Bonus ou pénalité du mariage
Un bonus du mariage apparaît quand les revenus des conjoints sont inégaux ; une pénalité du mariage apparaît quand les deux conjoints ont des revenus élevés et proches. Les tranches communes font exactement le double des tranches célibataires jusqu’à la tranche de 32%, donc la plupart des couples voient un bonus ou aucun changement.
La tranche commune de 35% s’arrête à $768,700, et non au double des $640,600 du célibataire. Deux conjoints qui gagnent $400,000 chacun paient $0 de plus en déclaration commune.
Exemples d’impôt pour couples mariés
| Revenus des conjoints | Deux déclarations célibataires | Marié, commune | Résultat |
|---|---|---|---|
| $60,000 + $0 | $5,020 | $2,840 | Bonus $2,180 |
| $80,000 + $40,000 | $11,390 | $10,040 | Bonus $1,350 |
| $85,000 + $45,000 | $13,090 | $11,240 | Bonus $1,850 |
| $100,000 + $100,000 | $26,340 | $26,340 | Bonus $0 |
| $300,000 + $20,000 | $68,524.25 | $54,268 | Bonus $14,256.25 |
| $400,000 + $400,000 | $206,268.50 | $206,268.50 | Bonus $0 |
Impôt fédéral sur le revenu uniquement, déductions forfaitaires de $16,100 par célibataire et de $32,200 en commun.
Marié, déclarations séparées
La déclaration séparée des couples mariés utilise des tranches deux fois plus petites que les tranches communes et fait perdre l’Earned Income Tax Credit (crédit d’impôt sur les revenus du travail) et la plupart des crédits pour études. Elle réduit rarement l’impôt total ; les couples la choisissent pour séparer leur responsabilité fiscale ou pour des remboursements de prêt étudiant calculés selon le revenu.
Le calculateur de tranche d’imposition affiche les tranches célibataire et commune.
L’impôt avant et après le mariage
L’impôt avant et après le mariage ne diffère que par la déduction et les tranches appliquées au même revenu cumulé. Le calculateur présente les deux versions côte à côte.
| Conjoints gagnant $85,000 et $45,000 | Deux déclarations de célibataire | Marié, déclaration commune |
|---|---|---|
| Revenu cumulé | $130,000 | $130,000 |
| Déduction forfaitaire | $32,200 | $32,200 |
| Impôt fédéral sur le revenu | $13,090 | $11,240 |
La déduction forfaitaire est la même au total, $32,200, dans les deux cas. L’économie de $1,850 vient des tranches : en déclarant célibataire, la personne qui gagne $85,000 a une partie de son revenu dans la tranche de 22%, alors que la déclaration commune maintient tout le revenu imposable du couple à 12% ou moins.
Comment la déclaration commune élargit les tranches
Une déclaration commune donne à un couple des tranches deux fois plus larges que celles d’un déclarant célibataire, jusqu’au taux de 32%, et une déduction forfaitaire de $32,200, soit le double des $16,100 d’un célibataire.
À partir du taux de 35%, les tranches communes sont moins du double des tranches de célibataire : deux hauts revenus peuvent donc devoir plus ensemble que séparément. Cet écart constitue la pénalité du mariage en haut de l’échelle. Le calculateur de tranche d’imposition liste toutes les tranches 2026 pour chaque situation fiscale.
Bonus du mariage avec un seul revenu
Un couple dans lequel un seul conjoint perçoit tout le revenu obtient le bonus du mariage le plus important, car la déclaration commune répartit ce revenu sur des tranches deux fois plus larges.
Une personne gagnant $90,000, mariée à un conjoint sans revenu, paie $6,440 en déclaration commune contre $10,970 en déclarant célibataire : un bonus de $4,530. Deux conjoints gagnant chacun $60,000 voient une différence de $0, puisque chaque moitié de leur revenu commun remplit les mêmes tranches qu’une déclaration de célibataire.
Les autres règles fiscales qui changent avec le mariage
Au-delà des tranches, le mariage modifie plusieurs seuils qui ne sont pas exactement le double du montant pour un célibataire :
- Additional Medicare Tax : la cotisation de 0.9% commence à $250,000 de salaires communs, contre $200,000 pour chaque déclarant célibataire.
- Plafond des moins-values : une déclaration commune déduit jusqu’à $3,000 de moins-value nette, autant qu’une seule déclaration de célibataire.
- Earned Income Tax Credit : deux conjoints à faibles revenus peuvent perdre une partie du crédit une fois leurs salaires cumulés.
- IRA du conjoint (spousal IRA) : un conjoint peu ou pas rémunéré peut quand même alimenter un IRA à partir des revenus d’activité communs du couple.
Certains seuils doublent bien : la réduction progressive du crédit d’impôt pour enfant commence à $400,000 en déclaration commune contre $200,000 pour un célibataire. Le calculateur ne couvre que l’impôt fédéral sur le revenu ; utilisez séparément le calculateur du crédit d’impôt pour enfant si vous avez des enfants.
Quand le mariage compte pour l’année fiscale
Votre situation fiscale dépend de votre statut marital au 31 décembre. Un couple marié le dernier jour de 2026 peut déposer une déclaration commune pour toute l’année 2026.
Après le mariage, les deux conjoints doivent remplir un nouveau formulaire W-4. Chaque employeur retient l’impôt comme si sa paie était le seul revenu : deux personnes qui travaillent et qui choisissent toutes deux « marié, déclaration commune » peuvent donc subir une retenue insuffisante. L’étape 2 du W-4 corrige ce problème, et le calculateur de retenue à la source vérifie le résultat par paie.
Questions fréquentes
Comment le mariage influe-t-il sur les impôts ?
Le mariage double la déduction forfaitaire et élargit les tranches pour une déclaration commune. Les couples aux revenus inégaux paient généralement moins ; deux hauts revenus peuvent payer plus.
Y a-t-il encore une pénalité du mariage en 2026 ?
Oui, pour les hauts revenus. Les tranches communes de 35% et 37% font moins du double des tranches célibataires, donc deux conjoints aux revenus proches de $400,000 chacun paient plus en déclaration commune.
Combien d’impôt paie un couple marié ?
Un couple marié qui gagne $130,000 au total paie $11,240 d’impôt fédéral sur le revenu en déclaration commune en 2026, avant crédits.
Comment fonctionne l’impôt des couples mariés ?
L’impôt des couples mariés consiste à imposer le revenu cumulé du couple selon les tranches communes et la déduction forfaitaire commune. Le résultat est comparé à ce que les deux conjoints devraient en tant que déclarants célibataires.
Se marier est-il avantageux fiscalement ?
Pour la plupart des couples, oui ou c’est neutre. Les conjoints aux revenus inégaux économisent généralement, par exemple $1,850 sur $85,000 et $45,000 ; des conjoints aux revenus égaux et très élevés peuvent payer davantage.
Payons-nous moins d’impôt mariés si l’un des conjoints ne travaille pas ?
Oui. Un revenu unique de $90,000 en déclaration commune paie $4,530 d’impôt fédéral de moins que le même revenu sur une déclaration de célibataire en 2026.
Un mariage en décembre compte-t-il pour toute l’année fiscale ?
Oui. Vous êtes marié pour toute l’année si vous êtes marié au 31 décembre : vous pouvez donc déposer une déclaration commune pour cette année-là.
Devons-nous mettre à jour notre W-4 après le mariage ?
Oui. Les deux conjoints doivent remplir un nouveau formulaire W-4 après le mariage, et utiliser l’étape 2 lorsque tous deux travaillent, afin que la retenue de l’année corresponde à l’impôt commun.