奖金如何纳税
奖金要扣4 项预扣：联邦所得税、社会保障税、联邦医疗保险税和州所得税。IRS Publication 15 为雇主提供 2 种联邦预扣方法。
百分比法（22%）
当奖金与正常工资分开发放时，百分比法按奖金的 22% 统一预扣。一个日历年内超过 $1,000,000 的补充工资按 37% 预扣。
合并法
合并法把奖金加到一次正常工资上，把总额当作一张大额工资单来预扣，再减去正常工资本来就应预扣的金额。对于大额奖金，结果往往高于 22%。
奖金税示例
| 奖金 | 联邦（22%） | FICA（7.65%） | 到手金额 |
|---|---|---|---|
| $1,000 | $220 | $76.50 | $703.50 |
| $2,500 | $550 | $191.25 | $1,758.75 |
| $5,000 | $1,100 | $382.50 | $3,517.50 |
| $10,000 | $2,200 | $765 | $7,035 |
| $25,000 | $5,500 | $1,912.50 | $17,587.50 |
示例按无所得税的州计算。加利福尼亚州对奖金和其他补充工资预扣 10.23%，所以同样 $5,000 的奖金在那里留下的更少。
奖金预扣税与实际应缴税款
奖金预扣税是预缴款，不是最终税款。奖金会和你的其他工资一起计入 Form W-2，报税时按正常税率档对总额计税。处于 12% 税率档的单身申报者，22% 的预扣中有一部分会作为退税退回；处于 32% 税率档的申报者则要补缴。
退税计算器会把全年预扣税额与应缴税款进行比较。
各州奖金税率
各州的奖金税率是22% 的联邦税加 7.65% 的 FICA，再加上州征收的部分。联邦和 FICA 部分在全部 50 个州都相同；只有州税这一项会变化。
| 州，$5,000 奖金 | 州税 | 预扣比例 | 到手金额 |
|---|---|---|---|
| 得克萨斯州 | $0 | 29.6% | $3,517.50 |
| 亚利桑那州 | $125 | 32.1% | $3,392.50 |
| 宾夕法尼亚州 | $153.50 | 32.7% | $3,364 |
| 伊利诺伊州 | $247.50 | 34.6% | $3,270 |
亚利桑那州、宾夕法尼亚州和伊利诺伊州按单一统一税率（2.5%、3.07% 和 4.95%）对工资征税，表中对奖金适用该税率。实际的州预扣可能不同，例如有些州允许员工自选预扣比例。如果你所在的州不在列表中，请选择“其他州”并输入其税率。
按发薪频率的合并计算法
在合并计算法下，同一笔奖金会因与之一起发放的常规工资不同而适用不同的联邦税率。下表为单身申报人在 $2,500 的常规工资上加入 $5,000 的奖金。
| 常规工资 | 联邦预扣 | 联邦税率 | 奖金到手金额 |
|---|---|---|---|
| 每周 $2,500 | $1,532.70 | 30.7% | $3,084.80 |
| 每两周 $2,500 | $1,150.54 | 23.0% | $3,466.96 |
| 每半月 $2,500 | $1,121.42 | 22.4% | $3,496.08 |
| 每月 $2,500 | $795.83 | 15.9% | $3,821.67 |
| 百分比法 | $1,100 | 22.0% | $3,517.50 |
每周 $2,500 的工资折算成年收入为 $130,000，因此薪资系统会把奖金推入 24% 及以上的税级。若按月发放，同样的工资折算成年收入为 $30,000，奖金税率降到 22% 以下。采用哪种方法由雇主决定，而不是员工。
有受抚养人时的奖金税
在百分比法下，受抚养人不会改变从奖金中扣除的 22%。统一税率不考虑 W-4，包括 Step 3 中的受抚养人。
这些抵免在报税时仍然有效。每名 17 岁以下儿童 $2,200 的儿童税收抵免会降低最终税额，因此奖金被预扣 22% 的家长，可能会在退税中拿回一部分。
合并计算法则不同：薪资系统把奖金和常规工资视为一张工资单，并按正常的 W-4 规则预扣，因此 Step 3 的金额可以降低奖金的预扣。本计算器的合并计算选项将 Step 3 设为零；预扣税计算器可显示有受抚养人时的工资单。
奖金税与“大而美法案”
《One Big Beautiful Bill Act》（“大而美法案”）没有为奖金新增税收优惠。它将七档所得税税率永久化，因此 2026 年补充工资的联邦统一税率仍为 22%。
超过 $1,000,000 的补充工资适用的 37% 税率也保持不变。$1,500,000 的奖金，第一个一百万按 22% 预扣，其余部分按 37% 预扣：联邦预扣合计 $405,000。
该法案在 2025 年至 2028 年新增的扣除项适用于合格小费（最多 $25,000）和加班费中的溢价部分（最多 $12,500，合并申报为 $25,000）。年终奖、签约奖金或留任奖金都不属于这两类，因此整笔奖金仍是应税收入。
如何降低奖金的税负
降低奖金税负的主要办法是在奖金发放前把一部分存入税前账户。许多 401(k) 计划允许你的递延比例同样适用于奖金；你的计划是否允许，请查看计划文件。
把 $5,000 奖金中的 $1,000 递延到传统 401(k)，剩下 $4,000 需预扣所得税：22% 即 $880，而不是 $1,100。社会保障税和联邦医疗保险税仍按全部 $5,000 计算，因为 401(k) 递延缴款仍属于 FICA 工资。
通过薪资缴纳的 HSA 缴款可免缴所得税和 FICA，2026 年上限为个人保障 $4,400、家庭保障 $8,750。
雇主为奖金缴纳的税款
除从员工处预扣的金额外，雇主还要为每笔奖金自行缴纳 7.65% 的社会保障税和联邦医疗保险税。$5,000 的奖金让雇主多付 $382.50 的对等 FICA，合计 $5,382.50。
员工当年工资超过 $184,500 后，双方的社会保障税都停止征收；联邦医疗保险税继续征收。联邦失业税（FUTA）只针对每名员工每年工资的前 $7,000，因此年底发放的奖金很少会增加这项税款。
常见问题
奖金要交多少税？
按百分比法，奖金要交22% 的联邦税加 7.65% 的 FICA 再加州税，未计州税时约为 29.65%。超过 $1,000,000 的奖金按 37% 预扣联邦税。
$5,000 的奖金我要交多少税？
在无所得税的州，$5,000 的奖金要交 $1,482.50 的税：$1,100 联邦税，以及 $382.50 的社会保障税和联邦医疗保险税。到手 $3,517.50。
为什么我的奖金扣税这么多？
奖金扣税多，是因为合并法把这张奖金工资单当作你全年的正常工资来计算。多预扣的部分会在报税时作为退税退回。
奖金和工资的计税方式不同吗？
不是。在报税时，奖金与工资按相同的所得税税率计税。只有预扣方法不同。
$10,000 的奖金要扣多少税？
在无州所得税的情况下按百分比法，$10,000 的奖金要扣 $2,965：联邦税 $2,200，社会保障税和联邦医疗保险税 $765。你到手 $7,035。
奖金在每个州的税都一样吗？
不一样。奖金的联邦预扣在各地都是 22%，但州税部分取决于你的工作地点。得克萨斯州、佛罗里达州及其他不征收工资所得税的州不从奖金中扣税。
我可以把奖金存入 401(k) 吗？
可以，前提是你的计划允许递延选择适用于奖金。递延部分现在不预扣联邦所得税，但仍要缴纳社会保障税和联邦医疗保险税。
雇主要为奖金缴税吗？
要。雇主要为奖金缴纳 6.2% 的社会保障税和 1.45% 的联邦医疗保险税，与从你工资中预扣的金额对等，另外还要缴纳当年仍应缴的失业税。
这是奖金的税前税后计算器吗？
是的。输入税前奖金，即可查看按 22% 补充工资税率计算的联邦预扣税、社会保障税、联邦医疗保险税（Medicare）和州税，以及你实际到手的金额。与工资分开发放的佣金也按同样方式预扣。