Как облагаются налогом премии
С премии делают 4 удержания: федеральный подоходный налог, Social Security, Medicare и подоходный налог штата. IRS Publication 15 даёт работодателям 2 федеральных метода.
Процентный метод (22%)
Процентный метод удерживает единые 22% с премии, если она выплачивается отдельно от обычной зарплаты. С дополнительных выплат свыше $1,000,000 за календарный год удерживается 37%.
Совокупный метод
Совокупный метод прибавляет премию к обычной выплате, рассчитывает удержание с общей суммы как с одной большой выплаты и вычитает удержание, уже причитающееся с обычной зарплаты. Для крупной премии результат часто выше 22%.
Примеры налога на премию
| Премия | Федеральный (22%) | FICA (7.65%) | На руки |
|---|---|---|---|
| $1,000 | $220 | $76.50 | $703.50 |
| $2,500 | $550 | $191.25 | $1,758.75 |
| $5,000 | $1,100 | $382.50 | $3,517.50 |
| $10,000 | $2,200 | $765 | $7,035 |
| $25,000 | $5,500 | $1,912.50 | $17,587.50 |
В примерах взят штат без подоходного налога. Калифорния удерживает 10.23% с премий и других дополнительных выплат, поэтому там с той же премии $5,000 остаётся меньше.
Удержание с премии и налог, который вы должны
Удержание с премии — это предоплата, а не окончательный налог. Премия добавляется к остальной зарплате в форме W-2, и в налоговой декларации к общей сумме применяются обычные шкалы. Одинокий налогоплательщик в шкале 12% получает часть 22% удержания обратно как возврат; налогоплательщик в шкале 32% доплачивает.
Калькулятор налогового возврата сравнивает удержания за год с причитающимся налогом.
Ставка налога на премию по штатам
Ставка налога на премию по штатам — это 22% федерального налога плюс 7.65% FICA плюс то, что берёт штат. Федеральная часть и FICA одинаковы во всех 50 штатах; меняется только строка штата.
| Штат, премия $5,000 | Налог штата | Удержанная доля | На руки |
|---|---|---|---|
| Техас | $0 | 29.6% | $3,517.50 |
| Аризона | $125 | 32.1% | $3,392.50 |
| Пенсильвания | $153.50 | 32.7% | $3,364 |
| Иллинойс | $247.50 | 34.6% | $3,270 |
Аризона, Пенсильвания и Иллинойс облагают зарплату по единой ставке (2.5%, 3.07% и 4.95%), и таблица применяет эту ставку к премии. Фактическое удержание штата может отличаться, например, если штат позволяет работникам выбирать процент удержания. Для штата, которого нет в списке, выберите «Другой штат» и введите его ставку.
Совокупный метод в зависимости от частоты выплат
При совокупном методе одна и та же премия получает разную федеральную ставку в зависимости от обычной выплаты, вместе с которой она выплачивается. В таблице премия $5,000 добавлена к обычной выплате $2,500 одинокого налогоплательщика.
| Обычная выплата | Удержанный федеральный налог | Федеральная ставка | Премия на руки |
|---|---|---|---|
| Еженедельно $2,500 | $1,532.70 | 30.7% | $3,084.80 |
| Раз в две недели $2,500 | $1,150.54 | 23.0% | $3,466.96 |
| Дважды в месяц $2,500 | $1,121.42 | 22.4% | $3,496.08 |
| Ежемесячно $2,500 | $795.83 | 15.9% | $3,821.67 |
| Процентный метод | $1,100 | 22.0% | $3,517.50 |
Еженедельная выплата $2,500 в пересчёте на год даёт $130,000, поэтому бухгалтерия относит премию к шкале 24% и выше. При ежемесячной выплате та же сумма в пересчёте на год даёт $30,000, и ставка на премию опускается ниже 22%. Метод выбирает работодатель, а не работник.
Налог на премию при наличии иждивенцев
Иждивенцы не меняют 22%, удерживаемые с премии по процентному методу. Фиксированная ставка не учитывает форму W-4, в том числе иждивенцев в шаге 3.
Кредиты всё равно учитываются в налоговой декларации. Child Tax Credit в размере $2,200 на каждого ребёнка младше 17 лет снижает итоговый налог, поэтому родитель, с премии которого удержали 22%, может получить часть суммы обратно в виде возврата.
Совокупный метод работает иначе: бухгалтерия рассматривает премию и обычную оплату как одну выплату и удерживает налог по обычным правилам W-4, поэтому сумма в шаге 3 может снизить удержание с премии. Совокупный вариант этого калькулятора оставляет шаг 3 равным нулю; калькулятор удержания налога показывает выплату с учётом иждивенцев.
Налог на премию и закон One Big Beautiful Bill
Закон One Big Beautiful Bill Act не ввёл налоговой льготы для премий. Он сделал постоянными семь ставок подоходного налога, поэтому фиксированная федеральная ставка на дополнительные выплаты в 2026 году остаётся 22%.
Сохраняется и ставка 37% на дополнительные выплаты свыше $1,000,000. С премии $1,500,000 удерживается 22% с первого миллиона и 37% с остатка: $405,000 федерального удержания.
Новые вычеты закона на 2025–2028 годы распространяются на квалифицированные чаевые (до $25,000) и на надбавочную половину оплаты сверхурочных (до $12,500, или $25,000 при совместной декларации). Годовая премия, премия за подписание контракта или премия за удержание сотрудника ни к тем, ни к другим не относятся, поэтому вся премия остаётся облагаемым доходом.
Как снизить налог на премию
Основной способ снизить налог на премию — направить её часть на счёт до налогов ещё до выплаты. Многие планы 401(k) позволяют применять ваш процент отчислений к премиям; в документах плана указано, так ли это в вашем случае.
Если направить $1,000 из премии $5,000 в традиционный 401(k), для удержания подоходного налога останется $4,000: 22% от этой суммы — $880 вместо $1,100. Налоги Social Security и Medicare по-прежнему берутся со всех $5,000, потому что отчисления в 401(k) остаются зарплатой для FICA.
Взнос на HSA через работодателя не облагается подоходным налогом и FICA в пределах лимита 2026 года: $4,400 при индивидуальном покрытии или $8,750 при семейном.
Налоги работодателя с премии
Работодатель платит свои 7.65% налогов Social Security и Medicare с каждой премии сверх суммы, которую он удерживает у работника. Премия $5,000 обходится работодателю в $382.50 встречного FICA, всего $5,382.50.
Обе доли Social Security прекращаются, когда зарплата работника за год превышает $184,500; Medicare продолжает начисляться. Федеральный налог по безработице (FUTA) берётся только с первых $7,000 годовой зарплаты каждого работника, поэтому премия, выплаченная в конце года, редко что-либо добавляет.
Часто задаваемые вопросы
Каким налогом облагается премия?
По процентному методу с премии удерживается 22% федерального налога плюс 7.65% FICA плюс налог штата, если он есть, — около 29.65% до налога штата. С премий свыше $1,000,000 удерживается 37% федерального налога.
Сколько налога я заплачу с премии $5,000?
С премии $5,000 вы заплатите $1,482.50 налога в штате без подоходного налога: $1,100 федерального налога и $382.50 Social Security и Medicare. На руки — $3,517.50.
Почему с моей премии удерживают так много?
С премии удерживают много, потому что совокупный метод считает выплату с премией вашей обычной зарплатой за весь год. Излишнее удержание исправляется в налоговой декларации в виде возврата.
Облагается ли премия иначе, чем зарплата?
Нет. В налоговой декларации премия облагается по тем же ставкам подоходного налога, что и зарплата. Отличается только метод удержания.
Сколько налога удерживают с премии $10,000?
С премии $10,000 удерживается $2,965 по процентному методу в штате без подоходного налога: $2,200 федерального налога и $765 Social Security и Medicare. Вам остаётся $7,035.
Облагается ли премия одинаково во всех штатах?
Нет. Федеральное удержание с премии везде составляет 22%, но часть штата зависит от того, где вы работаете. Техас, Флорида и другие штаты без подоходного налога на зарплату ничего не берут с премии.
Можно ли направить премию в 401(k)?
Да, если ваш план позволяет применять выбранный процент отчислений к премиям. С отложенной части сейчас не удерживается федеральный подоходный налог, но с неё по-прежнему платятся Social Security и Medicare.
Платит ли работодатель налог с премии?
Да. Работодатель платит 6.2% Social Security и 1.45% Medicare с премии — столько же, сколько удерживает у вас, — плюс налог по безработице, если он ещё причитается за год.
Это калькулятор брутто в нетто для премии?
Да. Введите премию брутто и узнайте федеральное удержание по ставке 22% для дополнительных выплат, Social Security, Medicare и налог штата, а также сумму нетто, которую вы получите. С комиссионных, выплачиваемых отдельно от зарплаты, налог удерживается так же.