Comment calculer une commission
Commission = Ventes × Taux de commission
Taux de commission = Commission ÷ Ventes × 100
Une commission de $1,200 sur $30,000 de ventes correspond à un taux de commission de 4%. Le calculateur accepte aussi un second taux, plus élevé, au-delà d’un seuil de ventes.
Structures de commission
- Commission pure : la rémunération n’est que de la commission.
- Fixe plus commission : un salaire plus un taux sur les ventes.
- Commission par paliers : un taux plus élevé au-delà d’un objectif. 5% jusqu’à $100,000 et 8% au-delà rapportent $9,000 sur $150,000 de ventes.
- Avance sur commission : une avance remboursée sur les commissions suivantes.
- Commission immobilière : un pourcentage du prix de vente, partagé entre agences et agents.
Les salariés payés uniquement à la commission doivent quand même gagner au moins le salaire minimum fédéral de $7.25 par heure travaillée selon le FLSA, sauf exemption.
Comment la commission est imposée
La commission est imposée comme un revenu ordinaire. La retenue utilise le taux complémentaire de 22% quand la commission est versée séparément, ou la méthode agrégée quand elle est versée avec le salaire. Les agents indépendants sous 1099 paient la cotisation des indépendants au lieu de la FICA.
Commission immobilière
La commission immobilière correspond au prix de vente multiplié par le taux de commission convenu, puis répartie entre les agences et les agents.
Commission de l’agent = Prix de vente × Taux × Part de l’agent dans la répartition
Une commission de 3% sur une vente de $400,000 représente $12,000. Si l’agent conserve 70% selon l’accord avec l’agence, sa commission brute est de $8,400. Aucune loi ne fixe le taux ; il est convenu dans le mandat de vente ou le contrat avec l’acheteur.
Un agent agréé rémunéré sur ses ventes en vertu d’un contrat écrit qui le prévoit est, pour l’impôt fédéral, un non-salarié au sens de la loi (statutory nonemployee) : aucun impôt n’est donc retenu. L’agent paie la cotisation des travailleurs indépendants et l’impôt sur le revenu sur son bénéfice, souvent par versements trimestriels.
Commission après impôt selon l’État
La commission après impôt correspond à la commission brute moins 22% de retenue fédérale, 7.65% de FICA et le taux de l’État lorsqu’elle est versée sur une paie supplémentaire distincte.
| État | Impôt d’État sur $4,000 | Commission nette |
|---|---|---|
| Texas | $0 | $2,814 |
| Arizona | $100 | $2,714 |
| Pennsylvanie | $122.80 | $2,691.20 |
| Illinois | $198 | $2,616 |
La retenue n’est pas l’impôt définitif. Sur la déclaration, la commission s’ajoute à tous les autres revenus et est imposée aux taux normaux des tranches.
Paie avec salaire de base plus commission
Une paie avec base plus commission verse le salaire à chaque jour de paie et ajoute la commission lorsqu’elle est acquise. Une base de $40,000 avec $4,000 de commission donne $44,000 sur l’année. Payée toutes les deux semaines, la base seule représente $1,538.46 par paie, et les paies de commission s’y ajoutent.
- Commission sur une paie distincte : l’employeur peut retenir un taux fédéral forfaitaire de 22%.
- Commission sur la même paie que le salaire : toute la paie subit la retenue comme un salaire normal, ce qui peut retenir plus ou moins de 22%.
Le calculateur d’impôt sur les primes compare les méthodes forfaitaire et agrégée, qui s’appliquent de la même façon à la commission.
Exemples de commission par paliers
Un plan par paliers ne paie le taux le plus élevé que sur les ventes au-delà du seuil, et non sur chaque dollar. Le tableau utilise 5% jusqu’à $100,000 et 8% au-delà.
| Ventes | Commission | Taux effectif |
|---|---|---|
| $50,000 | $2,500 | 5.00% |
| $100,000 | $5,000 | 5.00% |
| $150,000 | $9,000 | 6.00% |
| $200,000 | $13,000 | 6.50% |
| $300,000 | $21,000 | 7.00% |
Un plan qui paie le taux supérieur sur toutes les ventes une fois l’objectif atteint relève d’une autre conception, parfois appelée palier rétroactif. Vérifiez dans le règlement du plan lequel s’applique.
Commission, salaire minimum et heures supplémentaires
La commission compte comme rémunération à la fois pour le salaire minimum et pour les heures supplémentaires au regard de la FLSA, sauf si l’emploi relève d’une exemption.
- Heures supplémentaires : la commission acquise dans une semaine entre dans le taux normal, elle augmente donc le taux des heures supplémentaires de cette semaine.
- Exemption du commerce de détail et des services : aucune heure supplémentaire n’est due lorsque le taux normal dépasse 1.5 fois le salaire minimum ($10.88) et que plus de la moitié de la rémunération provient de commissions.
- Vente itinérante : les salariés qui vendent hors des locaux de l’employeur sont exemptés à la fois du salaire minimum et des heures supplémentaires.
Formule de commission dans Excel
Une formule de commission dans Excel multiplie la cellule des ventes par la cellule du taux. Avec les ventes en B2 et le taux en C2 :
=B2*C2
Un plan à 2 paliers, 5% jusqu’à $100,000 et 8% au-delà, tient dans une seule cellule :
=MIN(B2,100000)*5% + MAX(B2-100000,0)*8%
Pour le taux de commission, divisez la commission par les ventes : =D2/B2, au format pourcentage.
Questions fréquentes
Comment calculer ma commission ?
Vous calculez votre commission en multipliant vos ventes par votre taux de commission. $40,000 de ventes à 6% représentent $2,400 de commission.
Comment calcule-t-on un taux de commission ?
On calcule un taux de commission en divisant la commission par les ventes et en multipliant par 100. $900 sur $15,000 de ventes correspondent à un taux de 6%.
Comment la commission est-elle imposée ?
La commission est imposée comme un salaire : 22% de retenue fédérale complémentaire si elle est versée séparément, plus 6.2% de Social Security, 1.45% de Medicare et l’impôt d’État.
Comment calculer une commission immobilière ?
On calcule une commission immobilière en multipliant le prix de vente par le taux de commission. Une commission de 3% sur une maison de $400,000 représente $12,000 avant la répartition avec l’agence.
Combien me restera-t-il de ma commission ?
Il vous reste ce qui subsiste après 22% de retenue fédérale, 7.65% de FICA et l’éventuel impôt d’État : $2,814 sur une paie distincte de $4,000 au Texas.
Comment créer un calculateur de commission dans Excel ?
Vous en créez un en plaçant les ventes dans une cellule, le taux dans une autre et =B2*C2 dans une troisième. Les paliers utilisent MIN et MAX pour découper les ventes au seuil.
La commission est-elle incluse dans la paie des heures supplémentaires ?
Oui, pour les salariés non exemptés. La commission fait partie du taux normal : le taux des heures supplémentaires de la semaine augmente donc avec elle.
Qu’est-ce qu’une avance sur commission (draw) ?
Une avance (draw) est un acompte sur les commissions futures, versé selon un calendrier et déduit des commissions lorsqu’elles sont acquises. Le plan précise si une avance non couverte doit être remboursée.