Cara Bonus Dikenai Pajak
Bonus dikenai pajak dengan 4 pemotongan: pajak penghasilan federal, Jaminan Sosial, Medicare, dan pajak penghasilan negara bagian. IRS Publication 15 memberi perusahaan 2 metode federal.
Metode persentase (22%)
Metode persentase memotong 22% tetap dari bonus jika bonus dibayarkan terpisah dari upah reguler. Upah tambahan di atas $1,000,000 dalam satu tahun kalender dipotong 37%.
Metode agregat
Metode agregat menambahkan bonus ke gaji reguler, memotong pajak atas totalnya sebagai satu gaji besar, lalu mengurangkan pemotongan yang memang sudah jatuh tempo atas gaji reguler. Hasilnya sering lebih tinggi dari 22% untuk bonus yang besar.
Contoh Pajak Bonus
| Bonus | Federal (22%) | FICA (7.65%) | Bawa pulang |
|---|---|---|---|
| $1,000 | $220 | $76.50 | $703.50 |
| $2,500 | $550 | $191.25 | $1,758.75 |
| $5,000 | $1,100 | $382.50 | $3,517.50 |
| $10,000 | $2,200 | $765 | $7,035 |
| $25,000 | $5,500 | $1,912.50 | $17,587.50 |
Contoh ini memakai negara bagian tanpa pajak penghasilan. California memotong 10.23% atas bonus dan upah tambahan lainnya, sehingga bonus $5,000 yang sama menyisakan lebih sedikit di sana.
Pemotongan Bonus vs Pajak Terutang Anda
Pemotongan bonus adalah pembayaran di muka, bukan pajak akhir. Bonus digabungkan dengan upah Anda yang lain di Form W-2, dan SPT pajak menerapkan lapisan tarif biasa pada totalnya. Wajib pajak lajang di lapisan 12% mendapat kembali sebagian pemotongan 22% sebagai pengembalian pajak; wajib pajak di lapisan 32% terutang lebih banyak.
Kalkulator Pengembalian Pajak membandingkan pemotongan selama setahun dengan pajak terutang.
Tarif Pajak Bonus per Negara Bagian
Tarif pajak bonus per negara bagian adalah 22% federal ditambah 7.65% FICA ditambah berapa pun yang dipungut negara bagian. Bagian federal dan FICA sama di seluruh 50 negara bagian; hanya baris negara bagian yang berubah.
| Negara bagian, bonus $5,000 | Pajak negara bagian | Porsi yang dipotong | Bawa pulang |
|---|---|---|---|
| Texas | $0 | 29.6% | $3,517.50 |
| Arizona | $125 | 32.1% | $3,392.50 |
| Pennsylvania | $153.50 | 32.7% | $3,364 |
| Illinois | $247.50 | 34.6% | $3,270 |
Arizona, Pennsylvania, dan Illinois memajaki upah dengan satu tarif tetap (2.5%, 3.07%, dan 4.95%), dan tabel menerapkan tarif itu pada bonus. Pemotongan negara bagian yang sebenarnya bisa berbeda, misalnya jika negara bagian membolehkan karyawan memilih persentase pemotongan. Untuk negara bagian yang tidak ada dalam daftar, pilih "Negara bagian lain" dan ketik tarifnya.
Metode Agregat Menurut Frekuensi Penggajian
Dengan metode agregat, bonus yang sama mendapat tarif federal berbeda tergantung pada gaji reguler yang menyertainya. Tabel ini menambahkan bonus $5,000 ke gaji reguler $2,500 bagi pelapor lajang.
| Gaji reguler | Federal yang dipotong | Tarif federal | Bonus bawa pulang |
|---|---|---|---|
| Mingguan $2,500 | $1,532.70 | 30.7% | $3,084.80 |
| Dua mingguan $2,500 | $1,150.54 | 23.0% | $3,466.96 |
| Dua kali sebulan $2,500 | $1,121.42 | 22.4% | $3,496.08 |
| Bulanan $2,500 | $795.83 | 15.9% | $3,821.67 |
| Metode persentase | $1,100 | 22.0% | $3,517.50 |
Gaji mingguan $2,500 disetahunkan menjadi $130,000, sehingga penggajian mendorong bonus ke lapisan 24% dan lebih tinggi. Jika dibayar bulanan, gaji yang sama disetahunkan menjadi $30,000 dan tarif bonus turun di bawah 22%. Pemberi kerja yang memilih metodenya, bukan karyawan.
Pajak Bonus dengan Tanggungan
Tanggungan tidak mengubah 22% yang dipotong dari bonus dengan metode persentase. Tarif tetap mengabaikan W-4, termasuk tanggungan di Step 3.
Kredit tetap diperhitungkan di SPT pajak. Kredit Pajak Anak sebesar $2,200 per anak di bawah 17 tahun menurunkan pajak akhir, sehingga orang tua yang bonusnya dipotong 22% mungkin mendapatkan sebagian kembali dalam pengembalian pajak.
Metode agregat berbeda: penggajian memperlakukan bonus dan gaji reguler sebagai satu gaji dan memotong pajak menurut aturan W-4 biasa, sehingga jumlah di Step 3 dapat menurunkan pemotongan atas bonus. Opsi agregat di kalkulator ini membiarkan Step 3 bernilai nol; Kalkulator Pemotongan Pajak menampilkan gaji dengan tanggungan.
Pajak Bonus dan Big Beautiful Bill
One Big Beautiful Bill Act tidak menambahkan keringanan pajak untuk bonus. Undang-undang ini membuat tujuh tarif pajak penghasilan menjadi permanen, sehingga tarif federal tetap atas upah tambahan (supplemental wages) tetap 22% pada 2026.
Tarif 37% atas bayaran tambahan di atas $1,000,000 juga tetap berlaku. Bonus $1,500,000 dipotong 22% atas satu juta pertama dan 37% atas sisanya: pemotongan federal $405,000.
Pengurang baru dalam undang-undang ini untuk 2025 hingga 2028 mencakup tip yang memenuhi syarat (hingga $25,000) dan bagian premi dari upah lembur (hingga $12,500, atau $25,000 untuk pelaporan bersama). Bonus akhir tahun, bonus penandatanganan, atau bonus retensi tidak termasuk keduanya, sehingga seluruh bonus tetap menjadi penghasilan kena pajak.
Cara Mengurangi Pajak atas Bonus
Cara utama mengurangi pajak atas bonus adalah mengalirkan sebagiannya ke akun pra-pajak sebelum dibayarkan. Banyak program 401(k) membolehkan persentase iuran Anda berlaku untuk bonus; dokumen program menjelaskan apakah program Anda membolehkannya.
Menyetorkan $1,000 dari bonus $5,000 ke 401(k) tradisional menyisakan $4,000 untuk pemotongan pajak penghasilan: 22% darinya adalah $880, bukan $1,100. Jaminan Sosial dan Medicare tetap berlaku atas $5,000 penuh, karena iuran 401(k) tetap termasuk upah FICA.
Iuran HSA melalui penggajian bebas dari pajak penghasilan dan FICA, dalam batas 2026 sebesar $4,400 untuk pertanggungan pribadi atau $8,750 untuk pertanggungan keluarga.
Pajak Pemberi Kerja atas Bonus
Pemberi kerja membayar 7.65% Jaminan Sosial dan Medicare bagiannya sendiri atas setiap bonus, di luar jumlah yang dipotong dari karyawan. Bonus $5,000 membebani pemberi kerja $382.50 FICA pendamping, total $5,382.50.
Kedua bagian Jaminan Sosial berhenti setelah upah karyawan dalam setahun melewati $184,500; Medicare terus berlanjut. Pajak pengangguran federal (FUTA) hanya mencakup $7,000 pertama dari upah tahunan setiap karyawan, sehingga bonus yang dibayar di akhir tahun jarang menambah FUTA.
Pertanyaan yang Sering Diajukan
Berapa pajak atas bonus?
Bonus dikenai 22% federal ditambah 7.65% FICA ditambah pajak negara bagian, jika ada dengan metode persentase, sekitar 29.65% sebelum pajak negara bagian. Bonus di atas $1,000,000 dipotong 37% federal.
Berapa pajak yang akan saya bayar atas bonus $5,000?
Anda membayar pajak $1,482.50 atas bonus $5,000 di negara bagian tanpa pajak penghasilan: $1,100 federal serta $382.50 Jaminan Sosial dan Medicare. Bawa pulang $3,517.50.
Mengapa pajak bonus saya begitu tinggi?
Pajak bonus Anda tinggi karena metode agregat memperlakukan gaji yang berisi bonus sebagai gaji normal Anda sepanjang tahun. SPT pajak mengoreksi kelebihan pemotongan sebagai pengembalian pajak.
Apakah bonus dikenai pajak berbeda dari gaji?
Tidak. Pada SPT pajak, bonus dikenai tarif pajak penghasilan yang sama dengan gaji. Hanya metode pemotongannya yang berbeda.
Berapa pajak yang dipotong dari bonus $10,000?
$2,965 dipotong dari bonus $10,000 dengan metode persentase jika tidak ada pajak penghasilan negara bagian: $2,200 federal dan $765 Jaminan Sosial dan Medicare. Anda menyimpan $7,035.
Apakah bonus dipajaki sama di setiap negara bagian?
Tidak. Pemotongan federal atas bonus adalah 22% di mana pun, tetapi bagian negara bagian bergantung pada tempat Anda bekerja. Texas, Florida, dan negara bagian lain tanpa pajak penghasilan atas upah tidak memotong apa pun dari bonus.
Bisakah saya memasukkan bonus ke 401(k) saya?
Ya, jika program Anda membolehkan pilihan iuran Anda berlaku untuk bonus. Bagian yang disetorkan tidak dipotong pajak penghasilan federal sekarang, tetapi tetap membayar Jaminan Sosial dan Medicare.
Apakah pemberi kerja membayar pajak atas bonus?
Ya. Pemberi kerja membayar 6.2% Jaminan Sosial dan 1.45% Medicare atas bonus, setara dengan yang dipotong dari Anda, ditambah pajak pengangguran yang masih terutang untuk tahun itu.
Apakah ini kalkulator bruto ke neto untuk bonus?
Ya. Masukkan bonus bruto untuk melihat pemotongan federal dengan tarif tambahan 22%, Jaminan Sosial, Medicare, dan pajak negara bagian, serta jumlah neto yang Anda terima. Komisi yang dibayarkan terpisah dari gaji dipotong dengan cara yang sama.