So wird der Bundeseinbehalt berechnet
Der Bundeseinbehalt wird in 5 Schritten aus dem W-4 berechnet:
- Gehaltszahlung auf das Jahr hochrechnen: Bruttolohn minus Abzüge vor Steuern, mal Gehaltszahlungen pro Jahr.
- Sonstiges Einkommen aus Step 4(a) addieren und Abzüge aus Step 4(b) abziehen.
- Den Standardabzug für die Veranlagungsart aus Step 1(c) abziehen.
- Die Stufen 2026 anwenden und den Betrag für Angehörige aus Step 3 abziehen.
- Durch die Gehaltszahlungen pro Jahr teilen und den zusätzlichen Einbehalt aus Step 4(c) addieren.
Social Security (6.2%) und Medicare (1.45%) werden gesondert einbehalten und hängen nicht vom W-4 ab.
Die Schritte von Form W-4 erklärt
- Step 1(c) Veranlagungsart: Alleinstehend, zusammen veranlagte Ehepaare oder Haushaltsvorstand bestimmt die Stufen und den Standardabzug ($16,100, $32,200, $24,150 für 2026).
- Step 2 mehrere Jobs: Das Kästchen halbiert die Stufen für Haushalte mit zwei Verdienern; der Rechner geht davon aus, dass es nicht angekreuzt ist.
- Step 3 Angehörige: $2,200 für jedes Kind unter 17 und $500 für jeden sonstigen Angehörigen senken den Einbehalt Dollar für Dollar.
- Step 4(a), 4(b), 4(c): Sonstiges Einkommen erhöht den Einbehalt, Abzüge über dem Standardabzug senken ihn, und zusätzlicher Einbehalt addiert einen festen Betrag pro Gehaltszahlung.
Freibeträge (Withholding Allowances) gibt es seit dem Form W-4 von 2020 nicht mehr. Ältere W-4-Formulare mit Freibeträgen verwenden eine eigene Tabelle in Publication 15-T.
Zu viel oder zu wenig Einbehalt
Zu viel Einbehalt führt zu einer Erstattung; zu wenig Einbehalt führt zu einer Nachzahlung und möglicherweise einem Säumniszuschlag wegen Unterzahlung. Der IRS verzichtet auf den Zuschlag, wenn der Einbehalt 90% der Steuer dieses Jahres oder 100% der Steuer des Vorjahres deckt (110% bei einem AGI über $150,000).
Der Steuererstattungsrechner prüft den gesamten Einbehalt des Jahres gegen die geschuldete Steuer.
Einbehalt bei gemeinsamer Veranlagung Verheirateter
Bei gemeinsamer Veranlagung Verheirateter ergibt sich bei derselben Gehaltszahlung der niedrigste Einbehalt der drei W-4-Status, weil der Standardabzug doppelt so hoch ist wie für Alleinstehende und die unteren Stufen doppelt so breit sind.
| Status, $2,500 zweiwöchentlich | Pro Gehaltszahlung | Pro Jahr | Anteil am Lohn |
|---|---|---|---|
| Alleinstehend | $216.15 | $5,620 | 8.6% |
| Verheiratet, gemeinsame Veranlagung | $132.31 | $3,440 | 5.3% |
| Haushaltsvorstand | $174.92 | $4,548 | 7.0% |
Bei zwei berufstätigen Ehepartnern, die beide "verheiratet, gemeinsame Veranlagung" wählen und sonst nichts ändern, wird oft zu wenig einbehalten: Jede Lohnabrechnung gibt den vollen gemeinsamen Abzug und die breiten Stufen einer einzigen Gehaltszahlung. Ein Kreuz in Step 2 auf beiden W-4-Formularen behebt das, wenn beide Stellen etwa gleich viel zahlen. Bei ungleichem Lohn sind das Multiple Jobs Worksheet oder der Tax Withholding Estimator des IRS genauer.
Bundeseinbehalt auf zweiwöchentliche Gehaltszahlungen
Bei zweiwöchentlichen Gehaltszahlungen wächst der Bundeseinbehalt schneller als der Lohn. Die ersten $619.23 jeder Gehaltszahlung eines Alleinstehenden entsprechen dem Standardabzug und bleiben ohne Einbehalt; der Lohn darüber wird mit 10%, dann 12% und dann den höheren Stufensätzen einbehalten.
| Zweiwöchentlicher Bruttolohn | Alleinstehend | Verheiratet, gemeinsame Veranlagung |
|---|---|---|
| $1,000 | $38.08 | $0 |
| $1,500 | $96.15 | $26.15 |
| $2,000 | $156.15 | $76.15 |
| $2,500 | $216.15 | $132.31 |
| $3,000 | $320.38 | $192.31 |
| $4,000 | $540.38 | $312.31 |
| $5,000 | $766.69 | $432.31 |
Keine Abzüge vor Steuern und keine Angaben in Step 3 oder Step 4. Wöchentliche, halbmonatliche und monatliche Gehaltszahlungen verwenden dieselbe Methode mit 52, 24 oder 12 Gehaltszahlungen im Jahr.
Einbehalt mit Angehörigen auf dem W-4
Jeder in Step 3 angegebene Angehörige senkt den Einbehalt des Jahres um den Gutschriftsbetrag, verteilt auf jede Gehaltszahlung: $2,200 für jedes Kind unter 17 und $500 für jeden anderen Angehörigen.
Ein Haushaltsvorstand mit $2,500 alle zwei Wochen und einem Kind trägt in Step 3 $2,200 ein. Der Einbehalt sinkt von $174.92 auf $90.31 pro Gehaltszahlung.
Ein Ehepaar mit derselben Gehaltszahlung und 2 Kindern trägt $4,400 ein. Das ist mehr als die $3,440 Jahressteuer auf den Lohn, daher fällt der Einbehalt auf $0. Ein erstattungsfähiger Teil des Child Tax Credit kommt nur mit der Steuererklärung, nie über die Gehaltszahlung.
Abzüge vor Steuern und zusätzlicher Einbehalt
Abzüge vor Steuern verkleinern den Lohn, auf den der Einbehalt berechnet wird, während Step 4(c) am Ende einen festen Dollarbetrag hinzufügt.
- Vor Steuern: Eine 401(k)-Gehaltsumwandlung von $150 aus einer zweiwöchentlichen Gehaltszahlung von $2,500 eines Alleinstehenden senkt den Bundeseinbehalt von $216.15 auf $198.15.
- Step 4(c): Wer $50 zusätzlich verlangt, erhöht ihn von $216.15 auf $266.15, also $6,920 über das Jahr.
- Step 4(a): $10,000 Zinsen oder Nebeneinkünfte ohne Steuerabzug erhöhen dieselbe Gehaltszahlung auf $295.
Step 4(b) wirkt in die andere Richtung: Abzüge, die Sie über den Standardabzug hinaus erwarten, senken den jährlichen steuerpflichtigen Betrag, bevor die Stufen angewendet werden.
Einbehaltsfreibeträge (Allowances) und ältere W-4-Formulare
Einbehaltsfreibeträge gibt es auf dem aktuellen W-4 nicht mehr. Die Neugestaltung von 2020 ersetzte sie durch Dollarbeträge für Angehörige, sonstiges Einkommen und Abzüge.
Jeder Freibetrag auf einem Formular von 2019 oder früher senkte den einbehaltspflichtigen Lohn um einen festen Betrag. Ein Beschäftigter, der kein neueres Formular eingereicht hat, behält diese Freibeträge, und die Lohnabrechnung berücksichtigt sie weiterhin. Mit einem W-4 von 2020 oder später erfolgt der Wechsel zur Step-Methode auf dieser Seite.
Neueinstellungen müssen das aktuelle Formular verwenden. Bei einem Beschäftigten, der dem Arbeitgeber gar kein W-4 gibt, wird wie bei einem Alleinstehenden ohne Anpassungen einbehalten.
Einbehalt für Bundesstaat und FICA auf derselben Gehaltszahlung
Die Bundeseinkommensteuer ist nur einer von mehreren Beträgen, die von jeder Gehaltszahlung abgezogen werden. Social Security (6.2%) und Medicare (1.45%) werden von jeder Zahlung abgezogen, und die meisten Bundesstaaten fügen ihre eigene Einkommensteuer hinzu.
| $2,500 zweiwöchentlich, alleinstehend | Bund | FICA | Bundesstaat | Einbehalt gesamt |
|---|---|---|---|---|
| Texas | $216.15 | $191.25 | $0 | $407.40 |
| Pennsylvania | $216.15 | $191.25 | $76.75 | $484.15 |
| Illinois | $216.15 | $191.25 | $123.75 | $531.15 |
Die Spalte für den Bundesstaat verwendet den Einheitssatz des jeweiligen Bundesstaats vor etwaigen Freibeträgen des Bundesstaats. Der FICA-Steuerrechner schlüsselt den Anteil für Social Security und Medicare weiter auf.
Häufige Fragen
Wie viel sollte ich über mein W-4 einbehalten lassen?
Sie sollten so viel einbehalten lassen, dass es Ihrer Jahressteuer entspricht. Das erreichen Sie, indem Sie Steps 1 bis 4 genau ausfüllen; tragen Sie in Step 4(c) zusätzlichen Einbehalt ein, wenn Sie einen zweiten Job oder unversteuertes Einkommen haben.
Wie berechne ich meinen Einbehalt?
Sie berechnen den Einbehalt, indem Sie Ihre Gehaltszahlung auf das Jahr hochrechnen, den Standardabzug abziehen, die Stufen anwenden, die Gutschriften aus dem W-4 abziehen und durch Ihre Gehaltszahlungen teilen. Der Rechner führt diese Schritte aus.
Ist der Einbehaltsrechner des IRS genau?
Ja. Der Tax Withholding Estimator des IRS ist genau, wenn jede Einkommensquelle und jeder Abzug eingegeben wird. Dieser Rechner folgt für einen Job derselben Methode aus Publication 15-T.
Wie viel Bundessteuer wird von einer zweiwöchentlichen Gehaltszahlung von $2,500 einbehalten?
Von einer zweiwöchentlichen Gehaltszahlung von $2,500 werden $216.15 einbehalten, für Alleinstehende ohne W-4-Anpassungen 2026. Bei gemeinsamer Veranlagung Verheirateter sind es $132.31, als Haushaltsvorstand $174.92.
Wie berechnet man einen Einbehalt von 10%?
Sie berechnen einen Einbehalt von 10%, indem Sie die Zahlung mit 0.10 multiplizieren; bei einer Zahlung von $3,000 werden also $300 einbehalten. Zehn Prozent sind der Standardsatz des Bundes auf nicht regelmäßige Pensions- und IRA-Zahlungen nach Form W-4R.
Kann ich mich vom Bundeseinbehalt befreien lassen?
Sie können die Befreiung nur beanspruchen, wenn Sie im Vorjahr keine Bundeseinkommensteuer geschuldet haben und auch in diesem Jahr keine erwarten. Die Befreiung gilt ein Kalenderjahr, und um sie zu behalten, ist bis zum 15. Februar ein neues W-4 fällig.
Wann sollte ich mein W-4 aktualisieren?
Aktualisieren Sie Ihr W-4 nach jeder Änderung bei Familie oder Einkommen: Heirat, Scheidung, ein neues Kind, eine zweite Stelle oder eine große Lohnänderung. Der Arbeitgeber muss ein neues Formular spätestens ab dem ersten Abrechnungszeitraum anwenden, der mindestens 30 Tage nach Eingang endet.
Sollten beide Ehepartner Step 2 auf dem W-4 ankreuzen?
Ja, wenn beide Ehepartner arbeiten und die beiden Stellen etwa gleich viel zahlen. Das Kästchen muss auf beiden Formularen angekreuzt werden; bei sehr unterschiedlichem Lohn liefert das Multiple Jobs Worksheet ein genaueres Ergebnis.