كيف يُحسب الاقتطاع الفيدرالي
يُحسب الاقتطاع الفيدرالي في 5 خطوات انطلاقًا من W-4:
- حوّل الراتب إلى رقم سنوي: الراتب الإجمالي ناقص الاستقطاعات قبل الضريبة، مضروبًا في عدد الرواتب في السنة.
- أضف الدخل الآخر في الخطوة 4(a) واطرح استقطاعات الخطوة 4(b).
- اطرح الخصم القياسي للحالة الضريبية في الخطوة 1(c).
- طبّق شرائح 2026 واطرح مبلغ المعالين في الخطوة 3.
- اقسم على عدد الرواتب في السنة وأضف الاقتطاع الإضافي في الخطوة 4(c).
يُقتطع الضمان الاجتماعي (6.2%) وميديكير (1.45%) بشكل منفصل ولا يعتمدان على W-4.
شرح خطوات نموذج W-4
- الخطوة 1(c) الحالة الضريبية: أعزب، أو متزوجان يقدّمان إقرارًا مشتركًا، أو عائل أسرة، وهي تحدد الشرائح والخصم القياسي ($16,100 و$32,200 و$24,150 لعام 2026).
- الخطوة 2 تعدد الوظائف: مربع الاختيار يقسم الشرائح على اثنين للأسر التي فيها دخلان؛ وتفترض الحاسبة أن المربع غير محدد.
- الخطوة 3 المعالون: $2,200 عن كل طفل دون 17 عامًا و$500 عن كل معال آخر تخفض الاقتطاع دولارًا مقابل دولار.
- الخطوات 4(a) و4(b) و4(c): الدخل الآخر يرفع الاقتطاع، والاستقطاعات التي تتجاوز الخصم القياسي تخفضه، والاقتطاع الإضافي يضيف مبلغًا ثابتًا لكل راتب.
انتهت بدلات الاقتطاع مع نموذج W-4 لعام 2020. ونماذج W-4 الأقدم التي فيها بدلات تستخدم جدولًا منفصلًا في المنشور 15-T.
اقتطاع زائد أو ناقص
الاقتطاع الزائد ينتج استردادًا؛ والاقتطاع الناقص ينتج رصيدًا مستحقًا وربما غرامة على نقص السداد. وتعفي IRS من الغرامة حين يغطي الاقتطاع 90% من ضريبة هذه السنة أو 100% من ضريبة السنة الماضية (110% فوق $150,000 من AGI، أي إجمالي الدخل المعدَّل).
تتحقق حاسبة الاسترداد الضريبي من إجمالي اقتطاعات السنة مقابل الضريبة المستحقة.
الاقتطاع للمتزوجين بإقرار مشترك
حالة المتزوجين بإقرار مشترك تحصل على أدنى اقتطاع بين حالات W-4 الثلاث على الراتب نفسه، لأن استقطاعها القياسي ضعف المبلغ الفردي وشرائحها الدنيا بضعف العرض.
| الحالة، $2,500 كل أسبوعين | لكل راتب | سنويًا | النسبة من الأجر |
|---|---|---|---|
| فردي | $216.15 | $5,620 | 8.6% |
| متزوجان يقدّمان إقرارًا مشتركًا | $132.31 | $3,440 | 5.3% |
| رب أسرة | $174.92 | $4,548 | 7.0% |
الزوجان العاملان اللذان يختار كلاهما "متزوجان يقدّمان إقرارًا مشتركًا" ولا يغيّران شيئًا آخر يُقتطع منهما غالبًا أقل من اللازم: إذ يمنح كل نظام رواتب الاستقطاع المشترك الكامل والشرائح الواسعة لراتب واحد. وتحديد الخطوة 2 في نموذجَي W-4 كليهما يعالج ذلك حين تدفع الوظيفتان مبلغين متقاربين. أما مع الأجور غير المتساوية، فورقة عمل الوظائف المتعددة أو أداة IRS لتقدير الاقتطاع الضريبي أدق.
الاقتطاع الفيدرالي من رواتب كل أسبوعين
في رواتب كل أسبوعين، يزداد الاقتطاع الفيدرالي أسرع من الأجر. فأول $619.23 من كل راتب فردي يقابل الاستقطاع القياسي ولا يُقتطع منه شيء؛ ويُقتطع من الأجر الذي يتجاوزه بنسبة 10%، ثم 12%، ثم بمعدلات الشرائح الأعلى.
| الراتب الإجمالي كل أسبوعين | فردي | متزوجان يقدّمان إقرارًا مشتركًا |
|---|---|---|
| $1,000 | $38.08 | $0 |
| $1,500 | $96.15 | $26.15 |
| $2,000 | $156.15 | $76.15 |
| $2,500 | $216.15 | $132.31 |
| $3,000 | $320.38 | $192.31 |
| $4,000 | $540.38 | $312.31 |
| $5,000 | $766.69 | $432.31 |
بلا استقطاعات قبل الضريبة وبلا إدخالات في الخطوة 3 أو الخطوة 4. وتستخدم الرواتب الأسبوعية ومرتين في الشهر والشهرية الطريقة نفسها مع 52 أو 24 أو 12 راتبًا في السنة.
الاقتطاع مع المُعالين في نموذج W-4
كل مُعال مدرج في الخطوة 3 يخفض اقتطاع السنة بقيمة الرصيد الضريبي، موزعة على كل راتب: $2,200 لكل طفل دون 17 عامًا و$500 لكل مُعال آخر.
رب أسرة يتقاضى $2,500 كل أسبوعين ولديه طفل واحد يُدخل $2,200 في الخطوة 3. فينخفض الاقتطاع من $174.92 إلى $90.31 لكل راتب.
وزوجان على الراتب نفسه لديهما 2 من الأطفال يُدخلان $4,400. وهذا أكثر من الضريبة السنوية البالغة $3,440 على الأجر، لذا ينخفض الاقتطاع إلى $0. وأي جزء قابل للاسترداد من الرصيد الضريبي للأطفال لا يصل إلا مع الإقرار الضريبي، ولا يصل أبدًا عبر الراتب.
الاستقطاعات قبل الضريبة والاقتطاع الإضافي
الاستقطاعات قبل الضريبة تقلّص الأجر الذي يُحسب عليه الاقتطاع، بينما الخطوة 4(c) تضيف مبلغًا ثابتًا بالدولار في النهاية.
- قبل الضريبة: مساهمة مؤجلة في 401(k) قدرها $150 من راتب فردي قدره $2,500 كل أسبوعين تخفض الاقتطاع الفيدرالي من $216.15 إلى $198.15.
- الخطوة 4(c): طلب $50 إضافية يرفعه من $216.15 إلى $266.15، أي $6,920 على مدار السنة.
- الخطوة 4(a): $10,000 من الفوائد أو الدخل الجانبي دون اقتطاع ضريبة ترفع الاقتطاع من الراتب نفسه إلى $295.
تعمل الخطوة 4(b) في الاتجاه الآخر: فالاستقطاعات التي تتوقع المطالبة بها فوق الاستقطاع القياسي تخفض الرقم السنوي الخاضع للضريبة قبل تطبيق الشرائح.
بدلات الاقتطاع ونماذج W-4 القديمة
بدلات الاقتطاع أُلغيت من نموذج W-4 الحالي. فقد استبدلها التصميم الجديد لعام 2020 بمبالغ بالدولار للمُعالين والدخل الآخر والاستقطاعات.
كل بدل في نموذج 2019 أو ما قبله كان يخفض الأجور الخاضعة للاقتطاع بمبلغ محدد. والموظف الذي لم يقدّم نموذجًا أحدث يحتفظ بتلك البدلات، ولا يزال نظام الرواتب يعمل بها. وتقديم نموذج W-4 لعام 2020 أو ما بعده ينقلك إلى طريقة الخطوات المستخدمة في هذه الصفحة.
يجب على الموظفين الجدد استخدام النموذج الحالي. والعامل الذي لا يقدّم لصاحب العمل أي نموذج W-4 على الإطلاق يُقتطع منه كمقدّم إقرار فردي بلا تعديلات.
اقتطاع الولاية وFICA من الراتب نفسه
ضريبة الدخل الفيدرالية ليست إلا واحدًا من عدة مبالغ تُقتطع من كل راتب. فالضمان الاجتماعي (6.2%) وميديكير (1.45%) يُقتطعان من كل شيك، ومعظم الولايات تضيف ضريبة دخلها الخاصة.
| $2,500 كل أسبوعين، فردي | فيدرالية | FICA | الولاية | إجمالي المقتطع |
|---|---|---|---|---|
| تكساس | $216.15 | $191.25 | $0 | $407.40 |
| بنسلفانيا | $216.15 | $191.25 | $76.75 | $484.15 |
| إلينوي | $216.15 | $191.25 | $123.75 | $531.15 |
يستخدم عمود الولاية المعدل الثابت لكل ولاية قبل أي بدلات خاصة بالولاية. وتفصّل حاسبة ضريبة FICA جزء الضمان الاجتماعي وميديكير بمزيد من التفصيل.
الأسئلة الشائعة
كم يجب أن أقتطع في نموذج W-4؟
يجب أن تقتطع ما يكفي ليطابق ضريبتك السنوية. ملء الخطوات من 1 إلى 4 بدقة يحقق ذلك؛ وأضف اقتطاعًا إضافيًا في الخطوة 4(c) حين تكون لديك وظيفة ثانية أو دخل لم تُقتطع منه ضريبة.
كيف أحسب الاقتطاع من راتبي؟
تحسب الاقتطاع بتحويل راتبك إلى رقم سنوي، وطرح الخصم القياسي، وتطبيق الشرائح، وطرح أرصدة W-4، ثم القسمة على عدد رواتبك. والحاسبة تنفّذ هذه الخطوات.
هل حاسبة الاقتطاع من IRS دقيقة؟
نعم. أداة Tax Withholding Estimator من IRS دقيقة حين يُدخل كل مصدر دخل وكل استقطاع. وتتبع هذه الحاسبة طريقة المنشور 15-T نفسها لوظيفة واحدة.
كم من الضريبة الفيدرالية يُقتطع من راتب قدره $2,500 كل أسبوعين؟
يُقتطع $216.15 من راتب قدره $2,500 كل أسبوعين لمقدّم إقرار فردي بلا تعديلات في نموذج W-4 في 2026. وللمتزوجين بإقرار مشترك يبلغ $132.31؛ ولرب الأسرة $174.92.
كيف تحسب ضريبة اقتطاع بنسبة 10%؟
تحسب اقتطاع 10% بضرب الدفعة في 0.10، لذا يُقتطع $300 من دفعة قدرها $3,000. وعشرة في المائة هي المعدل الفيدرالي الافتراضي على دفعات المعاشات وIRA غير الدورية بموجب نموذج W-4R.
هل يمكنني المطالبة بالإعفاء من الاقتطاع الفيدرالي؟
يمكنك المطالبة بالإعفاء فقط إذا لم تكن مدينًا بأي ضريبة دخل فيدرالية في السنة الماضية وتتوقع ألا تكون مدينًا بشيء هذه السنة. ويستمر وضع الإعفاء سنة تقويمية واحدة، ويجب تقديم W-4 جديد بحلول 15 فبراير للاحتفاظ به.
متى يجب أن أحدّث نموذج W-4؟
حدّث نموذج W-4 بعد أي تغيّر في الأسرة أو الدخل: الزواج، أو الطلاق، أو طفل جديد، أو وظيفة ثانية، أو تغيّر كبير في الأجر. ويجب على صاحب العمل تطبيق النموذج الجديد بحلول أول فترة رواتب تنتهي بعد 30 يومًا على الأقل من استلامه.
هل يجب على الزوجين كليهما تحديد الخطوة 2 في نموذج W-4؟
نعم، حين يعمل الزوجان كلاهما وتدفع الوظيفتان مبلغين متقاربين. ويجب تحديد الخانة في النموذجين كليهما؛ ومع أجور مختلفة جدًا، تعطي ورقة عمل الوظائف المتعددة نتيجة أدق.