커미션 계산 방법
커미션 = 판매액 × 커미션 비율
커미션 비율 = 커미션 ÷ 판매액 × 100
판매액 $30,000에 대한 커미션 $1,200는 커미션 비율 4%입니다. 계산기는 판매 기준액을 넘는 부분에 두 번째, 더 높은 비율도 받습니다.
커미션 구조
- 순수 커미션: 급여가 커미션뿐입니다.
- 기본급 + 커미션: 연봉에 판매액 비율을 더합니다.
- 구간별 커미션: 목표를 넘으면 더 높은 비율을 적용합니다. $100,000까지 5%, 초과분 8%이면 판매액 $150,000에 $9,000를 받습니다.
- 커미션 선지급(draw): 나중 커미션에서 갚는 선급금입니다.
- 부동산 커미션: 매매가의 일정 비율로, 중개회사와 중개인이 나눕니다.
커미션만 받는 직원도 면제가 적용되지 않는 한 FLSA에 따라 근무 시간당 최소한 연방 최저임금 $7.25는 벌어야 합니다.
커미션에 세금이 붙는 방식
커미션은 일반 소득으로 과세됩니다. 커미션이 별도로 지급되면 22% 부가 임금 세율로, 연봉과 함께 지급되면 합산 방식으로 원천징수합니다. 1099를 받는 자영업 영업인은 FICA 대신 자영업세를 냅니다.
부동산 중개 수수료
부동산 중개 수수료는 매매가 × 합의된 수수료율이며, 이를 중개 회사와 에이전트가 나눕니다.
에이전트 커미션 = 매매가 × 수수료율 × 분배 비율 중 에이전트 몫
$400,000 매매에 3% 수수료라면 $12,000입니다. 중개 회사 계약상 에이전트가 70%를 가져가면 에이전트의 세전 수입은 $8,400입니다. 수수료율을 정하는 법은 없으며, 매물 등록 계약이나 매수자 계약에서 합의합니다.
그렇게 명시한 서면 계약에 따라 판매 실적으로 보수를 받는 면허 에이전트는 연방세상 법정 비고용인(statutory nonemployee)이므로 원천징수되는 세금이 없습니다. 에이전트는 이익에 대한 자영업세와 소득세를 직접 내며, 흔히 분기별 납부로 냅니다.
주별 세후 커미션
커미션을 별도의 보충 급여로 받으면 세후 커미션은 세전 커미션에서 연방 원천징수 22%, FICA 7.65%, 주 세율을 뺀 금액입니다.
| 주 | $4,000에 대한 주 세금 | 커미션 실수령액 |
|---|---|---|
| 텍사스 | $0 | $2,814 |
| 애리조나 | $100 | $2,714 |
| 펜실베이니아 | $122.80 | $2,691.20 |
| 일리노이 | $198 | $2,616 |
원천징수는 최종 세금이 아닙니다. 세금 신고서에서는 커미션이 다른 모든 소득에 더해져 일반 세율 구간에 따라 과세됩니다.
기본급과 커미션이 함께 있는 급여
기본급과 커미션이 있는 급여는 급여일마다 기본급을 주고, 커미션은 발생할 때 더해 줍니다. 기본급 $40,000에 커미션 $4,000이면 연 $44,000입니다. 격주로 받으면 기본급만 급여마다 $1,538.46이며, 커미션은 그 위에 따로 지급됩니다.
- 커미션을 별도 급여로 지급: 고용주는 연방세를 22% 단일 세율로 원천징수할 수 있습니다.
- 커미션을 기본급과 같은 급여로 지급: 급여 전체를 일반 임금으로 원천징수하므로 22%보다 많거나 적게 원천징수될 수 있습니다.
보너스 세금 계산기는 커미션에도 똑같이 적용되는 단일 세율 방식과 합산 방식을 비교합니다.
구간별 커미션 예시
구간제 플랜은 모든 금액이 아니라 기준을 넘는 매출에만 높은 요율을 적용합니다. 아래 표는 $100,000까지 5%, 그 이상 8%를 적용합니다.
| 매출 | 커미션 | 실효 요율 |
|---|---|---|
| $50,000 | $2,500 | 5.00% |
| $100,000 | $5,000 | 5.00% |
| $150,000 | $9,000 | 6.00% |
| $200,000 | $13,000 | 6.50% |
| $300,000 | $21,000 | 7.00% |
목표를 달성하면 모든 매출에 최고 요율을 주는 플랜은 다른 설계로, 소급 구간제라고도 합니다. 어느 쪽이 적용되는지는 플랜 문서를 확인하세요.
커미션, 최저임금, 초과근무
FLSA상 커미션은 직무가 면제 대상이 아니라면 최저임금과 초과근무 모두에서 급여로 계산됩니다.
- 초과근무: 한 주에 번 커미션은 정규 시급에 포함되므로 그 주의 초과근무 시급을 높입니다.
- 소매·서비스업 면제: 정규 시급이 최저임금의 1.5배($10.88)를 넘고 급여의 절반 이상이 커미션이면 초과근무 수당을 줄 의무가 없습니다.
- 외근 영업: 고용주의 사업장 밖에서 판매하는 직원은 최저임금과 초과근무 모두에서 면제됩니다.
Excel 커미션 공식
Excel 커미션 공식은 매출 셀에 요율 셀을 곱합니다. 매출이 B2, 요율이 C2에 있다면:
=B2*C2
$100,000까지 5%, 그 이상 8%인 2단계 플랜은 한 셀에 들어갑니다.
=MIN(B2,100000)*5% + MAX(B2-100000,0)*8%
커미션율은 커미션을 매출로 나누어 =D2/B2로 구하고, 백분율 서식을 적용하세요.
자주 묻는 질문
커미션은 어떻게 계산하나요?
커미션은 판매액에 커미션 비율을 곱해 계산합니다. 판매액 $40,000에 6%이면 커미션은 $2,400입니다.
커미션 비율은 어떻게 계산하나요?
커미션 비율은 커미션을 판매액으로 나누고 100을 곱해 계산합니다. 판매액 $15,000에 $900이면 6%입니다.
커미션에는 세금이 어떻게 붙나요?
커미션은 임금처럼 과세됩니다. 별도로 지급되면 22% 연방 부가 임금 원천징수에 6.2% 사회보장세, 1.45% 메디케어, 주 세금이 더해집니다.
부동산 중개 수수료는 어떻게 계산하나요?
부동산 중개 수수료는 매매가에 수수료율을 곱해 계산합니다. $400,000 주택에 3% 수수료라면 중개 회사와 나누기 전 $12,000입니다.
커미션 중 실제로 얼마를 받게 되나요?
연방 원천징수 22%, FICA 7.65%, 주 세금을 빼고 남은 금액을 받습니다. 텍사스에서 별도로 지급된 $4,000 급여라면 $2,814입니다.
Excel로 커미션 계산기를 어떻게 만드나요?
한 셀에 매출, 다른 셀에 요율, 세 번째 셀에 =B2*C2를 입력하면 됩니다. 구간제는 MIN과 MAX로 매출을 기준점에서 나눕니다.
커미션도 초과근무 수당 계산에 포함되나요?
네, 면제 대상이 아닌 직원이라면 포함됩니다. 커미션은 정규 시급의 일부이므로 그 주의 초과근무 시급도 함께 올라갑니다.
커미션 선지급(draw against commission)이란 무엇인가요?
선지급은 앞으로 받을 커미션을 미리 받는 것으로, 정해진 일정에 따라 지급되고 커미션이 발생하면 그 금액에서 차감됩니다. 벌지 못한 선지급금을 갚아야 하는지는 플랜에 정해져 있습니다.