如何计算佣金
佣金 = 销售额 × 佣金比例
佣金比例 = 佣金 ÷ 销售额 × 100
$30,000 销售额拿到 $1,200 佣金，佣金比例就是 4%。计算器还可以设置超过某个销售门槛后的第二个、更高的比例。
佣金结构
- 纯佣金：收入只有佣金。
- 底薪加佣金：固定工资加上按销售额计算的比例。
- 分级佣金：超过目标后适用更高比例。$100,000 以内 5%、超过部分 8%，$150,000 的销售额支付 $9,000。
- 佣金预支：先预支一笔钱，再从之后的佣金中扣还。
- 房地产佣金：按成交价的百分比计算，由经纪公司和经纪人分成。
根据 FLSA，只拿佣金的员工每个工作小时的收入仍必须至少达到每小时 $7.25 的联邦最低工资，除非适用豁免。
佣金如何纳税
佣金按普通收入纳税。佣金单独发放时按 22% 的补充工资税率预扣，与工资一起发放时用合并法预扣。领 1099 的自雇经纪人缴纳自雇税，而不是 FICA。
房地产佣金
房地产佣金是成交价乘以约定的佣金比例，再在经纪公司和经纪人之间分成。
经纪人佣金 = 成交价 × 佣金比例 × 经纪人分成比例
$400,000 的成交额按 3% 计算，佣金为 $12,000。如果根据经纪公司协议经纪人拿 70%，经纪人的税前收入为 $8,400。佣金比例没有法律规定，而是在挂牌协议或买方协议中约定。
持牌经纪人如果按销售额获得报酬，且书面合同中写明这一点，在联邦税上属于法定非雇员，因此不会预扣任何税款。经纪人需就利润缴纳自雇税和所得税，通常按季度预缴。
各州税后佣金
佣金作为单独的补充工资发放时，税后佣金等于税前佣金减去 22% 的联邦预扣、7.65% 的 FICA 和州税。
| 州 | $4,000 的州税 | 佣金到手金额 |
|---|---|---|
| 得克萨斯州 | $0 | $2,814 |
| 亚利桑那州 | $100 | $2,714 |
| 宾夕法尼亚州 | $122.80 | $2,691.20 |
| 伊利诺伊州 | $198 | $2,616 |
预扣并不是最终税额。报税时，佣金会与其他所有收入合并，按正常的税级税率征税。
底薪加佣金的工资单
底薪加佣金的工资每个发薪日支付底薪，挣到佣金时再另行加上。$40,000 的底薪加上 $4,000 的佣金，全年收入 $44,000。若每两周发薪，仅底薪每次就是 $1,538.46，佣金另外发放。
- 佣金单独发放：雇主可按 22% 的统一税率预扣联邦税。
- 佣金与底薪同一次发放：整张工资单都按常规工资预扣，预扣比例可能高于或低于 22%。
奖金税计算器可比较统一税率法和合并计算法，这两种方法同样适用于佣金。
分级佣金示例
分级佣金方案只对超过门槛的销售额支付较高比例，而不是对每一美元都如此。下表采用 $100,000 以内 5%、超过部分 8%。
| 销售额 | 佣金 | 实际比例 |
|---|---|---|
| $50,000 | $2,500 | 5.00% |
| $100,000 | $5,000 | 5.00% |
| $150,000 | $9,000 | 6.00% |
| $200,000 | $13,000 | 6.50% |
| $300,000 | $21,000 | 7.00% |
一旦达到目标就对全部销售额支付最高比例的方案是另一种设计，有时称为追溯分级。具体适用哪一种，请查看方案文件。
佣金、最低工资与加班
根据 FLSA，除非该职位属于豁免范围，佣金在最低工资和加班两方面都算作工资。
- 加班：一周内挣得的佣金计入常规费率，因此会提高该周的加班费率。
- 零售和服务业豁免：当常规费率高于最低工资的 1.5 倍（$10.88），且一半以上的工资来自佣金时，无需支付加班费。
- 外勤销售：在雇主营业场所以外销售的员工，最低工资和加班规定都不适用。
Excel 中的佣金公式
Excel 中的佣金公式用销售额单元格乘以比例单元格。销售额在 B2、比例在 C2 时：
=B2*C2
2 级方案（$100,000 以内 5%，超过部分 8%）可以写在一个单元格里：
=MIN(B2,100000)*5% + MAX(B2-100000,0)*8%
要计算佣金比例，用佣金除以销售额：=D2/B2，并设为百分比格式。
常见问题
怎样计算我的佣金？
计算佣金的方法是用你的销售额乘以你的佣金比例。$40,000 的销售额按 6% 计算，佣金为 $2,400。
怎样计算佣金比例？
计算佣金比例的方法是用佣金除以销售额，再乘以 100。$15,000 的销售额拿到 $900，比例就是 6%。
佣金如何纳税？
佣金和工资一样纳税：单独发放时按 22% 预扣联邦补充工资税，另加 6.2% 的社会保障税、1.45% 的联邦医疗保险税和州税。
如何计算房地产佣金？
计算房地产佣金的方法是用成交价乘以佣金比例。$400,000 的房屋按 3% 计算，在经纪公司分成前佣金为 $12,000。
我的佣金能到手多少？
你到手的是扣除 22% 的联邦预扣、7.65% 的 FICA 和州税之后的余额：在得克萨斯州，单独发放的 $4,000 佣金到手 $2,814。
如何在 Excel 中制作佣金计算器？
做法是在一个单元格输入销售额，另一个输入比例，第三个输入 =B2*C2。分级方案用 MIN 和 MAX 在门槛处拆分销售额。
佣金计入加班费吗？
对非豁免员工来说计入。佣金是常规费率的一部分，因此该周的加班费率会随之提高。
什么是佣金预支（draw）？
预支是对未来佣金的预付款，按固定时间支付，并在挣到佣金时从中扣除。未挣回的预支是否需要偿还，以方案规定为准。