Tipos de descontos da folha de pagamento
Descontos obrigatórios
- Imposto de renda federal, definido pelo Form W-4.
- Previdência Social, 6.2% até $184,500.
- Medicare, 1.45%, mais 0.9% acima de $200,000.
- Imposto de renda estadual e local, e seguro-invalidez estadual em 5 estados.
Deduções antes dos impostos
- 401(k) e 403(b) tradicionais: escapam do imposto de renda, pagam FICA.
- Prêmios de saúde, odontológico e oftalmológico, HSA e FSA por meio de um plano da Section 125: escapam do imposto de renda e do FICA.
Deduções após os impostos
- Roth 401(k), contribuição sindical, seguro de vida acima de $50,000, penhoras de salário e doações beneficentes pela folha.
Ordem dos descontos da folha de pagamento
Os descontos da folha de pagamento saem em uma ordem fixa: primeiro as deduções antes dos impostos, depois os impostos sobre os salários restantes e, por fim, as deduções após os impostos. É por causa dessa ordem que um prêmio de saúde de $100 antes dos impostos reduz o salário líquido em menos de $100.
A Calculadora de HSA e FSA mostra o imposto economizado com uma dedução da Section 125.
Exemplo de descontos da folha de pagamento
Um contracheque bissemanal de $2,600 perde $613.77 em descontos e paga $1,986.23 para um contribuinte solteiro no Texas com 401(k) de 5% e $90 de prêmios de plano de saúde.
| Linha do contracheque | Por contracheque |
|---|---|
| Salário bruto | $2,600 |
| 401(k) | −$130 |
| Saúde, HSA, FSA (antes de impostos) | −$90 |
| Imposto de renda federal | −$201.75 |
| Previdência Social | −$155.62 |
| Medicare | −$36.40 |
| Salário líquido | $1,986.23 |
O imposto de renda federal vem das faixas e da dedução padrão de 2026 para um contribuinte solteiro, como em um W-4 sem ajustes. A Previdência Social e o Medicare são calculados sobre a remuneração depois do prêmio do plano de saúde, mas antes do 401(k).
Descontos da folha de pagamento por estado
O imposto de renda estadual é o desconto da folha de pagamento que mais muda de um estado para outro; o imposto federal, a Previdência Social e o Medicare são os mesmos em todo lugar.
| Estado | Imposto estadual por contracheque | Salário líquido por contracheque |
|---|---|---|
| Texas | $0 | $1,986.23 |
| Arizona | $59.50 | $1,926.73 |
| Pensilvânia | $77.06 | $1,909.17 |
| Illinois | $117.81 | $1,868.42 |
Mesmo contracheque bissemanal de $2,600, 401(k) de 5%, prêmio de plano de saúde de $90. Alguns estados também cobram seguro estadual de invalidez ou de licença familiar remunerada, que esta tabela deixa de fora.
Descontos da folha de pagamento para trabalhadores por hora
Os trabalhadores por hora têm os mesmos descontos da folha de pagamento que os assalariados, retirados do salário bruto daquele período, então os valores acompanham as horas trabalhadas.
A $20 por hora, 80 horas em um período bissemanal dão $1,600 de salário bruto. Com um 401(k) de 5% e um prêmio de $90, o contracheque é de $1,226.73 depois de $373.27 de descontos. As horas extras aumentam o bruto e, junto com ele, todos os descontos percentuais.
A Calculadora de Contracheque por Hora parte do valor por hora e das horas em vez do contracheque bruto.
Descontos da folha de pagamento por frequência de pagamento
A frequência de pagamento divide os mesmos descontos anuais em mais ou menos partes; ela não muda o total anual de imposto sobre a mesma remuneração.
| Frequência | Bruto por contracheque | Líquido por contracheque |
|---|---|---|
| Semanal | $1,300 | $993.12 |
| Bissemanal | $2,600 | $1,986.23 |
| Quinzenal | $2,816.67 | $2,151.75 |
| Mensal | $5,633.33 | $4,303.50 |
Todas as linhas são de $67,600 por ano com $2,340 de prêmios anuais de plano de saúde, solteiro, Texas.
Impostos do empregador sobre a folha de pagamento
Os empregadores pagam os seus próprios impostos sobre a folha além dos salários; nada disso sai do contracheque do empregado.
- FICA do empregador: uma contrapartida de 6.2% de Previdência Social até $184,500 e 1.45% de Medicare sem teto. Sobre um contracheque de $2,600 com um prêmio de plano de saúde de $90, o empregador deve $192.02.
- FUTA: 6.0% dos primeiros $7,000 de salários de cada trabalhador, reduzidos para 0.6% ($42 por ano) com o crédito integral do imposto estadual de desemprego.
- Desemprego estadual (SUTA): uma alíquota fixada pelo estado para cada empregador, sobre um teto salarial estadual.
O Additional Medicare Tax de 0.9% não tem contrapartida do empregador.
Limites de penhora de salário
A lei federal limita uma penhora de salário comum ao menor valor entre 25% dos rendimentos disponíveis e o valor acima de 30 vezes o salário mínimo federal. Os rendimentos disponíveis são a remuneração depois dos impostos e de outros descontos exigidos por lei.
- Valor protegido: 30 × $7.25 = $217.50 por semana não podem ser penhorados por dívidas comuns.
- Pensão alimentícia: até 50% dos rendimentos disponíveis para um trabalhador que sustenta outro cônjuge ou filho, 60% nos demais casos, mais 5% quando os pagamentos estão atrasados há mais de 12 semanas.
- Empréstimos estudantis federais e cobranças de impostos: seguem regras próprias.
O desconto que o seu W-4 controla
O Form W-4 define o desconto de imposto de renda federal em cada contracheque; os outros descontos da folha de pagamento não dependem dele.
- Step 1: situação de declaração, que escolhe as faixas de retenção.
- Step 2: vários empregos ou um cônjuge que trabalha, o que aumenta a retenção.
- Step 3: créditos por dependentes, que a reduzem.
- Step 4: outras rendas, deduções extras e qualquer valor adicional a reter.
A Calculadora de Retenção na Fonte mostra o efeito de cada campo do W-4 no contracheque.
Perguntas frequentes
Como são calculados os descontos de impostos na folha?
Os descontos de impostos na folha são calculados sobre o salário bruto menos as deduções antes dos impostos: o imposto federal pelo W-4 e pelas faixas, 7.65% de FICA e a alíquota estadual.
Quanto imposto é descontado de um contracheque?
Cerca de 15% a 30% de um contracheque vai para impostos nos salários típicos dos EUA: imposto de renda federal, 7.65% de FICA e de 0% a 10% de imposto estadual.
O que é uma calculadora de folha de pagamento?
Uma calculadora de folha de pagamento é uma ferramenta que transforma o salário bruto em salário líquido aplicando impostos e deduções a um período de pagamento.
Como calculo os descontos da folha de pagamento?
Você calcula os descontos da folha de pagamento subtraindo do salário bruto os descontos antes de impostos, depois os impostos e depois os descontos após impostos, nessa ordem. O que sobra é o salário líquido.
Quanto imposto sobre a folha vou pagar?
Em um contracheque bissemanal de $2,600, um contribuinte solteiro no Texas paga $393.77 de impostos por contracheque: imposto de renda federal, Previdência Social e Medicare.
Quais impostos sobre a folha o empregador paga?
O empregador paga uma contrapartida de 7.65% de FICA, o imposto federal de desemprego e o imposto estadual de desemprego. Esses valores são um custo do empregador e não são retirados dos salários.
O desconto do 401(k) é feito antes dos impostos?
Um 401(k) tradicional é descontado antes do imposto de renda federal e da maioria dos impostos de renda estaduais, mas depois do FICA. Um Roth 401(k) é descontado depois de todos os impostos.
Qual é a penhora de salário máxima?
Para dívidas comuns, o máximo é 25% dos rendimentos disponíveis, ou menos quando a remuneração disponível semanal está perto de $217.50. As ordens de pensão alimentícia podem levar até 65%.