Как рассчитывается федеральный подоходный налог
Федеральный подоходный налог рассчитывается в 4 шага:
- Брутто-доход минус вычеты до налогообложения (401(k), HSA, медицинские страховые взносы) даёт скорректированную зарплату.
- Стандартный или постатейный вычет: стандартный вычет 2026 года — $16,100 для одиноких, $32,200 для супругов с совместной декларацией и $24,150 для главы домохозяйства.
- Шкалы: 7 ставок от 10% до 37% применяются к налогооблагаемому доходу внутри каждой шкалы.
- Налоговые кредиты, например Child Tax Credit (кредит на детей), вычитаются из налога доллар в доллар.
Шкалы взяты из IRS Revenue Procedure 2025-32. Калькулятор налоговых шкал показывает налог внутри каждой шкалы.
Эффективная и предельная налоговая ставка
Предельная налоговая ставка — это ставка на последний доллар налогооблагаемого дохода; эффективная налоговая ставка — весь налог, делённый на весь доход. У одинокого налогоплательщика с $65,000 предельная ставка 12%, а эффективная — 8.6%.
| Доход (одинокий) | Федеральный налог | Эффективная ставка | Предельная ставка |
|---|---|---|---|
| $30,000 | $1,420 | 4.7% | 12% |
| $50,000 | $3,820 | 7.6% | 12% |
| $75,000 | $7,670 | 10.2% | 22% |
| $100,000 | $13,170 | 13.2% | 22% |
| $150,000 | $24,734 | 16.5% | 24% |
| $250,000 | $51,304 | 20.5% | 32% |
Федеральный подоходный налог и налог штата
Федеральный подоходный налог уплачивается в IRS по одинаковым ставкам во всех штатах; подоходный налог штата составляет от 0% в 9 штатах до более чем 13% в Калифорнии. Social Security и Medicare — зарплатные налоги сверх обоих.
Калькулятор брутто в нетто объединяет федеральный налог, FICA и налог штата в одну сумму на руки.
Федеральный подоходный налог по статусу подачи декларации
Статус подачи декларации определяет и стандартный вычет, и границы налоговых шкал, поэтому с одного и того же дохода при каждом статусе причитается разный федеральный налог. В каждой строке ниже супруги с совместной декларацией платят меньше всего, а одинокий налогоплательщик — больше всего.
| Доход | Одинокий | Супруги, совместная декларация | Глава домохозяйства |
|---|---|---|---|
| $40,000 | $2,620 | $780 | $1,585 |
| $65,000 | $5,620 | $3,440 | $4,548 |
| $100,000 | $13,170 | $7,640 | $9,588 |
| $150,000 | $24,734 | $15,340 | $20,991 |
Статус главы домохозяйства доступен неженатым налогоплательщикам, которые оплачивают больше половины расходов на содержание дома для квалифицированного лица, например ребёнка.
Федеральный подоходный налог с каждой выплаты
Федеральный подоходный налог с каждой выплаты — это годовой налог, разделённый на число выплат, если удержание совпадает с суммой налога к уплате.
| Доход (одинокий) | В год | В месяц | Раз в две недели | В неделю |
|---|---|---|---|---|
| $40,000 | $2,620 | $218.33 | $100.77 | $50.38 |
| $65,000 | $5,620 | $468.33 | $216.15 | $108.08 |
| $100,000 | $13,170 | $1,097.50 | $506.54 | $253.27 |
Фактическая сумма в расчётном листке зависит от формы W-4. Калькулятор удержания налога показывает, сколько работодатель удерживает с каждой выплаты.
Федеральный подоходный налог при почасовой оплате
Чтобы найти федеральный подоходный налог при почасовой оплате, умножьте ставку на 2,080 часов (40 часов × 52 недели) и введите годовую сумму.
| Почасовая ставка | Годовой доход | Федеральный налог (одинокий) | Эффективная ставка |
|---|---|---|---|
| $15 | $31,200 | $1,564 | 5.0% |
| $20 | $41,600 | $2,812 | 6.8% |
| $25 | $52,000 | $4,060 | 7.8% |
| $30 | $62,400 | $5,308 | 8.5% |
| $40 | $83,200 | $9,474 | 11.4% |
Неполная занятость уменьшает годовую сумму. Тридцать часов в неделю по $20 дают $31,200 в год и $1,564 федерального подоходного налога.
Как вычеты и кредиты снижают федеральный налог
Вычет уменьшает налогооблагаемый доход, поэтому экономит свою сумму, умноженную на ставку вашей шкалы; кредит уменьшает сам налог, доллар за доллар.
- Вычет: $6,000 взносов в 401(k) при доходе одинокого налогоплательщика $65,000 снижают налог с $5,620 до $4,900, экономия — $720.
- Кредит: Child Tax Credit в $2,200 при том же доходе снижает налог до $3,420 — ровно на $2,200.
Постатейные вычеты выгодны только тогда, когда проценты по ипотеке, налоги штата и местные налоги и пожертвования на благотворительность в сумме превышают стандартный вычет для вашего статуса.
Федеральный подоходный налог и налог штата с $65,000
Подоходный налог штата добавляется к федеральному налогу. В штате с единой ставкой он близок к одной ставке, умноженной на вашу зарплату.
| Штат, $65,000, одинокий | Федеральный | Штата | Подоходный налог всего |
|---|---|---|---|
| Техас | $5,620 | $0 | $5,620 |
| Аризона | $5,620 | $1,625 | $7,245 |
| Пенсильвания | $5,620 | $1,995.50 | $7,615.50 |
| Иллинойс | $5,620 | $3,217.50 | $8,837.50 |
Суммы штатов получены применением каждой единой ставки ко всем $65,000, до льгот и кредитов штата. Social Security и Medicare в эту таблицу не входят.
Когда нужно уплатить федеральный подоходный налог
Федеральный подоходный налог за 2026 год нужно уплатить до 15 апреля 2027 года — это срок подачи большинства индивидуальных деклараций.
Наёмные работники платят бóльшую часть налога в течение года через удержание из зарплаты. Те, у кого есть доход без удержания, например прибыль от самозанятости, платят предварительный налог в 4 этапа: 15 апреля, 15 июня и 15 сентября 2026 года и 15 января 2027 года.
Отсрочка подачи переносит срок подачи декларации на 15 октября, но не срок уплаты; на налог, не уплаченный после 15 апреля, начисляются проценты.
Часто задаваемые вопросы
Сколько федерального подоходного налога я плачу с $65,000?
Одинокий налогоплательщик в 2026 году платит $5,620 федерального подоходного налога с $65,000 после стандартного вычета $16,100.
Каков стандартный вычет в 2026 году?
Стандартный вычет 2026 года — $16,100 для одиноких налогоплательщиков, $32,200 для супругов с совместной декларацией и $24,150 для глав домохозяйств.
Облагается ли весь мой доход по более высокой ставке при переходе в более высокую шкалу?
Нет. Более высокая шкала облагает только доллары выше границы шкалы. Нижние шкалы сохраняют свои ставки.
Сколько федерального подоходного налога я плачу с $100,000?
Одинокий налогоплательщик платит $13,170 федерального подоходного налога с $100,000 в 2026 году: эффективная ставка 13.2%, верхняя шкала — 22%.
Сколько федерального налога удерживается с выплаты раз в две недели?
При зарплате одинокого налогоплательщика $65,000 годовой налог покрывают около $216.15 федерального подоходного налога с каждой выплаты раз в две недели. Точная сумма зависит от вашей формы W-4.
Какой процент дохода уходит на федеральный подоходный налог?
Эта доля — ваша эффективная налоговая ставка: весь федеральный налог, разделённый на доход. Для одинокого налогоплательщика она составляет 8.6% при $65,000 и 13.2% при $100,000.
Одинаков ли федеральный подоходный налог во всех штатах?
Да. Федеральный подоходный налог использует одни и те же шкалы и вычеты во всех 50 штатах. В зависимости от места проживания различаются только подоходные налоги штата и местные налоги.
Должен ли я платить федеральный подоходный налог, если зарабатываю меньше стандартного вычета?
Нет. Если доход после вычетов до налогов не превышает стандартный вычет — $16,100 для одинокого налогоплательщика, — налогооблагаемый доход равен нулю и федеральный подоходный налог не причитается. Подать декларацию всё равно может быть выгодно, чтобы вернуть удержанный налог.