوقها. وإذا دُفع الراتب نفسه شهريًا، فإنه يعادل سنويًا $30,000 وينخفض معدل المكافأة إلى ما دون 22%. وصاحب العمل هو من يختار الطريقة، لا الموظف.
ضريبة المكافأة مع المُعالين
المُعالون لا يغيّرون نسبة 22% المقتطعة من المكافأة في طريقة النسبة المئوية. فالمعدل الثابت يتجاهل نموذج W-4، بما في ذلك المُعالون في الخطوة 3.
لكن الأرصدة الضريبية تظل تُحتسب في الإقرار الضريبي. فالرصيد الضريبي للأطفال البالغ $2,200 لكل طفل دون 17 عامًا يخفض الضريبة النهائية، لذا قد يرى الوالد الذي اقتُطع منه 22% من المكافأة جزءًا منها يعود في الاسترداد.
الطريقة التجميعية مختلفة: إذ يعامل نظام الرواتب المكافأة والراتب العادي كراتب واحد ويقتطع وفق قواعد W-4 المعتادة، لذا يمكن لمبلغ الخطوة 3 أن يخفض اقتطاع المكافأة. ويترك خيار الطريقة التجميعية في هذه الحاسبة الخطوة 3 عند الصفر؛ أما حاسبة الاقتطاع الضريبي فتعرض راتبًا مع مُعالين.
ضريبة المكافأة وقانون Big Beautiful Bill
لم يُضِف قانون One Big Beautiful Bill Act أي إعفاء ضريبي للمكافآت. فقد جعل أسعار ضريبة الدخل السبعة دائمة، لذا يبقى السعر الفيدرالي الثابت على الأجور التكميلية 22% في 2026.
ويبقى أيضًا سعر 37% على الأجر التكميلي الذي يزيد على $1,000,000. مكافأة قدرها $1,500,000 يُقتطع منها 22% على المليون الأول و37% على الباقي: $405,000 اقتطاعًا فيدراليًا.
تغطي الاستقطاعات الجديدة في القانون للفترة من 2025 حتى 2028 البقشيش المؤهل (حتى $25,000) ونصف العلاوة من أجر العمل الإضافي (حتى $12,500، أو $25,000 للإقرار المشترك). ومكافأة نهاية السنة أو التوقيع أو الاستبقاء ليست أيًّا منهما، لذا تبقى المكافأة كلها دخلًا خاضعًا للضريبة.
كيف تخفض الضريبة على المكافأة
الطريقة الرئيسية لخفض الضريبة على المكافأة هي توجيه جزء منها إلى حساب قبل الضريبة قبل دفعها. تسمح كثير من خطط 401(k) بتطبيق نسبة مساهمتك المؤجلة على المكافآت؛ وتوضح وثيقة الخطة ما إذا كانت خطتك تسمح بذلك.
تأجيل $1,000 من مكافأة قدرها $5,000 إلى 401(k) تقليدي يترك $4,000 لاقتطاع ضريبة الدخل: 22% منها تساوي $880 بدلًا من $1,100. ويظل الضمان الاجتماعي وميديكير مطبّقين على كامل $5,000، لأن مساهمات 401(k) المؤجلة تبقى أجورًا خاضعة لـ FICA.
مساهمة HSA عبر نظام الرواتب تُعفى من ضريبة الدخل ومن FICA، ضمن حد 2026 البالغ $4,400 للتغطية الفردية أو $8,750 للتغطية العائلية.
ضرائب صاحب العمل على المكافأة
يدفع صاحب العمل حصته الخاصة البالغة 7.65% للضمان الاجتماعي وميديكير على كل مكافأة، إضافة إلى المبلغ الذي يقتطعه من الموظف. مكافأة قدرها $5,000 تكلّف صاحب العمل $382.50 من FICA المقابلة، أي $5,382.50 إجمالًا.
تتوقف حصتا الضمان الاجتماعي كلتاهما حين تتجاوز أجور الموظف للسنة $184,500؛ بينما يستمر ميديكير. وتغطي ضريبة البطالة الفيدرالية (FUTA) أول $7,000 فقط من أجور كل موظف السنوية، لذا نادرًا ما تضيف المكافأة المدفوعة في أواخر السنة أي شيء منها.
الأسئلة الشائعة
كم تبلغ الضريبة على المكافأة؟
تخضع المكافأة لنسبة 22% فيدرالية زائد 7.65% FICA زائد أي ضريبة ولاية بطريقة النسبة المئوية، أي نحو 29.65% قبل ضريبة الولاية. والمكافآت التي تتجاوز $1,000,000 يُقتطع منها 37% فيدراليًا.
كم ضريبة سأدفع على مكافأة قدرها $5,000؟
تدفع $1,482.50 ضريبةً على مكافأة قدرها $5,000 في ولاية بلا ضريبة دخل: $1,100 فيدرالية و$382.50 للضمان الاجتماعي وميديكير. ويبقى لك صافيًا $3,517.50.
لماذا الضريبة على مكافأتي مرتفعة جدًا؟
الضريبة على مكافأتك مرتفعة لأن طريقة التجميع تعامل راتب المكافأة كأنه أجرك المعتاد طوال السنة. ويصحّح الإقرار الضريبي الاقتطاع الزائد في صورة استرداد.
هل تخضع المكافأة لضريبة مختلفة عن الراتب؟
لا. تخضع المكافأة في الإقرار الضريبي لمعدلات ضريبة الدخل نفسها المطبقة على الراتب. ولا تختلف إلا طريقة الاقتطاع.
كم من الضريبة يُقتطع من مكافأة قدرها $10,000؟
يُقتطع $2,965 من مكافأة قدرها $10,000 بطريقة النسبة المئوية حيث لا توجد ضريبة دخل في الولاية: $2,200 فيدرالية و$765 للضمان الاجتماعي وميديكير. ويبقى لك $7,035.
هل تخضع المكافأة للضريبة نفسها في كل ولاية؟
لا. الاقتطاع الفيدرالي على المكافأة 22% في كل مكان، لكن جزء الولاية يعتمد على مكان عملك. فتكساس وفلوريدا والولايات الأخرى التي لا تفرض ضريبة دخل على الأجور لا تأخذ شيئًا من المكافأة.
هل يمكنني وضع مكافأتي في 401(k)؟
نعم، إذا كانت خطتك تسمح بتطبيق اختيار المساهمة المؤجلة على المكافآت. ولا يُقتطع من الجزء المؤجل ضريبة دخل فيدرالية الآن، لكنه يظل يدفع الضمان الاجتماعي وميديكير.
هل يدفع صاحب العمل ضريبة على المكافأة؟
نعم. يدفع صاحب العمل 6.2% للضمان الاجتماعي و1.45% لميديكير على المكافأة، بما يعادل ما يقتطعه منك، إضافة إلى أي ضريبة بطالة لا تزال مستحقة للسنة.
هل هذه حاسبة من الإجمالي إلى الصافي للمكافأة؟
نعم. أدخل المكافأة الإجمالية لترى الاقتطاع الفيدرالي بالمعدل التكميلي 22%، والضمان الاجتماعي (Social Security) وميديكير وضريبة الولاية، والمبلغ الصافي الذي تحصل عليه. وتُقتطع الضريبة من العمولة المدفوعة بشكل منفصل عن الراتب بالطريقة نفسها.