工资扣除的类型
法定扣除
- 联邦所得税，由 Form W-4 决定。
- 社会保障税，$184,500 以内按 6.2%。
- 联邦医疗保险税，1.45%，超过 $200,000 的部分另加 0.9%。
- 州和地方所得税，以及 5 个州的州残疾保险。
税前扣除
- 传统 401(k) 和 403(b)：免缴所得税，缴纳 FICA。
- 通过 Section 125 计划缴纳的健康、牙科和视力保险保费、HSA 和 FSA：免缴所得税和 FICA。
税后扣除
- Roth 401(k)、工会会费、超过 $50,000 的人寿保险、工资扣押以及通过工资进行的慈善捐款。
工资扣除的顺序
工资扣除按固定顺序进行：先扣税前扣除，再对剩下的工资计税，最后扣税后扣除。正因为这个顺序，$100 的税前健康保险保费让税后工资减少的金额不到 $100。
HSA 和 FSA 计算器会显示 Section 125 扣除节省的税款。
工资扣除示例
对得克萨斯州缴纳 5% 401(k) 和 $90 健康保险费的单身申报人来说，$2,600 的双周工资被扣除 $613.77，实发 $1,986.23。
| 工资单项目 | 每次工资 |
|---|---|
| 税前工资 | $2,600 |
| 401(k) | −$130 |
| 健康保险、HSA、FSA（税前） | −$90 |
| 联邦所得税 | −$201.75 |
| 社会保障税 | −$155.62 |
| 联邦医疗保险税 | −$36.40 |
| 实发工资 | $1,986.23 |
联邦所得税按 2026 年单身申报人的税级和标准扣除额计算，相当于未做任何调整的 W-4。社会保障税和联邦医疗保险税按扣除健康保险费之后、扣除 401(k) 之前的工资计算。
各州的工资扣除
州所得税是各州之间差异最大的工资扣除项；联邦税、社会保障税和联邦医疗保险税在各地都一样。
| 州 | 每次工资的州税 | 每次实发工资 |
|---|---|---|
| 得克萨斯州 | $0 | $1,986.23 |
| 亚利桑那州 | $59.50 | $1,926.73 |
| 宾夕法尼亚州 | $77.06 | $1,909.17 |
| 伊利诺伊州 | $117.81 | $1,868.42 |
同样是 $2,600 的双周工资、5% 的 401(k)、$90 的健康保险费。少数州还会扣州残障保险或带薪家庭假保险，本表未包括这些项目。
时薪员工的工资扣除
时薪员工的工资扣除项与年薪员工相同，从该期税前工资中扣除，因此金额随工作小时数变动。
时薪 $20，双周期内工作 80 小时，税前工资为 $1,600。缴纳 5% 的 401(k) 和 $90 的保险费后，扣除 $373.27，实发 $1,226.73。加班小时会提高税前工资，所有按百分比计算的扣除项也随之增加。
时薪工资计算器从时薪和工时开始计算，而不是从税前工资开始。
按发薪频率的工资扣除
发薪频率只是把相同的全年扣除分成更多或更少的份数；对相同的工资，它不会改变全年的税款总额。
| 频率 | 每次税前工资 | 每次实发工资 |
|---|---|---|
| 每周 | $1,300 | $993.12 |
| 每两周 | $2,600 | $1,986.23 |
| 每半月 | $2,816.67 | $2,151.75 |
| 每月 | $5,633.33 | $4,303.50 |
每行都是年薪 $67,600、每年健康保险费 $2,340、单身、得克萨斯州。
雇主工资税
雇主在工资之外自行缴纳工资税，其中没有任何部分从员工工资中扣除。
- 雇主 FICA：对等缴纳 6.2% 的社会保障税（以 $184,500 为上限）和 1.45% 的联邦医疗保险税（无上限）。对扣除 $90 健康保险费的 $2,600 工资，雇主应缴 $192.02。
- FUTA：每名员工工资前 $7,000 的 6.0%，在获得州失业税的全额抵免后降至 0.6%（每年 $42）。
- 州失业税（SUTA）：由州为每个雇主设定税率，按州工资基数征收。
0.9% 的额外联邦医疗保险税没有雇主对等部分。
工资扣押上限
联邦法律规定，普通工资扣押的上限为可支配收入的 25% 或超过联邦最低工资 30 倍部分的金额，以较低者为准。可支配收入是扣除税款和其他法定扣除项之后的工资。
- 受保护金额：30 × $7.25 = 每周 $217.50，不能因普通债务被扣押。
- 子女抚养费：对还要供养另一配偶或子女的员工，最多为可支配收入的 50%，否则为 60%；拖欠超过 12 周时再加 5%。
- 联邦学生贷款和税务扣押：适用单独的规则。
由 W-4 控制的扣除项
Form W-4 决定每次工资中的联邦所得税扣除；其他工资扣除项与它无关。
- Step 1：申报身份，决定使用哪套预扣税级。
- Step 2：多份工作或配偶也工作，会提高预扣。
- Step 3：受抚养人抵免，会降低预扣。
- Step 4：其他收入、额外扣除额以及任何额外预扣金额。
预扣税计算器可显示 W-4 每一项填写对工资的影响。
常见问题
工资税扣除如何计算？
工资税扣除按税前工资减去税前扣除后的金额计算：根据 W-4 和税率档计算的联邦税、7.65% 的 FICA，以及州税率。
工资中要扣多少税？
在美国一般工资水平下，工资的约 15% 到 30% 用于缴税：联邦所得税、7.65% 的 FICA 和 0% 到 10% 的州税。
什么是工资计算器？
工资计算器是一种通过计算税款和扣除，把一个发薪期间的税前工资换算成税后工资的工具。
如何计算工资扣除？
计算工资扣除的方法是从税前工资中依次减去税前扣除、税款，再减去税后扣除。剩下的就是实发工资。
我要缴多少工资税？
对 $2,600 的双周工资，得克萨斯州的单身申报人每次工资缴税 $393.77：联邦所得税、社会保障税和联邦医疗保险税。
雇主要缴哪些工资税？
雇主要缴纳对等的 7.65% FICA、联邦失业税和州失业税。这些是雇主的成本，不从工资中扣除。
401(k) 扣除是在税前扣的吗？
传统 401(k) 在联邦和大多数州所得税之前、但在 FICA 之后扣除。Roth 401(k) 在所有税款之后扣除。
工资扣押的最高额是多少？
对普通债务，最高额为可支配收入的 25%；当每周可支配工资接近 $217.50 时会更低。子女抚养费令最多可扣 65%。