联邦预扣税如何计算
联邦预扣税根据 W-4 分5 步计算：
- 把工资按年折算：税前工资减去税前扣除，再乘以每年发薪次数。
- 加上 Step 4(a) 的其他收入，减去 Step 4(b) 的扣除额。
- 减去 Step 1(c) 中申报身份对应的标准扣除额。
- 套用 2026 年税率档，再减去 Step 3 的受抚养人金额。
- 除以每年发薪次数，再加上 Step 4(c) 的额外预扣。
社会保障税（6.2%）和联邦医疗保险税（1.45%）单独预扣，与 W-4 无关。
Form W-4 各步骤说明
- Step 1(c) 申报身份：单身、已婚联合申报或户主决定税率档和标准扣除额（2026 年分别为 $16,100、$32,200、$24,150）。
- Step 2 多份工作：对于双职工家庭，勾选此框会把税率档减半；计算器假定未勾选。
- Step 3 受抚养人：每名 17 岁以下子女 $2,200，每名其他受抚养人 $500，按金额一比一减少预扣。
- Step 4(a)、4(b)、4(c)：其他收入会增加预扣，超过标准扣除额的扣除会减少预扣，额外预扣则在每次发薪时增加固定金额。
预扣免税额（allowances）随 2020 年版 Form W-4 取消。使用免税额的旧版 W-4 在 Publication 15-T 中有单独的表格。
预扣过多或过少
预扣过多会带来退税；预扣过少会产生应补税额，还可能有少缴罚款。如果预扣税额达到今年税款的 90% 或去年税款的 100%（AGI 超过 $150,000 时为 110%），IRS 会免除罚款。
退税计算器会把全年预扣总额与应缴税款进行核对。
已婚合并申报的预扣
对同一张工资单，已婚合并申报在 W-4 的三种身份中预扣最少，因为其标准扣除额是单身的两倍，较低税级也宽一倍。
| 身份，每两周 $2,500 | 每次工资 | 每年 | 占工资比例 |
|---|---|---|---|
| 单身 | $216.15 | $5,620 | 8.6% |
| 已婚合并申报 | $132.31 | $3,440 | 5.3% |
| 户主 | $174.92 | $4,548 | 7.0% |
夫妻双方都工作，若都选择已婚合并申报而不做其他改动，往往会预扣不足：每个薪资系统都把全部合并扣除额和宽税级给了一份工资。当两份工作收入相近时，在两份 W-4 上都勾选 Step 2 即可解决。收入不均时，多份工作工作表或 IRS 预扣税估算器更精确。
双周工资的联邦预扣
对于双周工资，联邦预扣增长得比工资更快。单身每次工资的前 $619.23 对应标准扣除额，不预扣任何税款；超过部分按 10%、再按 12%，然后按更高的税级税率预扣。
| 双周税前工资 | 单身 | 已婚合并申报 |
|---|---|---|
| $1,000 | $38.08 | $0 |
| $1,500 | $96.15 | $26.15 |
| $2,000 | $156.15 | $76.15 |
| $2,500 | $216.15 | $132.31 |
| $3,000 | $320.38 | $192.31 |
| $4,000 | $540.38 | $312.31 |
| $5,000 | $766.69 | $432.31 |
无税前扣除，Step 3 或 Step 4 无填写。每周、半月和每月工资使用相同方法，每年分别为 52、24 或 12 次发薪。
W-4 上有受抚养人时的预扣
在 Step 3 中列出的每位受抚养人，会按抵免金额减少全年预扣，并分摊到每次工资中：每名 17 岁以下儿童 $2,200，其他每位受抚养人 $500。
一名每两周领取 $2,500、有一个孩子的户主，在 Step 3 中填入 $2,200。每次工资的预扣从 $174.92 降至 $90.31。
工资相同、有 2 个孩子的已婚夫妇填入 $4,400。这超过了该工资每年 $3,440 的税款，因此预扣降至 $0。儿童税收抵免中任何可退还的部分只会随报税表到账，绝不会通过工资发放。
税前扣除与额外预扣
税前扣除缩小计算预扣所依据的工资，而 Step 4(c) 在最后加上固定的美元金额。
- 税前：从单身每两周 $2,500 的工资中递延 $150 到 401(k)，联邦预扣从 $216.15 降至 $198.15。
- Step 4(c)：要求额外预扣 $50，预扣从 $216.15 提高到 $266.15，全年为 $6,920。
- Step 4(a)：$10,000 未扣税的利息或副业收入，会让同一次工资的预扣提高到 $295。
Step 4(b) 的作用相反：你预计申报的超过标准扣除额的扣除，会在适用税级之前降低全年应税数字。
预扣免税额与旧版 W-4 表格
预扣免税额（allowances）已从现行 W-4 中取消。2020 年的改版用受抚养人、其他收入和扣除额的美元金额取代了它们。
2019 年或更早表格上的每个免税额，都会让需预扣的工资减少一个固定金额。没有提交新表格的员工会保留这些免税额，薪资系统仍会照此执行。提交 2020 年或之后的 W-4，就会改用本页所用的分步方法。
新员工必须使用现行表格。完全没有向雇主提交 W-4 的员工，会按单身申报人且无任何调整来预扣。
同一张工资单上的州税和 FICA 预扣
联邦所得税只是每次工资中扣除的几项金额之一。社会保障税（6.2%）和联邦医疗保险税（1.45%）从每张工资中扣除，大多数州还会加上自己的所得税。
| 每两周 $2,500，单身 | 联邦 | FICA | 州 | 预扣合计 |
|---|---|---|---|---|
| 得克萨斯州 | $216.15 | $191.25 | $0 | $407.40 |
| 宾夕法尼亚州 | $216.15 | $191.25 | $76.75 | $484.15 |
| 伊利诺伊州 | $216.15 | $191.25 | $123.75 | $531.15 |
州一栏使用各州的统一税率，未计任何州免税额。FICA 税计算器可进一步细分社会保障税和联邦医疗保险税部分。
常见问题
我的 W-4 应该预扣多少？
你应该预扣足以覆盖全年税款的金额。准确填写 Steps 1 到 4 就能做到；如果有第二份工作或未预扣税的收入，再加上 Step 4(c) 的额外预扣。
怎样计算我的预扣税？
计算预扣税的方法是把工资按年折算，减去标准扣除额，套用税率档，减去 W-4 抵免额，再除以发薪次数。计算器会执行这些步骤。
IRS 的预扣税计算器准确吗？
准确。只要输入所有收入来源和扣除项，IRS Tax Withholding Estimator（预扣税估算器）就是准确的。本计算器对一份工作采用同样的 Publication 15-T 方法。
每两周 $2,500 的工资要预扣多少联邦税？
2026 年，对未做 W-4 调整的单身申报人，每两周 $2,500 的工资预扣 $216.15。已婚合并申报为 $132.31；户主为 $174.92。
如何计算 10% 的预扣税？
计算 10% 预扣的方法是用付款金额乘以 0.10，因此 $3,000 的付款预扣 $300。根据 Form W-4R，百分之十是非定期养老金和 IRA 付款的默认联邦税率。
我可以申请免除联邦预扣吗？
只有当你去年无需缴纳联邦所得税，并预计今年也无需缴纳时，才可以申请免除。免除身份有效期为一个日历年，要继续保留，须在二月 15 日前提交新的 W-4。
什么时候应该更新 W-4？
在家庭或收入发生任何变化后更新 W-4：结婚、离婚、新添孩子、第二份工作或工资大幅变化。雇主必须在收到新表格后至少 30 天结束的第一个发薪期之前开始适用。
夫妻双方都应在 W-4 上勾选 Step 2 吗？
是的，当夫妻双方都工作且两份工作收入相近时。两份表格上都必须勾选该框；如果收入差距很大，多份工作工作表的结果更接近。