كيف تحسب العمولة
العمولة = المبيعات × معدل العمولة
معدل العمولة = العمولة ÷ المبيعات × 100
عمولة قدرها $1,200 على مبيعات قدرها $30,000 تعني معدل عمولة 4%. وتقبل الحاسبة أيضًا معدلًا ثانيًا أعلى فوق حد معين للمبيعات.
هياكل العمولة
- عمولة خالصة: الأجر عمولة فقط.
- راتب أساسي زائد عمولة: راتب إضافة إلى معدل على المبيعات.
- عمولة متدرجة: معدل أعلى فوق هدف معين. 5% حتى $100,000 و8% فوقه تدفع $9,000 على مبيعات قدرها $150,000.
- سلفة على العمولة: دفعة مقدمة تُسدَّد من العمولة اللاحقة.
- عمولة العقارات: نسبة مئوية من سعر البيع، تُقسَّم بين شركات الوساطة والوكلاء.
يجب أن يكسب الموظفون الذين يعملون بالعمولة فقط ما لا يقل عن الحد الأدنى الفيدرالي للأجور البالغ $7.25 عن كل ساعة عمل بموجب FLSA، ما لم ينطبق إعفاء.
كيف تخضع العمولة للضريبة
تخضع العمولة للضريبة كدخل عادي. يستخدم الاقتطاع المعدل التكميلي 22% حين تُدفع العمولة منفصلة، أو طريقة التجميع حين تُدفع مع الراتب. والوكلاء العاملون لحسابهم الخاص بنموذج 1099 يدفعون ضريبة العمل الحر بدلًا من FICA.
عمولة العقارات
عمولة العقارات هي سعر البيع مضروبًا في نسبة العمولة المتفق عليها، ثم تُقسَّم بين شركات الوساطة والوكلاء.
عمولة الوكيل = سعر البيع × النسبة × حصة الوكيل من التقسيم
عمولة بنسبة 3% على عملية بيع قدرها $400,000 تساوي $12,000. وإذا احتفظ الوكيل بنسبة 70% بموجب اتفاقية شركة الوساطة، يكون إجمالي الوكيل $8,400. ولا يحدد أي قانون النسبة؛ بل يُتفق عليها في اتفاقية الإدراج أو اتفاقية المشتري.
الوكيل المرخّص الذي يُدفع له عن المبيعات بموجب عقد مكتوب ينص على ذلك يُعد غير موظف بحكم القانون لأغراض الضريبة الفيدرالية، لذا لا تُقتطع منه أي ضريبة. ويدفع الوكيل ضريبة العمل الحر وضريبة الدخل على الربح، غالبًا عبر دفعات ربع سنوية.
العمولة بعد الضريبة حسب الولاية
العمولة بعد الضريبة هي إجمالي العمولة ناقص اقتطاع فيدرالي بنسبة 22% و7.65% FICA ومعدل الولاية حين تُدفع كشيك تكميلي منفصل.
| الولاية | ضريبة الولاية على $4,000 | صافي العمولة |
|---|---|---|
| تكساس | $0 | $2,814 |
| أريزونا | $100 | $2,714 |
| بنسلفانيا | $122.80 | $2,691.20 |
| إلينوي | $198 | $2,616 |
الاقتطاع ليس الضريبة النهائية. ففي الإقرار، تُضاف العمولة إلى كل الدخل الآخر وتخضع للضريبة وفق أسعار الشرائح المعتادة.
راتب أساسي مع عمولة
الراتب الأساسي مع العمولة يدفع الراتب في كل يوم دفع ويضيف العمولة حين تُكتسب. راتب أساسي قدره $40,000 مع $4,000 عمولة يعطي $44,000 للسنة. وإذا دُفع كل أسبوعين، يكون الراتب الأساسي وحده $1,538.46 لكل راتب، وتأتي شيكات العمولة فوقه.
- العمولة في شيك مستقل: يجوز لصاحب العمل اقتطاع 22% ثابتة فيدراليًا.
- العمولة في الشيك نفسه مع الراتب: يُقتطع من الشيك كله كأجور عادية، وقد يكون الاقتطاع أكثر أو أقل من 22%.
تقارن حاسبة ضريبة المكافأة بين الطريقة الثابتة والطريقة التجميعية، وتنطبقان على العمولة بالطريقة نفسها.
أمثلة على العمولة المتدرجة
الخطة المتدرجة تدفع المعدل الأعلى فقط على المبيعات التي تتجاوز الحد، لا على كل دولار. يستخدم الجدول 5% حتى $100,000 و8% فوق ذلك.
| المبيعات | العمولة | المعدل الفعلي |
|---|---|---|
| $50,000 | $2,500 | 5.00% |
| $100,000 | $5,000 | 5.00% |
| $150,000 | $9,000 | 6.00% |
| $200,000 | $13,000 | 6.50% |
| $300,000 | $21,000 | 7.00% |
الخطة التي تدفع المعدل الأعلى على كل المبيعات بمجرد بلوغ الهدف تصميم مختلف، يُسمى أحيانًا الشريحة بأثر رجعي. راجع وثيقة الخطة لمعرفة أيهما ينطبق.
العمولة والحد الأدنى للأجور والعمل الإضافي
العمولة تُحتسب أجرًا لأغراض الحد الأدنى للأجور والعمل الإضافي معًا بموجب FLSA، ما لم تندرج الوظيفة تحت إعفاء.
- العمل الإضافي: العمولة المكتسبة في أسبوع تدخل في الأجر العادي، فترفع أجر العمل الإضافي لذلك الأسبوع.
- إعفاء التجزئة والخدمات: لا يُستحق أجر عمل إضافي حين يتجاوز الأجر العادي 1.5 ضعف الحد الأدنى للأجور ($10.88) ويأتي أكثر من نصف الأجر من العمولة.
- المبيعات الخارجية: الموظفون الذين يبيعون بعيدًا عن مقر عمل صاحب العمل معفون من الحد الأدنى للأجور ومن العمل الإضافي كليهما.
معادلة العمولة في Excel
معادلة العمولة في Excel تضرب خلية المبيعات في خلية النسبة. مع المبيعات في B2 والنسبة في C2:
=B2*C2
خطة بشريحتين (2)، 5% حتى $100,000 و8% فوق ذلك، تتسع في خلية واحدة:
=MIN(B2,100000)*5% + MAX(B2-100000,0)*8%
لحساب نسبة العمولة، اقسم العمولة على المبيعات: =D2/B2، بتنسيق النسبة المئوية.
الأسئلة الشائعة
كيف أحسب عمولتي؟
تحسب العمولة بضرب مبيعاتك في معدل عمولتك. مبيعات قدرها $40,000 بنسبة 6% تساوي $2,400 عمولة.
كيف تحسب معدل العمولة؟
تحسب معدل العمولة بقسمة العمولة على المبيعات والضرب في 100. $900 على مبيعات قدرها $15,000 تعني معدل 6%.
كيف تخضع العمولة للضريبة؟
تخضع العمولة للضريبة كالأجور: اقتطاع فيدرالي تكميلي بنسبة 22% حين تُدفع منفصلة، إضافة إلى 6.2% للضمان الاجتماعي و1.45% لميديكير وضريبة الولاية.
كيف تحسب عمولة العقارات؟
تحسب عمولة العقارات بضرب سعر البيع في نسبة العمولة. عمولة بنسبة 3% على منزل قيمته $400,000 تساوي $12,000 قبل التقسيم مع شركة الوساطة.
كم سيبقى لي من عمولتي؟
يبقى لك ما يتبقى بعد اقتطاع فيدرالي بنسبة 22% و7.65% FICA وأي ضريبة ولاية: $2,814 من شيك قدره $4,000 يُدفع مستقلًا في تكساس.
كيف تنشئ حاسبة عمولة في Excel؟
تنشئها بوضع المبيعات في خلية، والنسبة في أخرى، و=B2*C2 في ثالثة. وتستخدم الشرائح الدالتين MIN وMAX لتقسيم المبيعات عند الحد.
هل تُدرج العمولة في أجر العمل الإضافي؟
نعم، للموظفين غير المعفيين. العمولة جزء من الأجر العادي، لذا يرتفع أجر العمل الإضافي للأسبوع معها.
ما هي السلفة على العمولة؟
السلفة هي دفعة مقدمة من عمولة مستقبلية، تُدفع وفق جدول وتُخصم من العمولة حين تُكتسب. وتحدد الخطة ما إذا كان يجب سداد السلفة غير المكتسبة.