Types de retenues sur la paie
Retenues obligatoires
- L’impôt fédéral sur le revenu, fixé par le formulaire W-4.
- La Social Security, 6.2% jusqu’à $184,500.
- Medicare, 1.45%, plus 0.9% au-delà de $200,000.
- L’impôt d’État et local sur le revenu, et l’assurance invalidité de l’État dans 5 États.
Retenues avant impôt
- 401(k) et 403(b) traditionnels : échappent à l’impôt sur le revenu, paient la FICA.
- Primes santé, dentaire et optique, HSA et FSA via un plan Section 125 : échappent à l’impôt sur le revenu et à la FICA.
Retenues après impôt
- Roth 401(k), cotisations syndicales, assurance vie au-delà de $50,000, saisies sur salaire et dons caritatifs prélevés sur la paie.
Ordre des retenues sur la paie
Les retenues sur la paie sont prélevées dans un ordre fixe : d’abord les retenues avant impôt, puis les impôts sur le salaire restant, puis les retenues après impôt. C’est pour cet ordre qu’une prime d’assurance santé de $100 avant impôt réduit le salaire net de moins de $100.
Le calculateur HSA et FSA montre l’impôt économisé grâce à une retenue Section 125.
Exemple de retenues sur la paie
Une paie de $2,600 toutes les deux semaines perd $613.77 en retenues et verse $1,986.23 à un déclarant célibataire au Texas avec un 401(k) de 5% et $90 de primes d’assurance santé.
| Ligne de la fiche de paie | Par paie |
|---|---|
| Salaire brut | $2,600 |
| 401(k) | −$130 |
| Santé, HSA, FSA (avant impôt) | −$90 |
| Impôt fédéral sur le revenu | −$201.75 |
| Social Security | −$155.62 |
| Medicare | −$36.40 |
| Salaire net | $1,986.23 |
L’impôt fédéral sur le revenu découle des tranches 2026 et de la déduction forfaitaire d’un déclarant célibataire, comme sur un W-4 sans ajustement. La Social Security et Medicare sont calculées sur la paie après la prime d’assurance santé mais avant le 401(k).
Retenues sur la paie selon l’État
L’impôt d’État sur le revenu est la retenue sur la paie qui varie le plus d’un État à l’autre ; l’impôt fédéral, la Social Security et Medicare sont les mêmes partout.
| État | Impôt d’État par paie | Salaire net par paie |
|---|---|---|
| Texas | $0 | $1,986.23 |
| Arizona | $59.50 | $1,926.73 |
| Pennsylvanie | $77.06 | $1,909.17 |
| Illinois | $117.81 | $1,868.42 |
Même paie de $2,600 toutes les deux semaines, 401(k) de 5%, prime d’assurance santé de $90. Quelques États prélèvent aussi une assurance invalidité d’État ou une assurance congé familial payé, que ce tableau ne prend pas en compte.
Retenues sur la paie des salariés horaires
Les salariés horaires ont les mêmes retenues sur la paie que les salariés au forfait, prélevées sur le salaire brut de la période : les montants varient donc avec les heures travaillées.
À $20 de l’heure, 80 heures sur une période de deux semaines donnent $1,600 de salaire brut. Avec un 401(k) de 5% et une prime de $90, la paie est de $1,226.73 après $373.27 de retenues. Les heures supplémentaires augmentent le brut, et avec lui chaque retenue en pourcentage.
Le calculateur de paie horaire part du taux et des heures plutôt que de la paie brute.
Retenues sur la paie selon la fréquence de paie
La fréquence de paie répartit les mêmes retenues annuelles en plus ou moins de parts ; elle ne modifie pas le total annuel de l’impôt sur une même rémunération.
| Fréquence | Brut par paie | Net par paie |
|---|---|---|
| Hebdomadaire | $1,300 | $993.12 |
| Toutes les deux semaines | $2,600 | $1,986.23 |
| Deux fois par mois | $2,816.67 | $2,151.75 |
| Mensuelle | $5,633.33 | $4,303.50 |
Toutes les lignes correspondent à $67,600 par an avec $2,340 de primes d’assurance santé annuelles, célibataire, Texas.
Les charges sociales de l’employeur
Les employeurs paient leurs propres charges sociales en plus des salaires ; rien de cela n’est prélevé sur la paie du salarié.
- FICA patronale : une part correspondante de 6.2% de Social Security jusqu’à $184,500 et de 1.45% de Medicare sans plafond. Sur une paie de $2,600 avec une prime d’assurance santé de $90, l’employeur doit $192.02.
- FUTA : 6.0% des premiers $7,000 de salaire de chaque salarié, ramenés à 0.6% ($42 par an) avec le crédit complet pour l’impôt d’État sur le chômage.
- Chômage d’État (SUTA) : un taux fixé par l’État pour chaque employeur, sur une assiette salariale de l’État.
L’Additional Medicare Tax de 0.9% n’a pas de part patronale correspondante.
Les limites de la saisie sur salaire
La loi fédérale plafonne une saisie sur salaire ordinaire au plus faible de 25% des revenus disponibles ou du montant dépassant 30 fois le salaire minimum fédéral. Les revenus disponibles correspondent à la paie après impôts et autres retenues légalement obligatoires.
- Montant protégé : 30 × $7.25 = $217.50 par semaine ne peuvent pas être saisis pour des dettes ordinaires.
- Pension alimentaire pour enfants : jusqu’à 50% des revenus disponibles pour un salarié qui subvient aux besoins d’un autre conjoint ou enfant, 60% sinon, plus 5% lorsque les paiements ont plus de 12 semaines de retard.
- Prêts étudiants fédéraux et saisies fiscales : suivent des règles distinctes.
La retenue que contrôle votre W-4
Le formulaire W-4 fixe la retenue d’impôt fédéral sur le revenu de chaque paie ; les autres retenues sur la paie n’en dépendent pas.
- Étape 1 : la situation fiscale, qui détermine les tranches de retenue.
- Étape 2 : plusieurs emplois ou un conjoint qui travaille, ce qui augmente la retenue.
- Étape 3 : les crédits pour personnes à charge, qui la réduisent.
- Étape 4 : les autres revenus, les déductions supplémentaires et tout montant supplémentaire à retenir.
Le calculateur de retenue à la source montre l’effet de chaque ligne du W-4 sur la paie.
Questions fréquentes
Comment sont calculées les retenues fiscales sur la paie ?
Les retenues fiscales sur la paie sont calculées sur le salaire brut moins les retenues avant impôt : l’impôt fédéral d’après le W-4 et les tranches, 7.65% de FICA et le taux de l’État.
Combien d’impôt est retenu sur une paie ?
Environ 15% à 30% d’une paie part en impôts pour des salaires américains courants : impôt fédéral sur le revenu, 7.65% de FICA et 0% à 10% d’impôt d’État.
Qu’est-ce qu’un calculateur de paie ?
Un calculateur de paie est un outil qui transforme le salaire brut en salaire net en appliquant les impôts et les retenues pour une période de paie.
Comment calculer les retenues sur la paie ?
On calcule les retenues sur la paie en soustrayant du salaire brut les retenues avant impôt, puis les impôts, puis les retenues après impôt, dans cet ordre. Ce qui reste est le salaire net.
Combien d’impôts et de cotisations vais-je payer sur ma paie ?
Sur une paie de $2,600 toutes les deux semaines, un déclarant célibataire au Texas paie $393.77 d’impôts et de cotisations par paie : impôt fédéral sur le revenu, Social Security et Medicare.
Quelles charges sociales l’employeur paie-t-il ?
L’employeur paie une part correspondante de FICA de 7.65%, l’impôt fédéral sur le chômage et l’impôt d’État sur le chômage. Ce sont des coûts pour l’employeur, qui ne sont pas prélevés sur les salaires.
La retenue 401(k) est-elle prélevée avant impôt ?
Un 401(k) traditionnel est prélevé avant l’impôt fédéral et la plupart des impôts d’État sur le revenu, mais après la FICA. Un Roth 401(k) est prélevé après tous les impôts.
Quel est le maximum d’une saisie sur salaire ?
Pour les dettes ordinaires, le maximum est de 25% des revenus disponibles, ou moins lorsque la paie disponible hebdomadaire est proche de $217.50. Les décisions de pension alimentaire pour enfants peuvent prélever jusqu’à 65%.