Come vengono tassati i bonus
I bonus sono tassati con 4 ritenute: imposta federale sul reddito, previdenza sociale, Medicare e imposta statale sul reddito. La IRS Publication 15 offre ai datori di lavoro 2 metodi federali.
Metodo percentuale (22%)
Il metodo percentuale trattiene un 22% fisso del bonus quando viene pagato separatamente dalla retribuzione ordinaria. I compensi supplementari oltre $1,000,000 in un anno solare subiscono una ritenuta del 37%.
Metodo aggregato
Il metodo aggregato somma il bonus a una busta paga ordinaria, applica la ritenuta sul totale come se fosse un'unica grande busta paga e sottrae la ritenuta già dovuta sulla retribuzione ordinaria. Per un bonus elevato il risultato supera spesso il 22%.
Esempi di imposte sul bonus
| Bonus | Federale (22%) | FICA (7.65%) | Netto |
|---|---|---|---|
| $1,000 | $220 | $76.50 | $703.50 |
| $2,500 | $550 | $191.25 | $1,758.75 |
| $5,000 | $1,100 | $382.50 | $3,517.50 |
| $10,000 | $2,200 | $765 | $7,035 |
| $25,000 | $5,500 | $1,912.50 | $17,587.50 |
Gli esempi usano uno stato senza imposta sul reddito. La California trattiene il 10.23% su bonus e altri compensi supplementari, quindi lì dello stesso bonus di $5,000 resta meno.
Ritenuta sul bonus e imposta effettivamente dovuta
La ritenuta sul bonus è un acconto, non l'imposta definitiva. Il bonus si somma alle altre retribuzioni nel Form W-2 e la dichiarazione dei redditi applica gli scaglioni normali al totale. Un contribuente single nello scaglione del 12% riceve indietro come rimborso una parte della ritenuta del 22%; un contribuente nello scaglione del 32% deve pagare di più.
Il calcolatore del rimborso fiscale confronta le ritenute dell'anno con l'imposta dovuta.
Aliquota d'imposta sul bonus per Stato
L'aliquota d'imposta sul bonus per Stato è il 22% federale più il 7.65% di FICA più quanto trattiene lo Stato. Le parti federale e FICA sono identiche in tutti i 50 Stati; cambia solo la riga statale.
| Stato, bonus di $5,000 | Imposta statale | Quota trattenuta | Netto |
|---|---|---|---|
| Texas | $0 | 29.6% | $3,517.50 |
| Arizona | $125 | 32.1% | $3,392.50 |
| Pennsylvania | $153.50 | 32.7% | $3,364 |
| Illinois | $247.50 | 34.6% | $3,270 |
Arizona, Pennsylvania e Illinois tassano i salari con un'unica aliquota fissa (2.5%, 3.07% e 4.95%), e la tabella applica quell'aliquota al bonus. La ritenuta statale reale può differire, per esempio dove lo Stato consente ai dipendenti di scegliere una percentuale di ritenuta. Per uno Stato non presente nell'elenco, scegli "Altro stato" e digita la sua aliquota.
Metodo aggregato in base alla frequenza di pagamento
Con il metodo aggregato, lo stesso bonus riceve un'aliquota federale diversa a seconda della busta paga ordinaria con cui viene pagato. La tabella aggiunge un bonus di $5,000 a una busta paga ordinaria di $2,500 per un contribuente single.
| Busta paga ordinaria | Ritenuta federale | Aliquota federale | Bonus netto |
|---|---|---|---|
| Settimanale $2,500 | $1,532.70 | 30.7% | $3,084.80 |
| Bisettimanale $2,500 | $1,150.54 | 23.0% | $3,466.96 |
| Quindicinale $2,500 | $1,121.42 | 22.4% | $3,496.08 |
| Mensile $2,500 | $795.83 | 15.9% | $3,821.67 |
| Metodo percentuale | $1,100 | 22.0% | $3,517.50 |
Una busta paga settimanale di $2,500 annualizzata corrisponde a $130,000, quindi il sistema paghe spinge il bonus nello scaglione del 24% e oltre. Con paga mensile, la stessa busta paga annualizzata corrisponde a $30,000 e l'aliquota sul bonus scende sotto il 22%. Il metodo lo sceglie il datore di lavoro, non il dipendente.
Imposta sul bonus con familiari a carico
I familiari a carico non cambiano il 22% trattenuto su un bonus con il metodo percentuale. L'aliquota fissa ignora il W-4, compresi i familiari a carico dello Step 3.
I crediti contano comunque nella dichiarazione dei redditi. Il Child Tax Credit di $2,200 per ogni figlio sotto i 17 anni riduce l'imposta finale, quindi un genitore a cui è stato trattenuto il 22% su un bonus può vederne tornare una parte nel rimborso.
Il metodo aggregato è diverso: il sistema paghe tratta il bonus e la paga ordinaria come un'unica busta paga e applica la ritenuta secondo le normali regole del W-4, quindi un importo allo Step 3 può ridurre la ritenuta sul bonus. L'opzione aggregata di questo calcolatore lascia lo Step 3 a zero; il calcolatore delle ritenute mostra una busta paga con familiari a carico.
Imposta sul bonus e Big Beautiful Bill
Il One Big Beautiful Bill Act non ha introdotto agevolazioni fiscali per i bonus. Ha reso permanenti le sette aliquote dell'imposta sul reddito, quindi l'aliquota federale fissa sulle retribuzioni supplementari resta al 22% nel 2026.
Resta anche l'aliquota del 37% sulla retribuzione supplementare oltre $1,000,000. Un bonus di $1,500,000 subisce una ritenuta del 22% sul primo milione e del 37% sul resto: $405,000 di ritenuta federale.
Le nuove deduzioni della legge dal 2025 al 2028 coprono le mance qualificate (fino a $25,000) e la metà di maggiorazione della paga degli straordinari (fino a $12,500, o $25,000 in congiunta). Un bonus di fine anno, d'ingresso o di permanenza non rientra in nessuna delle due, quindi l'intero bonus resta reddito imponibile.
Come ridurre l'imposta su un bonus
Il modo principale per ridurre l'imposta su un bonus è destinarne una parte a un conto ante imposte prima che venga pagato. Molti piani 401(k) consentono di applicare la tua percentuale di versamento anche al bonus; il regolamento del piano indica se il tuo lo prevede.
Versare $1,000 di un bonus di $5,000 in un 401(k) tradizionale lascia $4,000 soggetti alla ritenuta dell'imposta sul reddito: il 22% di quell'importo è $880 invece di $1,100. Social Security e Medicare si applicano comunque all'intero importo di $5,000, perché i versamenti al 401(k) restano salari soggetti a FICA.
Un contributo HSA versato tramite busta paga evita l'imposta sul reddito e la FICA, entro il limite 2026 di $4,400 per la copertura individuale o $8,750 per la copertura familiare.
Imposte del datore di lavoro su un bonus
Un datore di lavoro paga il proprio 7.65% di Social Security e Medicare su ogni bonus, oltre all'importo che trattiene al dipendente. Un bonus di $5,000 costa al datore di lavoro $382.50 di FICA corrispondente, $5,382.50 in tutto.
Entrambe le quote di Social Security si fermano quando i salari annui del dipendente superano $184,500; il Medicare continua. L'imposta federale sulla disoccupazione (FUTA) copre solo i primi $7,000 dei salari annui di ciascun dipendente, quindi un bonus pagato a fine anno raramente ne aggiunge.
Domande frequenti
Quanto viene tassato un bonus?
Con il metodo percentuale un bonus è tassato 22% federale più 7.65% di FICA più l'eventuale imposta statale, circa il 29.65% prima dell'imposta statale. I bonus oltre $1,000,000 subiscono una ritenuta federale del 37%.
Quante imposte pagherò su un bonus di $5,000?
Paghi $1,482.50 di imposte su un bonus di $5,000 in uno stato senza imposta sul reddito: $1,100 federali e $382.50 di previdenza sociale e Medicare. Il netto è $3,517.50.
Perché il mio bonus è tassato così tanto?
Il tuo bonus è tassato molto perché il metodo aggregato tratta la busta paga con il bonus come la tua retribuzione normale per tutto l'anno. La dichiarazione dei redditi corregge la ritenuta eccessiva con un rimborso.
Un bonus è tassato diversamente dallo stipendio?
No. Nella dichiarazione dei redditi un bonus è tassato con le stesse aliquote dell'imposta sul reddito dello stipendio. Cambia solo il metodo di ritenuta.
Quanta imposta viene trattenuta su un bonus di $10,000?
Su un bonus di $10,000 vengono trattenuti $2,965 con il metodo percentuale dove non c'è imposta statale sul reddito: $2,200 di imposta federale e $765 di Social Security e Medicare. Ti restano $7,035.
Il bonus è tassato allo stesso modo in ogni Stato?
No. La ritenuta federale su un bonus è del 22% ovunque, ma la parte statale dipende da dove lavori. Texas, Florida e gli altri Stati senza imposta sul reddito da lavoro non trattengono nulla dal bonus.
Posso versare il bonus nel mio 401(k)?
Sì, se il tuo piano consente di applicare la scelta di versamento al bonus. La parte versata non è soggetta ora alla ritenuta dell'imposta federale sul reddito, ma paga comunque Social Security e Medicare.
Il datore di lavoro paga imposte su un bonus?
Sì. Il datore di lavoro paga il 6.2% di Social Security e l'1.45% di Medicare sul bonus, pari a quanto trattiene a te, più l'eventuale imposta sulla disoccupazione ancora dovuta per l'anno.
È un calcolatore da lordo a netto per un bonus?
Sì. Inserisci il bonus lordo per vedere la ritenuta federale con l'aliquota supplementare del 22%, la previdenza sociale (Social Security), Medicare e l'imposta statale, e l'importo netto che ricevi. Le provvigioni pagate separatamente dallo stipendio sono trattenute allo stesso modo.