Как рассчитывается федеральное удержание
Федеральное удержание рассчитывается в 5 шагов по форме W-4:
- Пересчитайте выплату в годовую: брутто-оплата минус вычеты до налогообложения, умноженная на число выплат в году.
- Прибавьте другой доход из шага 4(a) и вычтите вычеты из шага 4(b).
- Вычтите стандартный вычет для статуса подачи декларации из шага 1(c).
- Примените шкалы 2026 года и вычтите сумму за иждивенцев из шага 3.
- Разделите на число выплат в году и прибавьте дополнительное удержание из шага 4(c).
Social Security (6.2%) и Medicare (1.45%) удерживаются отдельно и не зависят от формы W-4.
Шаги формы W-4 с пояснениями
- Шаг 1(c), статус подачи декларации: одинокий, женатые с совместной декларацией или глава домохозяйства — статус определяет шкалы и стандартный вычет ($16,100, $32,200, $24,150 на 2026 год).
- Шаг 2, несколько мест работы: флажок вдвое сужает шкалы для домохозяйств с двумя работающими; калькулятор исходит из того, что флажок не отмечен.
- Шаг 3, иждивенцы: $2,200 на каждого ребёнка младше 17 лет и $500 на каждого другого иждивенца снижают удержание доллар в доллар.
- Шаги 4(a), 4(b), 4(c): другой доход увеличивает удержание, вычеты сверх стандартного вычета его снижают, а дополнительное удержание добавляет фиксированную сумму к каждой выплате.
Налоговые скидки (withholding allowances) отменены с формой W-4 2020 года. Для старых форм W-4 со скидками используется отдельная таблица в Publication 15-T.
Слишком большое или слишком маленькое удержание
Избыточное удержание приводит к возврату; недостаточное — к доплате и, возможно, штрафу за недоплату. IRS не взимает штраф, если удержание покрывает 90% налога за этот год или 100% налога за прошлый год (110% при AGI свыше $150,000).
Калькулятор налогового возврата сверяет общее удержание за год с причитающимся налогом.
Удержание при совместной декларации супругов
Совместная декларация супругов даёт самое низкое удержание из трёх статусов W-4 при одной и той же выплате, поскольку её стандартный вычет вдвое больше, чем у одинокого налогоплательщика, а нижние налоговые шкалы вдвое шире.
| Статус, $2,500 раз в две недели | С выплаты | За год | Доля оплаты |
|---|---|---|---|
| Одинокий | $216.15 | $5,620 | 8.6% |
| Женатые с совместной декларацией | $132.31 | $3,440 | 5.3% |
| Глава домохозяйства | $174.92 | $4,548 | 7.0% |
Если оба работающих супруга выбирают совместную декларацию и больше ничего не меняют, удержание у них часто оказывается недостаточным: каждая бухгалтерия применяет полный совместный вычет и широкие шкалы к одной выплате. Флажок в шаге 2 на обеих формах W-4 решает эту проблему, если обе работы оплачиваются примерно одинаково. При неравной оплате точнее будет Multiple Jobs Worksheet или IRS Tax Withholding Estimator.
Федеральное удержание с выплат раз в две недели
При выплатах раз в две недели федеральное удержание растёт быстрее, чем оплата. Первые $619.23 каждой выплаты одинокого налогоплательщика соответствуют стандартному вычету и не облагаются удержанием; оплата сверх этой суммы удерживается по ставке 10%, затем 12%, затем по более высоким ставкам шкалы.
| Брутто-оплата раз в две недели | Одинокий | Женатые с совместной декларацией |
|---|---|---|
| $1,000 | $38.08 | $0 |
| $1,500 | $96.15 | $26.15 |
| $2,000 | $156.15 | $76.15 |
| $2,500 | $216.15 | $132.31 |
| $3,000 | $320.38 | $192.31 |
| $4,000 | $540.38 | $312.31 |
| $5,000 | $766.69 | $432.31 |
Без вычетов до налогообложения и без записей в шагах 3 и 4. Для еженедельных, полумесячных и ежемесячных выплат используется тот же метод с 52, 24 или 12 выплатами в год.
Удержание с учётом иждивенцев в форме W-4
Каждый иждивенец, указанный в шаге 3, уменьшает годовое удержание на сумму кредита, распределённую по всем выплатам: $2,200 на каждого ребёнка младше 17 лет и $500 на каждого другого иждивенца.
Глава домохозяйства, получающий $2,500 каждые две недели и имеющий одного ребёнка, указывает $2,200 в шаге 3. Удержание снижается с $174.92 до $90.31 с выплаты.
Супружеская пара с той же выплатой и 2 детьми указывает $4,400. Это больше, чем $3,440 годового налога с этой оплаты, поэтому удержание падает до $0. Возвращаемая часть Child Tax Credit поступает только с налоговой декларацией и никогда — через зарплату.
Вычеты до налогообложения и дополнительное удержание
Вычеты до налогообложения уменьшают оплату, с которой рассчитывается удержание, а шаг 4(c) добавляет фиксированную сумму в долларах в конце.
- До налогообложения: взнос $150 в 401(k) с выплаты одинокого налогоплательщика $2,500 раз в две недели снижает федеральное удержание с $216.15 до $198.15.
- Шаг 4(c): запрос на дополнительные $50 повышает его с $216.15 до $266.15, или до $6,920 за год.
- Шаг 4(a): $10,000 процентов или побочного дохода без удержания налога повышают удержание с той же выплаты до $295.
Шаг 4(b) действует в обратную сторону: вычеты, которые вы рассчитываете заявить сверх стандартного вычета, уменьшают годовую налогооблагаемую сумму до применения шкал.
Налоговые скидки и старые формы W-4
Налоговых скидок (withholding allowances) в текущей форме W-4 больше нет. При переработке формы в 2020 году их заменили суммами в долларах для иждивенцев, другого дохода и вычетов.
Каждая скидка в форме 2019 года или более ранней уменьшала заработок, облагаемый удержанием, на установленную сумму. Работник, не подавший более новую форму, сохраняет эти скидки, и бухгалтерия по-прежнему их учитывает. Подача формы W-4 2020 года или более поздней переводит расчёт на пошаговый метод, используемый на этой странице.
Новые сотрудники обязаны использовать текущую форму. С работника, который вообще не предоставил работодателю форму W-4, налог удерживается как с одинокого налогоплательщика без корректировок.
Удержание налога штата и FICA с той же выплаты
Федеральный подоходный налог — лишь одна из нескольких сумм, удерживаемых с каждой выплаты. Social Security (6.2%) и Medicare (1.45%) удерживаются с каждой выплаты, а большинство штатов добавляют собственный подоходный налог.
| $2,500 раз в две недели, одинокий | Федеральный | FICA | Штат | Всего удержано |
|---|---|---|---|---|
| Техас | $216.15 | $191.25 | $0 | $407.40 |
| Пенсильвания | $216.15 | $191.25 | $76.75 | $484.15 |
| Иллинойс | $216.15 | $191.25 | $123.75 | $531.15 |
В столбце штата используется фиксированная ставка каждого штата без учёта скидок штата. Калькулятор налога FICA подробнее разбивает часть Social Security и Medicare.
Часто задаваемые вопросы
Сколько удерживать по моей форме W-4?
Удерживать нужно столько, чтобы покрыть годовой налог. Для этого достаточно точно заполнить шаги с 1 по 4; добавьте дополнительное удержание в шаге 4(c), если у вас есть вторая работа или доход без удержания налога.
Как рассчитать моё удержание?
Удержание рассчитывают, пересчитывая выплату в годовую, вычитая стандартный вычет, применяя шкалы, вычитая кредиты из W-4 и деля на число выплат. Калькулятор выполняет эти шаги.
Точен ли калькулятор удержания IRS?
Да. IRS Tax Withholding Estimator точен, если введены все источники дохода и вычеты. Этот калькулятор использует тот же метод Publication 15-T для одного места работы.
Сколько федерального налога удерживается с выплаты $2,500 раз в две недели?
С выплаты $2,500 раз в две недели удерживается $216.15 у одинокого налогоплательщика без корректировок W-4 в 2026 году. При совместной декларации супругов — $132.31; у главы домохозяйства — $174.92.
Как рассчитать удержание налога 10%?
Удержание 10% рассчитывают, умножая выплату на 0.10, поэтому с выплаты $3,000 удерживается $300. Десять процентов — стандартная федеральная ставка для непериодических выплат из пенсий и IRA по форме W-4R.
Могу ли я заявить освобождение от федерального удержания?
Заявить освобождение можно, только если вы не были должны федеральный подоходный налог в прошлом году и не ожидаете задолженности в этом году. Освобождение действует один календарный год, и чтобы сохранить его, новую форму W-4 нужно подать до 15 февраля.
Когда нужно обновлять форму W-4?
Обновляйте форму W-4 после любых изменений в семье или доходе: брака, развода, рождения ребёнка, второй работы или значительного изменения оплаты. Работодатель обязан применить новую форму не позднее первого расчётного периода, заканчивающегося не менее чем через 30 дней после её получения.
Должны ли оба супруга отмечать шаг 2 в форме W-4?
Да, если работают оба супруга и обе работы оплачиваются примерно одинаково. Флажок нужно отметить в обеих формах; при сильно различающейся оплате Multiple Jobs Worksheet даёт более точный результат.