Comment la retenue fédérale est calculée
La retenue fédérale se calcule en 5 étapes à partir du W-4 :
- Annualiser la paie : salaire brut moins retenues avant impôt, multiplié par le nombre de paies par an.
- Ajouter les autres revenus de l’étape 4(a) et retrancher les déductions de l’étape 4(b).
- Retrancher la déduction forfaitaire correspondant à la situation de déclaration de l’étape 1(c).
- Appliquer les tranches 2026 et retrancher le montant pour personnes à charge de l’étape 3.
- Diviser par le nombre de paies par an et ajouter la retenue supplémentaire de l’étape 4(c).
La Social Security (6.2%) et Medicare (1.45%) sont retenues séparément et ne dépendent pas du W-4.
Les étapes du formulaire W-4 expliquées
- Étape 1(c), situation de déclaration : célibataire, marié en déclaration commune ou chef de famille fixe les tranches et la déduction forfaitaire ($16,100, $32,200, $24,150 pour 2026).
- Étape 2, plusieurs emplois : la case à cocher divise les tranches par deux pour les ménages à deux revenus ; le calculateur suppose que la case n’est pas cochée.
- Étape 3, personnes à charge : $2,200 par enfant de moins de 17 ans et $500 par autre personne à charge réduisent la retenue dollar pour dollar.
- Étapes 4(a), 4(b), 4(c) : les autres revenus augmentent la retenue, les déductions au-delà de la déduction forfaitaire la réduisent, et la retenue supplémentaire ajoute un montant fixe par paie.
Les abattements de retenue (allowances) ont disparu avec le formulaire W-4 de 2020. Les anciens W-4 avec abattements utilisent une table distincte de la Publication 15-T.
Trop ou trop peu de retenue
Une retenue excessive donne un remboursement ; une retenue insuffisante donne un solde à payer et parfois une pénalité pour paiement insuffisant. L’IRS renonce à la pénalité quand la retenue couvre 90% de l’impôt de cette année ou 100% de l’impôt de l’année précédente (110% au-delà de $150,000 d’AGI).
Le calculateur de remboursement d’impôt compare la retenue totale de l’année à l’impôt dû.
Retenue pour les couples mariés en déclaration commune
La situation marié en déclaration commune donne la retenue la plus faible des trois situations du W-4 pour une même paie, car sa déduction forfaitaire est le double du montant célibataire et ses tranches inférieures sont deux fois plus larges.
| Situation, $2,500 toutes les deux semaines | Par paie | Par an | Part de la paie |
|---|---|---|---|
| Célibataire | $216.15 | $5,620 | 8.6% |
| Marié, déclaration commune | $132.31 | $3,440 | 5.3% |
| Chef de famille | $174.92 | $4,548 | 7.0% |
Deux conjoints qui travaillent, choisissent tous deux marié en déclaration commune et ne changent rien d’autre subissent souvent une retenue insuffisante : chaque service de paie applique à une seule paie la déduction commune complète et les tranches larges. Cocher l’étape 2 sur les deux formulaires W-4 corrige ce problème lorsque les deux emplois paient à peu près autant. En cas de salaires inégaux, la Multiple Jobs Worksheet ou le Tax Withholding Estimator de l’IRS est plus précis.
Retenue fédérale sur les paies toutes les deux semaines
Sur les paies versées toutes les deux semaines, la retenue fédérale augmente plus vite que la paie. Les premiers $619.23 de chaque paie d’un célibataire correspondent à la déduction forfaitaire et ne subissent aucune retenue ; la paie au-delà est retenue à 10%, puis 12%, puis aux taux des tranches supérieures.
| Salaire brut toutes les deux semaines | Célibataire | Marié, déclaration commune |
|---|---|---|
| $1,000 | $38.08 | $0 |
| $1,500 | $96.15 | $26.15 |
| $2,000 | $156.15 | $76.15 |
| $2,500 | $216.15 | $132.31 |
| $3,000 | $320.38 | $192.31 |
| $4,000 | $540.38 | $312.31 |
| $5,000 | $766.69 | $432.31 |
Aucune retenue avant impôt et aucune saisie aux étapes 3 ou 4. Les paies hebdomadaires, bimensuelles et mensuelles utilisent la même méthode avec 52, 24 ou 12 paies par an.
Retenue avec des personnes à charge sur le W-4
Chaque personne à charge indiquée à l’étape 3 réduit la retenue de l’année du montant du crédit, réparti sur chaque paie : $2,200 pour chaque enfant de moins de 17 ans et $500 pour chaque autre personne à charge.
Un chef de famille payé $2,500 toutes les deux semaines avec un enfant saisit $2,200 à l’étape 3. La retenue passe de $174.92 à $90.31 par paie.
Un couple marié avec la même paie et 2 enfants saisit $4,400. C’est plus que les $3,440 d’impôt annuel sur la paie, donc la retenue tombe à $0. La part remboursable du Child Tax Credit (crédit d’impôt pour enfant) n’arrive qu’avec la déclaration de revenus, jamais par la paie.
Retenues avant impôt et retenue supplémentaire
Les retenues avant impôt réduisent la paie sur laquelle la retenue est calculée, tandis que l’étape 4(c) ajoute un montant fixe en dollars à la fin.
- Avant impôt : une cotisation 401(k) de $150 sur une paie de célibataire de $2,500 toutes les deux semaines fait baisser la retenue fédérale de $216.15 à $198.15.
- Étape 4(c) : demander $50 de plus la fait passer de $216.15 à $266.15, soit $6,920 sur l’année.
- Étape 4(a) : $10,000 d’intérêts ou de revenus annexes sans impôt prélevé portent la même paie à $295.
L’étape 4(b) fonctionne dans l’autre sens : les déductions que vous prévoyez de demander au-delà de la déduction forfaitaire réduisent le montant imposable annuel avant l’application des tranches.
Abattements de retenue et anciens formulaires W-4
Les abattements de retenue (withholding allowances) ont disparu du W-4 actuel. La refonte de 2020 les a remplacés par des montants en dollars pour les personnes à charge, les autres revenus et les déductions.
Chaque abattement sur un formulaire de 2019 ou antérieur réduisait d’un montant fixe le salaire soumis à retenue. Un salarié qui n’a pas déposé de formulaire plus récent conserve ces abattements, et le service de paie les applique toujours. Déposer un W-4 de 2020 ou ultérieur fait passer à la méthode par étapes utilisée sur cette page.
Les nouvelles recrues doivent utiliser le formulaire actuel. Un salarié qui ne remet aucun W-4 à l’employeur subit une retenue comme déclarant célibataire, sans aucun ajustement.
Retenues d’État et FICA sur la même paie
L’impôt fédéral sur le revenu n’est qu’un des montants prélevés sur chaque paie. La Social Security (6.2%) et Medicare (1.45%) sont retenus sur chaque paie, et la plupart des États ajoutent leur propre impôt sur le revenu.
| $2,500 toutes les deux semaines, célibataire | Fédéral | FICA | État | Total retenu |
|---|---|---|---|---|
| Texas | $216.15 | $191.25 | $0 | $407.40 |
| Pennsylvanie | $216.15 | $191.25 | $76.75 | $484.15 |
| Illinois | $216.15 | $191.25 | $123.75 | $531.15 |
La colonne État utilise le taux unique de chaque État avant tout abattement d’État. Le calculateur de cotisations FICA détaille davantage la part Social Security et Medicare.
Questions fréquentes
Combien dois-je faire retenir sur mon W-4 ?
Vous devez faire retenir assez pour couvrir votre impôt annuel. Remplir correctement les étapes 1 à 4 y parvient ; ajoutez une retenue supplémentaire à l’étape 4(c) si vous avez un second emploi ou des revenus non soumis à retenue.
Comment calculer ma retenue à la source ?
Vous calculez la retenue en annualisant votre paie, en retranchant la déduction forfaitaire, en appliquant les tranches, en retranchant les crédits du W-4 et en divisant par le nombre de vos paies. Le calculateur effectue ces étapes.
Le calculateur de retenue de l’IRS est-il fiable ?
Oui. Le Tax Withholding Estimator de l’IRS est fiable quand chaque source de revenu et chaque déduction sont saisies. Ce calculateur suit la même méthode de la Publication 15-T pour un seul emploi.
Quel impôt fédéral est retenu sur une paie de $2,500 toutes les deux semaines ?
$216.15 sont retenus sur une paie de $2,500 toutes les deux semaines pour un déclarant célibataire sans ajustement du W-4 en 2026. En déclaration commune, c’est $132.31 ; pour un chef de famille, $174.92.
Comment calculer une retenue d’impôt de 10% ?
Pour calculer une retenue de 10%, multipliez le paiement par 0.10 : un paiement de $3,000 subit donc $300 de retenue. Dix pour cent est le taux fédéral par défaut sur les versements non périodiques de pension et d’IRA selon le formulaire W-4R.
Puis-je me déclarer exempté de retenue fédérale ?
Vous pouvez vous déclarer exempté seulement si vous ne deviez aucun impôt fédéral sur le revenu l’an dernier et prévoyez de n’en devoir aucun cette année. Le statut d’exemption dure une année civile, et un nouveau W-4 doit être remis avant le 15 février pour le conserver.
Quand dois-je mettre à jour mon W-4 ?
Mettez à jour votre W-4 après tout changement familial ou de revenu : mariage, divorce, nouvel enfant, second emploi ou forte variation de salaire. L’employeur doit appliquer un nouveau formulaire au plus tard à la première période de paie se terminant au moins 30 jours après sa réception.
Les deux conjoints doivent-ils cocher l’étape 2 sur le W-4 ?
Oui, lorsque les deux conjoints travaillent et que les deux emplois paient à peu près autant. La case doit être cochée sur les deux formulaires ; en cas de salaires très différents, la Multiple Jobs Worksheet donne un résultat plus juste.