Comment les primes sont imposées
Les primes sont imposées avec 4 retenues : l’impôt fédéral sur le revenu, la Social Security, Medicare et l’impôt d’État sur le revenu. La Publication 15 de l’IRS donne aux employeurs 2 méthodes fédérales.
Méthode du pourcentage (22%)
La méthode du pourcentage retient un taux fixe de 22% sur la prime quand elle est versée séparément du salaire normal. Les salaires complémentaires au-delà de $1,000,000 sur une année civile subissent une retenue de 37%.
Méthode agrégée
La méthode agrégée ajoute la prime à une paie normale, calcule la retenue sur le total comme s’il s’agissait d’une seule grosse paie, puis retranche la retenue déjà due sur la paie normale. Le résultat dépasse souvent 22% pour une grosse prime.
Exemples d’impôt sur les primes
| Prime | Fédéral (22%) | FICA (7.65%) | Net |
|---|---|---|---|
| $1,000 | $220 | $76.50 | $703.50 |
| $2,500 | $550 | $191.25 | $1,758.75 |
| $5,000 | $1,100 | $382.50 | $3,517.50 |
| $10,000 | $2,200 | $765 | $7,035 |
| $25,000 | $5,500 | $1,912.50 | $17,587.50 |
Les exemples supposent un État sans impôt sur le revenu. La Californie retient 10.23% sur les primes et autres salaires complémentaires, donc la même prime de $5,000 y laisse moins.
Retenue sur la prime ou impôt réellement dû
La retenue sur une prime est un paiement anticipé, pas l’impôt définitif. La prime rejoint vos autres salaires sur le formulaire W-2, et la déclaration de revenus applique les tranches normales au total. Un déclarant célibataire dans la tranche de 12% récupère une partie de la retenue de 22% sous forme de remboursement ; un déclarant dans la tranche de 32% doit davantage.
Le calculateur de remboursement d’impôt compare la retenue de l’année avec l’impôt dû.
Taux d’imposition des primes selon l’État
Le taux d’imposition d’une prime selon l’État correspond à 22% d’impôt fédéral plus 7.65% de FICA plus ce que prélève l’État. Les parts fédérale et FICA sont identiques dans les 50 États ; seule la ligne de l’État varie.
| État, prime de $5,000 | Impôt d’État | Part retenue | Net |
|---|---|---|---|
| Texas | $0 | 29.6% | $3,517.50 |
| Arizona | $125 | 32.1% | $3,392.50 |
| Pennsylvanie | $153.50 | 32.7% | $3,364 |
| Illinois | $247.50 | 34.6% | $3,270 |
L’Arizona, la Pennsylvanie et l’Illinois imposent les salaires à un taux unique (2.5%, 3.07% et 4.95%), et le tableau applique ce taux à la prime. La retenue réelle de l’État peut différer, par exemple lorsque l’État laisse les salariés choisir un pourcentage de retenue. Pour un État absent de la liste, choisissez « Autre État » et saisissez son taux.
Méthode agrégée selon la fréquence de paie
Avec la méthode agrégée, une même prime reçoit un taux fédéral différent selon la paie normale à laquelle elle s’ajoute. Le tableau ajoute une prime de $5,000 à une paie normale de $2,500 pour un déclarant célibataire.
| Paie normale | Impôt fédéral retenu | Taux fédéral | Prime nette |
|---|---|---|---|
| Hebdomadaire $2,500 | $1,532.70 | 30.7% | $3,084.80 |
| Toutes les deux semaines $2,500 | $1,150.54 | 23.0% | $3,466.96 |
| Deux fois par mois $2,500 | $1,121.42 | 22.4% | $3,496.08 |
| Mensuelle $2,500 | $795.83 | 15.9% | $3,821.67 |
| Méthode du pourcentage | $1,100 | 22.0% | $3,517.50 |
Une paie hebdomadaire de $2,500 s’annualise à $130,000 : la paie pousse donc la prime dans la tranche de 24% et au-delà. Payée mensuellement, la même paie s’annualise à $30,000 et le taux de la prime descend sous 22%. C’est l’employeur qui choisit la méthode, pas le salarié.
Impôt sur une prime avec personnes à charge
Les personnes à charge ne modifient pas les 22% prélevés sur une prime avec la méthode du pourcentage. Le taux forfaitaire ignore le W-4, y compris les personnes à charge de l’étape 3.
Les crédits comptent quand même sur la déclaration d’impôt. Le crédit d’impôt pour enfant de $2,200 par enfant de moins de 17 ans réduit l’impôt final : un parent qui a subi une retenue de 22% sur une prime peut donc en récupérer une partie avec son remboursement.
La méthode agrégée est différente : la paie traite la prime et le salaire normal comme une seule paie et retient selon les règles habituelles du W-4, si bien qu’un montant à l’étape 3 peut réduire la retenue sur la prime. L’option agrégée de ce calculateur laisse l’étape 3 à zéro ; le calculateur de retenue à la source montre une paie avec personnes à charge.
L’impôt sur les primes et le Big Beautiful Bill
Le One Big Beautiful Bill Act n’a ajouté aucun allègement fiscal pour les primes. Il a rendu permanents les sept taux d’impôt sur le revenu : le taux fédéral forfaitaire sur les salaires supplémentaires reste donc de 22% en 2026.
Le taux de 37% sur la rémunération supplémentaire au-delà de $1,000,000 est également maintenu. Une prime de $1,500,000 subit une retenue de 22% sur le premier million et de 37% sur le reste : $405,000 de retenue fédérale.
Les nouvelles déductions de la loi pour 2025 à 2028 couvrent les pourboires qualifiés (jusqu’à $25,000) et la moitié correspondant à la majoration des heures supplémentaires (jusqu’à $12,500, ou $25,000 en déclaration commune). Une prime de fin d’année, de signature ou de fidélisation n’entre dans aucune de ces catégories : la prime entière reste un revenu imposable.
Comment réduire l’impôt sur une prime
Le principal moyen de réduire l’impôt sur une prime est d’en verser une partie sur un compte avant impôt avant son paiement. De nombreux plans 401(k) appliquent votre pourcentage de cotisation aux primes ; le règlement du plan indique si c’est le cas du vôtre.
Verser $1,000 d’une prime de $5,000 dans un 401(k) traditionnel laisse $4,000 soumis à la retenue d’impôt sur le revenu : 22% de ce montant font $880 au lieu de $1,100. La Social Security et Medicare s’appliquent toujours aux $5,000 entiers, car les cotisations 401(k) restent des salaires soumis à la FICA.
Une cotisation HSA effectuée par la paie échappe à l’impôt sur le revenu et à la FICA, dans la limite 2026 de $4,400 pour une couverture individuelle ou de $8,750 pour une couverture familiale.
Les charges de l’employeur sur une prime
Un employeur paie sa propre part de 7.65% de Social Security et Medicare sur chaque prime, en plus du montant qu’il retient au salarié. Une prime de $5,000 coûte à l’employeur $382.50 de FICA patronale, soit $5,382.50 au total.
Les deux parts de Social Security s’arrêtent dès que les salaires annuels du salarié dépassent $184,500 ; Medicare continue. L’impôt fédéral sur le chômage (FUTA) ne porte que sur les premiers $7,000 de salaire annuel de chaque salarié : une prime versée tard dans l’année n’en ajoute donc que rarement.
Questions fréquentes
Combien d’impôt est prélevé sur une prime ?
Une prime est imposée à 22% d’impôt fédéral plus 7.65% de FICA plus l’éventuel impôt d’État selon la méthode du pourcentage, soit environ 29.65% avant impôt d’État. Les primes de plus de $1,000,000 subissent une retenue fédérale de 37%.
Combien d’impôt vais-je payer sur une prime de $5,000 ?
Vous payez $1,482.50 d’impôt sur une prime de $5,000 dans un État sans impôt sur le revenu : $1,100 d’impôt fédéral et $382.50 de Social Security et Medicare. Le net est de $3,517.50.
Pourquoi ma prime est-elle si lourdement imposée ?
Votre prime est lourdement imposée parce que la méthode agrégée traite la paie contenant la prime comme votre paie normale pour toute l’année. La déclaration de revenus corrige l’excédent de retenue sous forme de remboursement.
Une prime est-elle imposée différemment du salaire ?
Non. Sur la déclaration de revenus, une prime est imposée aux mêmes taux d’impôt sur le revenu que le salaire. Seule la méthode de retenue diffère.
Combien d’impôt est prélevé sur une prime de $10,000 ?
$2,965 sont prélevés sur une prime de $10,000 avec la méthode du pourcentage, là où il n’y a pas d’impôt d’État sur le revenu : $2,200 d’impôt fédéral et $765 de Social Security et Medicare. Vous conservez $7,035.
Une prime est-elle imposée de la même façon dans tous les États ?
Non. La retenue fédérale sur une prime est de 22% partout, mais la part de l’État dépend de l’endroit où vous travaillez. Le Texas, la Floride et les autres États sans impôt sur les salaires ne prélèvent rien sur la prime.
Puis-je verser ma prime dans mon 401(k) ?
Oui, si votre plan applique votre choix de cotisation aux primes. La partie versée ne subit pas de retenue d’impôt fédéral sur le revenu maintenant, mais elle reste soumise à la Social Security et à Medicare.
L’employeur paie-t-il des charges sur une prime ?
Oui. L’employeur paie 6.2% de Social Security et 1.45% de Medicare sur la prime, à hauteur de ce qu’il vous retient, plus tout impôt sur le chômage encore dû pour l’année.
Est-ce un calculateur brut-net pour une prime ?
Oui. Saisissez la prime brute pour voir la retenue fédérale au taux complémentaire de 22%, Social Security, Medicare et l’impôt d’État, ainsi que le montant net que vous recevez. Une commission versée séparément du salaire est retenue de la même façon.