联邦所得税如何计算
联邦所得税分4 步计算：
- 总收入减去税前扣除（401(k)、HSA、健康保险保费），得到调整后工资。
- 标准扣除额或分项扣除额：2026 年标准扣除额为单身 $16,100、已婚联合申报 $32,200、户主 $24,150。
- 税率档：从 10% 到 37% 的 7 个税率分别作用于各税率档内的应税收入。
- 税收抵免，例如儿童税收抵免（Child Tax Credit），按金额一比一从税款中减去。
税率档来自 IRS Revenue Procedure 2025-32。税率档计算器会显示每个税率档内的税款。
实际税率与边际税率
边际税率是应税收入最后一美元适用的税率；实际税率是税款总额除以总收入。收入 $65,000 的单身申报者边际税率为 12%，实际税率为 8.6%。
| 收入（单身） | 联邦税 | 实际税率 | 边际税率 |
|---|---|---|---|
| $30,000 | $1,420 | 4.7% | 12% |
| $50,000 | $3,820 | 7.6% | 12% |
| $75,000 | $7,670 | 10.2% | 22% |
| $100,000 | $13,170 | 13.2% | 22% |
| $150,000 | $24,734 | 16.5% | 24% |
| $250,000 | $51,304 | 20.5% | 32% |
联邦所得税与州所得税
联邦所得税交给 IRS，在每个州税率都相同；州所得税从9 个州的 0% 到加利福尼亚州的 13% 以上不等。社会保障税和联邦医疗保险税是在两者之外另外征收的工资税。
税前税后工资计算器把联邦税、FICA 和州税合并成一个到手工资数字。
按申报身份计算的联邦所得税
申报身份同时决定标准扣除额和税级界线，因此相同的收入在不同身份下应缴的联邦税不同。下表每一行中，已婚合并申报缴得最少，单身缴得最多。
| 收入 | 单身 | 已婚合并申报 | 户主 |
|---|---|---|---|
| $40,000 | $2,620 | $780 | $1,585 |
| $65,000 | $5,620 | $3,440 | $4,548 |
| $100,000 | $13,170 | $7,640 | $9,588 |
| $150,000 | $24,734 | $15,340 | $20,991 |
户主身份适用于为合格人员（例如孩子）支付了一半以上家庭维持费用的未婚申报人。
每次发薪的联邦所得税
当预扣与应缴税款一致时，每次发薪的联邦所得税是全年税款除以发薪次数。
| 收入（单身） | 每年 | 每月 | 每两周 | 每周 |
|---|---|---|---|---|
| $40,000 | $2,620 | $218.33 | $100.77 | $50.38 |
| $65,000 | $5,620 | $468.33 | $216.15 | $108.08 |
| $100,000 | $13,170 | $1,097.50 | $506.54 | $253.27 |
工资单上的实际金额由 W-4 决定。预扣税计算器可显示雇主从每次工资中扣除的金额。
时薪的联邦所得税
要计算时薪对应的联邦所得税，把时薪乘以 2,080 小时（40 小时 × 52 周），然后输入全年总额。
| 时薪 | 年收入 | 联邦税（单身） | 实际税率 |
|---|---|---|---|
| $15 | $31,200 | $1,564 | 5.0% |
| $20 | $41,600 | $2,812 | 6.8% |
| $25 | $52,000 | $4,060 | 7.8% |
| $30 | $62,400 | $5,308 | 8.5% |
| $40 | $83,200 | $9,474 | 11.4% |
兼职工时会降低全年数字。时薪 $20、每周三十小时，每年 $31,200，联邦所得税为 $1,564。
扣除额和抵免如何降低联邦税
扣除额降低应税收入，因此节省的是扣除金额乘以你的税级税率；抵免直接降低税款本身，一美元抵一美元。
- 扣除额：单身收入 $65,000，缴纳 $6,000 的 401(k) 后，税款从 $5,620 降到 $4,900，节省 $720。
- 抵免：同样收入下 $2,200 的儿童税收抵免让税款降到 $3,420，足足少了 $2,200。
只有当房贷利息、州和地方税以及慈善捐款加起来超过你所属身份的标准扣除额时，分项扣除才划算。
$65,000 的联邦和州所得税
州所得税是在联邦税之外另行缴纳的。在统一税率州，它大致等于一个税率乘以你的工资。
| 州，$65,000 单身 | 联邦 | 州 | 所得税合计 |
|---|---|---|---|
| 得克萨斯州 | $5,620 | $0 | $5,620 |
| 亚利桑那州 | $5,620 | $1,625 | $7,245 |
| 宾夕法尼亚州 | $5,620 | $1,995.50 | $7,615.50 |
| 伊利诺伊州 | $5,620 | $3,217.50 | $8,837.50 |
州税数字是将各州统一税率应用于全部 $65,000，未计州豁免额或抵免。本表不含社会保障税和联邦医疗保险税。
联邦所得税何时到期
2026 年的联邦所得税须在 2027 年四月 15 日前缴纳，这也是大多数个人报税表的申报截止日。
员工在一年中通过工资预扣缴纳大部分税款。有未预扣收入（例如自雇利润）的人，需分 4 次缴纳预估税：2026 年四月 15 日、六月 15 日和九月 15 日，以及 2027 年一月 15 日。
申报延期会把报税截止日推迟到十月 15 日，但缴税截止日不变；四月 15 日后仍未缴的税款会产生利息。
常见问题
$65,000 的收入要交多少联邦所得税？
2026 年单身申报者扣除 $16,100 的标准扣除额后，$65,000 的收入要交 $5,620 的联邦所得税。
2026 年的标准扣除额是多少？
2026 年的标准扣除额为单身申报者 $16,100、已婚联合申报夫妇 $32,200、户主 $24,150。
进入更高的税率档，是否所有收入都按更高税率计税？
不是。更高的税率档只对超过档位线的那部分收入计税。较低的税率档仍保持原来的税率。
$100,000 要缴多少联邦所得税？
2026 年，单身申报人$100,000 的收入需缴 $13,170 的联邦所得税，实际税率 13.2%，最高税级为 22%。
每两周的工资要扣多少联邦税？
单身年薪 $65,000，每两周约扣 $216.15 的联邦所得税即可覆盖全年税款。确切金额取决于你的 W-4。
我的收入有多少比例用于缴纳联邦所得税？
这个比例就是你的实际税率：联邦税总额除以收入。单身申报人收入 $65,000 时为 8.6%，$100,000 时为 13.2%。
联邦所得税在每个州都一样吗？
一样。联邦所得税在全部 50 个州使用相同的税级和扣除额。只有州和地方所得税因居住地而不同。
收入低于标准扣除额还要缴联邦所得税吗？
不用。如果扣除税前项目后的收入等于或低于标准扣除额（单身申报人为 $16,100），应税收入为零，无需缴纳联邦所得税。不过，为了拿回已预扣的税款，报税仍可能是值得的。