2026 年儿童税收抵免金额
- 每个孩子的抵免：2026 年底未满 17 岁且有社会安全号码的每个孩子 $2,200（One Big Beautiful Bill Act（《大而美法案》），从 2026 年起随通胀调整）。
- 可退还部分：每个孩子最多 $1,700，作为额外儿童税收抵免（Additional Child Tax Credit，ACTC）。
- 其他受抚养人：不符合条件的每名受抚养人 $500，例如 17 岁的孩子或父母。
- 父母的 SSN：父母中至少一人必须有有效的社会安全号码。
儿童税收抵免如何计算
- 起点：$2,200 × 合格子女人数 + $500 × 其他受抚养人人数。
- 逐步取消：修正后 AGI 超过 $200,000（已婚联合申报为 $400,000）时，每超出 $1,000（或其零头部分）减去 $50。
- 抵减税款：抵免最多把联邦所得税减到零。
- 退还剩余部分：剩余的儿童抵免可以退还，每个孩子最多 $1,700，且不超过劳动所得超过 $2,500 部分的 15%。
| 已婚，2 个孩子 | 抵减税款 | 可退还 | 抵免合计 |
|---|---|---|---|
| 收入 $20,000 | $0 | $2,625 | $2,625 |
| 收入 $40,000 | $780 | $3,400 | $4,180 |
| 收入 $65,000 | $3,440 | $960 | $4,400 |
| 收入 $100,000 | $4,400 | $0 | $4,400 |
| 收入 $420,000 | $3,400 | $0 | $3,400 |
| 收入 $450,000 | $1,900 | $0 | $1,900 |
谁有资格获得儿童税收抵免
合格子女要满足IRS 的 7 项条件：年龄（未满 17 岁）、亲属关系、抚养、受抚养人身份、公民身份、居住（一年中超过一半时间与你同住）以及家庭收入。抵免在 Form 1040 的 Schedule 8812 上计算。
退税计算器会把这项抵免加到全年预扣税额中。
按年龄划分的儿童税收抵免金额
全额儿童税收抵免适用于截至 2026 年十二月 31 日年满 16 岁或更小的儿童。在当年任何时候年满 17 岁的孩子，改为适用 $500 的其他受抚养人抵免。
| 2026 年底的年龄 | 每人抵免额 | 可退还 |
|---|---|---|
| 0 至 16 岁 | $2,200 | 最多 $1,700 |
| 17 和 18 岁 | $500 | 否 |
| 19 至 23 岁的全日制学生 | $500 | 否 |
| 任何年龄的合格亲属 | $500 | 否 |
一对收入 $80,000 的已婚夫妇，有一个 17 岁以下的孩子和一个 18 岁的孩子，可获得 $2,700：小孩子 $2,200，大孩子 $500。请把年幼的孩子和其他受抚养人分别填入不同的输入框。
按收入计算的儿童税收抵免
收入会在两端影响抵免额：收入低时可退还部分受限，收入高时抵免逐步取消。在两者之间，每个家庭都能获得全额抵免。
| 单亲、2 个孩子，收入 | 逐步取消减少额 | 抵免总额 |
|---|---|---|
| $150,000 | $0 | $4,400 |
| $200,000 | $0 | $4,400 |
| $210,000 | $500 | $3,900 |
| $230,000 | $1,500 | $2,900 |
| $260,000 | $3,000 | $1,400 |
| $290,000 | $4,500 | $0 |
收入 $230,000 的单亲家长会失去 $4,400 抵免中的 $1,500，保留 $2,900。单身和户主申报人的逐步取消从 $200,000 开始，已婚合并申报的夫妇从 $400,000 开始。
低收入家庭的额外儿童税收抵免（ACTC）
额外儿童税收抵免是支付给所得税太少、无法用完全部抵免的家庭的可退还部分。它等于超过 $2,500 的劳动收入的 15%，每个孩子最多 $1,700。
| 户主、2 个孩子，劳动收入 | 减少的税款 | 可退还的 ACTC | 合计 |
|---|---|---|---|
| $5,000 | $0 | $375 | $375 |
| $10,000 | $0 | $1,125 | $1,125 |
| $15,000 | $0 | $1,875 | $1,875 |
| $20,000 | $0 | $2,625 | $2,625 |
| $30,000 | $585 | $3,400 | $3,985 |
劳动收入指工资和自雇利润。利息、养老金和失业救济金不会提高可退还金额。其他受抚养人抵免从不可退还。
历年儿童税收抵免金额
每个孩子的抵免额自 2017 年以来已多次变化：两部税法提高了它，而 2021 年的扩大只持续了一年。
| 纳税年度 | 每个孩子的抵免额 | 可退还部分 |
|---|---|---|
| 2017 年及以前 | $1,000 | 部分可退还 |
| 2018 至 2020 年 | $2,000 | 最多 $1,400 |
| 2021 | $3,000（6 岁以下 $3,600） | 全额可退还，一半按月预付 |
| 2022 至 2024 年 | $2,000 | 最多分别为 $1,500、$1,600 和 $1,700 |
| 2025 | $2,200 | 最多 $1,700 |
| 2026 | $2,200 | 最多 $1,700 |
2021 年的抵免还覆盖 17 岁的孩子。从 2026 年起，$2,200 的金额与通货膨胀挂钩，因此以后年份可能更高。
儿童税收抵免与托儿费用
托儿费用不会改变儿童税收抵免。它们计入另一项抵免，即 Form 2441 上的儿童及受抚养人照护抵免，适用于让你能够工作的照护服务。
通过薪资设立的受抚养人照护 FSA 是第二种选择。2026 年它每年最多可让 $7,500 的照护费用免缴所得税和 FICA，而同一笔钱不能再计入照护抵免。HSA 与 FSA 计算器涵盖健康账户。
儿童税收抵免何时发放
儿童税收抵免在你提交 Form 1040 及 Schedule 8812 后，随退税一起到账。2026 年没有按月预付款。
依照法律，IRS 会把包含额外儿童税收抵免的退税扣留到二月中旬，因此提早报税的人要多等一段时间。降低税款的那部分会体现为应缴余额减少或退税增加。如果想在每次发薪时就获得这项好处，请在 Form W-4 的 Step 3 中列出你的孩子；预扣税计算器可显示其效果。
常见问题
2026 年的儿童税收抵免是多少？
2026 年的儿童税收抵免为每名 17 岁以下合格子女 $2,200，其中每个孩子最多 $1,700 可退还。
儿童税收抵免如何计算？
儿童税收抵免的计算方法是每个孩子 $2,200，收入超过 $200,000（联合申报 $400,000）后每 $1,000 减去 $50。抵免先用于抵减税款；每个孩子最多 $1,700 可退还。
儿童税收抵免可以退还吗？
可以，部分可退还。2026 年每个孩子最多 $1,700 可作为额外儿童税收抵免退还，按劳动所得超过 $2,500 部分的 15% 计算。
我能获得多少儿童税收抵免？
你可以为每个 17 岁以下的孩子获得 $2,200，再减去逐步取消的部分，并受你的税额和可退还上限限制。收入 $65,000、有 2 个孩子的已婚夫妇可获得 $4,400。
儿童税收抵免金额如何确定？
金额取决于合格儿童的人数、你的修正后 AGI、申报身份和劳动收入。十二月 31 日的年龄决定哪些孩子符合条件。
17 岁的孩子符合儿童税收抵免条件吗？
不符合。2026 年底满 17 岁的孩子改为获得$500 的其他受抚养人抵免，该抵免不可退还。
托儿费用计入儿童税收抵免吗？
不计入。托儿费用适用于 Form 2441 上单独的儿童及受抚养人照护抵免，或通过受抚养人照护 FSA 处理。
父母双方可以为同一个孩子申请儿童税收抵免吗？
不可以。在一个纳税年度内，只有将该孩子列为受抚养人的那位家长才能为该孩子申请抵免。